Індивідуальне підприємництво: Канада — ФОП чи компанія

Порівняння податків і внесків для ФОП на різних системах і власної компанії — для резидента обраної країни, з однаковим прибутком.

Завантаження…

Форма

Індивідуальний підприємець (sole proprietor)

Фізична особа-підприємецьSole proprietorship

Прибуток показується у формі T2125 до декларації T1. Ви сплачуєте федеральний податок 14–33 % і податок Онтаріо 5,05–13,16 % (плюс surtax і Ontario Health Premium), а також CPP за себе й за «роботодавця»: 11,9 % заробітку між $3 500 і $74 600 та CPP2 8 % до $85 000. Половина базових внесків дає кредит, решта вираховується з доходу.

Умови

GST/HST: реєстрація обов'язкова, якщо оподатковувані поставки перевищили $30 000 за календарний квартал або за чотири останні квартали (small supplier); у розрахунку не враховано.
Страхування на випадок безробіття (EI) для самозайнятих не обов'язкове і в розрахунок не включене; кредит LIFT і Canada employment amount не застосовуються — вони лише для доходу від найму.

Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income)

Власна корпорація (CCPC)

КомпаніяCanadian-controlled private corporation (CCPC)

Корпорація сплачує з прибутку від активної діяльності до $500 000 федеральні 9 % (small business deduction) і Онтаріо 3,2 % до 30 червня 2026 р. та 2,2 % з 1 липня 2026 р. (за календарний рік пропорційно дням); понад $500 000 — 15 % і 11,5 %. Дивіденди з цього прибутку — «non-eligible»: збільшуються на 15 % (gross-up), а федеральний кредит (9/13 від gross-up) і кредит Онтаріо (2,9863 %) зменшують податок.

Умови

GST/HST: реєстрація обов'язкова, якщо оподатковувані поставки перевищили $30 000 за календарний квартал або за чотири останні квартали (small supplier); у розрахунку не враховано.
Якщо без корпорації ви були б працівником свого клієнта («incorporated employee»), це personal services business: без small business deduction і за вищою ставкою.
Ліміт $500 000 ділиться між асоційованими корпораціями; ставка для малого бізнесу в Онтаріо поступово втрачається при оподатковуваному капіталі від $10 млн до $50 млн.
З прибутку понад $500 000 корпорація може виплатити «eligible dividends» (72 % такого прибутку, GRIP): gross-up 38 %, федеральний кредит 6/11 від gross-up, кредит Онтаріо 10 %.

Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium)

Припущення розрахунку

Вид діяльності: Послуги у сфері ІТ / консалтингу для бізнес-клієнтів

Одна особа-власник, податковий резидент цієї країни, без працівників, без дітей, без інших доходів; діяльність увесь рік.
Мешканець Онтаріо; лише базова персональна сума; податковий рік корпорації — календарний 2026, тож ставку Онтаріо для малого бізнесу взято пропорційно: 181 день по 3,2 % і 184 дні по 2,2 % (≈2,70 %).
Корпорація: увесь прибуток — від активної діяльності (не personal services business), без асоційованих корпорацій, капітал менше $10 млн; дивіденди з прибутку в межах $500 000 — non-eligible, з прибутку понад нього — eligible у межах 72 %.
Компанія: власник — єдиний учасник і директор, зарплати не отримує; прибуток після податку на прибуток або повністю виплачується дивідендами в тому ж році, або залишається в компанії.
Витрати — документально підтверджені витрати на діяльність, які повністю вираховуються в рік понесення; амортизацію, збитки минулих років і пенсійні внески понад обов'язкові не враховано.
ПДВ (VAT / GST/HST) і податки з продажів не враховуються: вони перекладаються на клієнтів і не зменшують прибуток.

Джерела: Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income) · Excise Tax Act, s. 148: small supplier threshold $30,000 · Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%)

Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Орієнтовний розрахунок для типового випадку: не враховано ПДВ, пільги для початківців, інші доходи й сімейні пільги. Не є податковою консультацією.