Індивідуальне підприємництво: Індія — ФОП чи компанія

Порівняння податків і внесків для ФОП на різних системах і власної компанії — для резидента обраної країни, з однаковим прибутком.

Завантаження…

Форма

ФОП, загальна система

Фізична особа-підприємецьSole proprietorship — default tax regime (Income-tax Act, 2025, section 202)

Прибуток (надходження мінус витрати) — дохід власника; податок за шкалою s. 202 від 0 до 30 % плюс 4 % cess. До 12 лакхів ₹ доходу податок знімає знижка s. 156.

Умови

GST: реєстрація обов'язкова, коли оборот послуг за рік перевищує 20 лакхів ₹ (2 млн ₹); GST у розрахунку не враховано.

Income-tax Act, 2025, s. 202 (rates), s. 156 (rebate) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 10, s. 3(5), s. 3(15) (surcharge, marginal relief, cess)

ФОП, презумптивний податок

Фізична особа-підприємецьSole proprietorship — presumptive taxation of professions (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 3; former section 44ADA)

Дохід вважається рівним 50 % валових надходжень, хоч би якими були фактичні витрати (більшу суму можна задекларувати добровільно); детальний облік витрат не потрібен. Далі — шкала s. 202 і 4 % cess.

Умови

Лише для резидентів — фізичних осіб (і фірм, крім LLP) у визначених професіях s. 62(4): серед них «information technology» і «technical consultancy».
Ліміт валових надходжень — 75 лакхів ₹ (7,5 млн ₹), якщо готівкою отримано не більше 5 %; інакше — 50 лакхів ₹. Розрахунок припускає, що клієнти платять на рахунок.
GST: реєстрація обов'язкова, коли оборот послуг за рік перевищує 20 лакхів ₹ (2 млн ₹); GST у розрахунку не враховано.

Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(11)(b) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

Приватна компанія / OPC

КомпаніяPrivate limited company / One Person Company (Companies Act, 2013) — tax under section 200 of the Income-tax Act, 2025

Компанія платить 22 % податку + 10 % surcharge + 4 % cess (разом 25,168 % прибутку). Дивіденди власник додає до свого доходу й оподатковує за шкалою s. 202.

Умови

Приватна компанія потребує щонайменше двох учасників; один власник використовує форму One Person Company (OPC). Податок однаковий.
Ставку 22 % (s. 200) треба обрати до строку подання декларації; тоді компанія відмовляється від пільг і відрахувань, а скасувати вибір не можна.
З дивідендів компанія утримує 10 % TDS; ця сума зараховується в податок власника. Surcharge на дивіденди — не більше 15 %.
GST: реєстрація обов'язкова, коли оборот послуг за рік перевищує 20 лакхів ₹ (2 млн ₹); GST у розрахунку не враховано.

Income-tax Act, 2025, s. 200 (tax on income of certain domestic companies) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 9 (surcharge 10%) and Sl. No. 10(v) (15% cap on dividends), s. 3(15) (cess) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

Товариство LLP

КомпаніяLimited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

LLP платить 30 % з прибутку (+12 % surcharge, якщо прибуток понад 1 крор ₹) і 4 % cess. Частка партнера в прибутку LLP від податку звільнена.

Умови

LLP потребує щонайменше двох партнерів; другий партнер може мати невелику частку.
Винагорода й відсотки працюючим партнерам у межах закону зменшують прибуток LLP і оподатковуються в партнера; у розрахунку їх немає.
LLP не може застосувати презумптивне оподаткування s. 58.
GST: реєстрація обов'язкова, коли оборот послуг за рік перевищує 20 лакхів ₹ (2 млн ₹); GST у розрахунку не враховано.

Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraph C (firm 30%) and Paragraph F, Table 1 Sl. No. 4, Table 2 Sl. No. 4 (surcharge 12%, marginal relief) · Income-tax Act, 2025, s. 58(11)(b) (LLP excluded from presumptive taxation)

Припущення розрахунку

Вид діяльності: Послуги у сфері ІТ та консалтингу для бізнес-клієнтів

Один власник — резидент Індії (resident and ordinarily resident), без працівників, інших доходів і дітей; повний податковий рік 2026-27 (1.04.2026–31.03.2027); Нью-Делі (професійного податку немає).
Податок фізособи — за режимом s. 202 за замовчуванням, без відрахувань; знижка s. 156 до 60 000 ₹ при доході до 12 лакхів ₹; surcharge з граничним полегшенням; Health and Education Cess 4 %.
Обов'язкових соціальних внесків власник не платить (EPF стосується лише працівників). GST не враховано.
Компанія й LLP: власник не отримує зарплати чи винагороди; компанія обрала s. 200 (22 %); прибуток після податку або повністю виплачується дивідендами, або залишається в компанії.

Джерела: Income-tax Act, 2025, s. 202 (Indian Kanoon text) · Income-tax Act, 2025, s. 156 (rebate) · Income-tax Act, 2025, s. 58 (presumptive taxation) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions incl. information technology) · Income-tax Act, 2025, s. 200 (domestic company 22%) · Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026), s. 3; First Schedule, Part I-B, Paragraphs C, E, F · Budget Speech 2025-26 — new-regime worked examples (same slabs for 2026-27)

Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Орієнтовний розрахунок для типового випадку: не враховано ПДВ, пільги для початківців, інші доходи й сімейні пільги. Не є податковою консультацією.