Індивідуальне підприємництво: Франція — ФОП чи компанія

Порівняння податків і внесків для ФОП на різних системах і власної компанії — для резидента обраної країни, з однаковим прибутком.

Завантаження…

Форма

Мікропідприємець (BNC)

Фізична особа-підприємецьMicro-entrepreneur — régime micro-BNC et micro-social

Внески — 25,6 % від виручки і 0,2 % на професійне навчання щомісяця або щокварталу. Податок на доходи — за шкалою з 66 % виручки (знижка 34 % на витрати), фактичні витрати не враховуються.

Умови

Виручка без ПДВ у 2024 або 2025 році — не більше 83 600 EUR (послуги BNC); режим припиняється, якщо ліміт перевищено два роки поспіль.
ПДВ: звільнення (franchise en base) — для послуг до 37 500 EUR виручки на рік; понад цю суму треба реєструватися платником ПДВ.

Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter (micro-BNC: abattement 34 %, minimum 305 €) · Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux global 25,6 % au 1er janvier 2026, décret n° 2025-943) · Service-Public: CFP du micro-entrepreneur, activité libérale 0,2 % du CA

Мікропідприємець + фікс. податок

Фізична особа-підприємецьMicro-entrepreneur — versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

Те саме, що мікропідприємець, але податок на доходи сплачується разом із внесками: 2,2 % від виручки, і більше податку за шкалою з цього доходу немає.

Умови

Довідковий дохід домогосподарства (RFR) за рік N−2 — не більше 29 579 EUR для одинокої особи. Розрахунок вважає RFR рівним 66 % виручки цього року.
Заява до URSSAF — до 30 вересня, діє з 1 січня наступного року; нова справа — до кінця 3-го місяця після реєстрації. Ліміти виручки й ПДВ — як у мікропідприємця.

Code général des impôts, art. 151-0 (versement libératoire 2,2 % BNC) · Service-Public: cotisations du micro-entrepreneur, activité libérale non réglementée 25,6 % (27,8 % avec versement libératoire)

Підприємець, реальний прибуток

Фізична особа-підприємецьEntreprise individuelle — BNC, régime de la déclaration contrôlée

Податки й внески — з фактичного прибутку. Внески SSI рахуються з прибутку до внесків мінус 26 %; податок на доходи — за шкалою з прибутку мінус внески.

Умови

Ліміту виручки немає. Потрібен облік доходів і витрат і річна декларація 2035; ПДВ — з 37 500 EUR виручки на рік.
Розрахунок — для діяльності понад 2 роки (у перші роки URSSAF стягує фіксовані авансові внески); мінімальні внески на пенсію, лікарняні й інвалідність сплачуються й за нульового прибутку.

Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (assiette, abattement 26 %), D136-5 (plancher 1,76 % et plafond 130 % du PASS) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 (taux maladie-maternité T1–T5) · Code de la sécurité sociale, art. D621-3 (indemnités journalières 0,50 %, assiette 40 %–5 PASS) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral non réglementé (retraite, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS, CFP 120 €)

Компанія SASU

КомпаніяSociété par actions simplifiée unipersonnelle (SASU) à l'impôt sur les sociétés

Компанія платить податок на прибуток: 15 % до 42 500 EUR і 25 % понад. Президент без зарплати внесків не платить; дивіденди — 31,4 % (12,8 % податку + 18,6 % соціальних зборів).

Умови

Ставка 15 % — якщо виручка компанії до 10 млн EUR, статутний капітал повністю сплачено і щонайменше 75 % належить фізичним особам.
Без зарплати президент не має пенсійного й медичного страхування від компанії. Розрахунок не враховує ПДВ (поріг для послуг — 37 500 EUR на рік).

Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: évolution du prélèvement forfaitaire unique — 31,4 % depuis janvier 2026 (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux)

Компанія EURL (податок на прибуток)

КомпаніяEntreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) à l'impôt sur les sociétés, gérant associé unique

Податок на прибуток — як у SASU. Керівник-власник є самозайнятим (SSI): мінімальні внески — навіть без доходу, а дивіденди понад 10 % капіталу обкладаються внесками SSI замість соціальних зборів 18,6 %.

Умови

Розрахунок припускає капітал 1 000 EUR без внесків на поточний рахунок учасника, тому майже всі дивіденди обкладаються внесками SSI.
Ставка податку 15 % — за тих самих умов, що в SASU. Внески керівника рахуються як для самозайнятого понад 2 роки діяльності; ПДВ не враховано.

Code de la sécurité sociale, art. L136-3, II, 2° (dividendes au-delà de 10 % du capital social, des primes d'émission et des comptes courants) · Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % en 2026

Припущення розрахунку

Вид діяльності: Послуги у сфері ІТ / консалтингу для бізнес-клієнтів (profession libérale non réglementée, дохід BNC)

Один власник — податковий резидент Франції, без працівників, без інших доходів і без дітей (1 частка), повний рік.
Податок на доходи — за шкалою закону про бюджет на 2026 рік (останньою опублікованою), з décote і надбавкою для високих доходів; ПДВ не враховано.
Внески самозайнятого — для діяльності понад 2 роки, внески вважаються сплаченими в тому самому році (без регуляризації).
Для компаній власник не отримує зарплати; прибуток після податку або повністю виплачується дивідендами, або залишається в компанії. Дивіденди — фіксована ставка 31,4 % (без вибору шкали).

Джерела: Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux micro-social 2026, décret n° 2025-943 du 8 septembre 2025) · Service-Public: cotisations sociales du micro-entrepreneur (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: micro-entreprise — régime fiscal (seuil 83 600 €, abattement 34 %, versement libératoire 2,2 %, RFR 29 579 €; vérifié le 13 mai 2026) · Service-Public: contribution à la formation professionnelle des entrepreneurs individuels (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral (vérifié le 8 octobre 2026) · Service-Public: réforme de l'assiette sociale des indépendants · Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (version au 28 février 2025) · Code de la sécurité sociale, art. D136-5 (plancher et plafond de l'abattement) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 et D621-3 (décret n° 2024-688) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % depuis janvier 2026 (actualité du 10 février 2026) · Barème de l'impôt sur le revenu (Service-Public F1419) · Service-Public: impôt sur les sociétés (IS) — taux (vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: régime de retraite de l'entrepreneur individuel (retraite de base 17,87 % / 0,72 %, minimum 967 €; vérifié le 13 mai 2026)

Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Орієнтовний розрахунок для типового випадку: не враховано ПДВ, пільги для початківців, інші доходи й сімейні пільги. Не є податковою консультацією.