Індивідуальне підприємництво: Угорщина — ФОП чи компанія

Порівняння податків і внесків для ФОП на різних системах і власної компанії — для резидента обраної країни, з однаковим прибутком.

Завантаження…

Форма

ФОП, átalányadó (фіксовані витрати)

Фізична особа-підприємецьEgyéni vállalkozó – átalányadózás

Доходом вважається 55 % виручки (фіксовані витрати 45 %, фактичні витрати не враховуються). Частина доходу до половини річної мінімальної зарплати (1 936 800 HUF) звільнена від податку на доходи, решта — 15 %. Соціальний внесок 18,5 % і соціальний податок 13 % — з доходу, але не менше ніж з гарантованого мінімуму 373 200 HUF на місяць.

Умови

Ліміт виручки — 10 річних мінімальних зарплат: 38 736 000 HUF у 2026 р. Режим обирають на весь рік; після виходу з нього повернутися можна не раніше ніж через рік виходу і ще 12 місяців.
Фіксовані витрати 45 % діють з 2026 р. (раніше 40 %), з 2027 р. — 50 %. Звільнення від ПДВ (alanyi adómentesség) — при обороті до 20 000 000 HUF на рік; ПДВ і місцевий податок на бізнес (helyi iparűzési adó) у розрахунку не враховано.

1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 50–57. §; 2025. évi LXXXIV. törvény 3. § a) (45 % 2026. január 1-jétől) · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 14.2, 40. § (2)–(3) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 6. § (2), 8. § (3) · NAV: Kedvező változások az átalányadózásban (2026. jan. 9.)

ФОП, оподаткування прибутку

Фізична особа-підприємецьEgyéni vállalkozó – vállalkozói jövedelem szerinti adózás

Прибуток за фактичними витратами оподатковується «підприємницьким» податком 9 %. Решта (vállalkozói osztalékalap) — як дивіденд: податок на доходи 15 % і соціальний податок 13 % (до 24 мінімальних зарплат на рік). Соціальний внесок 18,5 % і соціальний податок 13 % з гарантованого мінімуму 373 200 HUF на місяць — обов'язкові навіть без прибутку.

Умови

Ліміту виручки немає; потрібен облік фактичних витрат. Якщо прибуток менший за 2 % виручки (jövedelem-(nyereség-)minimum), треба або сплатити податок з 2 % виручки, або подати додаткову заяву до декларації.
Можна також виплачувати собі «підприємницьке вилучення» (vállalkozói kivét) — воно оподатковується як зарплата; розрахунок виходить з того, що kivét немає. ПДВ: звільнення до 20 000 000 HUF обороту; ПДВ і місцевий податок на бізнес не враховано.

1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 8. § (1), 49/A–49/C. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 40. § (1), (3) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. §, 6. § (1), 8. § (3)

ФОП, KATA (фіксований податок)

Фізична особа-підприємецьKisadózó vállalkozók tételes adója (KATA)

Фіксований податок 50 000 HUF на місяць замість податку на доходи, соціального внеску і соціального податку; з виручки понад 18 млн HUF на рік — додатковий податок 40 %. Доступний лише тим, хто продає виключно фізичним особам.

Умови

Лише ФОП, для якого підприємництво — основна діяльність, і лише продаж фізичним особам: дохід від компанії чи іншого платника (зокрема іноземного) припиняє статус. Для ІТ-послуг бізнес-клієнтам недоступно.

2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról, 2. §, 3. §, 5. § (1) g), 7. §

ТОВ (Kft.), податок kiva

КомпаніяKorlátolt felelősségű társaság – kisvállalati adó (kiva)

Замість податку на прибуток і соціального податку компанія сплачує kiva 10 % з виплачених дивідендів і персональних виплат (для власника, що працює в компанії, — не менше гарантованого мінімуму 373 200 HUF на місяць). Нерозподілений прибуток kiva не оподатковується. Дивіденд власнику — податок на доходи 15 % і соціальний податок 13 % (до 24 мінімальних зарплат).

Умови

Kiva можна обрати, якщо в попередньому році очікувано не більше 100 працівників, дохід і баланс — до 6 млрд HUF, фінансовий рік = календарний; про вибір повідомляють NAV.
Власник, який особисто працює в Kft. (társas vállalkozó), застрахований: щомісяця сплачується соціальний внесок 18,5 % щонайменше з гарантованого мінімуму 373 200 HUF, навіть без зарплати. ПДВ (звільнення до 20 000 000 HUF) і місцевий податок на бізнес не враховано.

2012. évi CXLVII. törvény (Katv.) 16. §, 20. §, 21. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 21., 39. § (1) · 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 8. § (1), 66. §; 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. § (2)

ТОВ (Kft.), податок на прибуток 9 %

КомпаніяKorlátolt felelősségű társaság – társasági adó

Прибуток компанії оподатковується податком на прибуток 9 %. За власника, який працює в компанії, сплачуються соціальний внесок 18,5 % і соціальний податок 13 % з гарантованого мінімуму 373 200 HUF на місяць. Дивіденд — податок на доходи 15 % і соціальний податок 13 % (до 24 мінімальних зарплат на рік).

Умови

Ліміту виручки немає. Власник, який особисто працює в Kft., застрахований навіть без зарплати; якщо він має основну роботу щонайменше 36 годин на тиждень, мінімальна база не застосовується (не враховано).
ПДВ: звільнення до 20 000 000 HUF обороту на рік; ПДВ і місцевий податок на бізнес (helyi iparűzési adó) у розрахунку не враховано.

1996. évi LXXXI. törvény (Tao tv.) 19. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 39. § (1), 42. § (2) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. § (2), 8. § (1)

Припущення розрахунку

Вид діяльності: Послуги у сфері ІТ та консалтингу для бізнес-клієнтів

Один власник, резидент Угорщини, підприємництво — основна діяльність (іншої роботи немає), без працівників, без дітей і пільг (для молоді до 25 років, матерів тощо), рік повний.
ІТ-консалтинг вимагає щонайменше середньої освіти чи кваліфікації, тому мінімальна база внесків — гарантований мінімум (garantált bérminimum) 373 200 HUF на місяць, а не мінімальна зарплата 322 800 HUF.
Внески на мінімальній базі розраховано за весь рік без помісячних і поквартальних розбивок. Внески ФОП і власника Kft. на мінімальній базі вважаються витратами, що зменшують базу податку. Межа соціального податку для дивідендів (24 мінімальні зарплати = 7 747 200 HUF) застосовується лише до дивідендів, бо зарплати немає.
Kft.: власник не отримує зарплати; якщо прибуток розподіляється, увесь прибуток після податків виплачується дивідендами того ж року. Мінімальний статутний капітал, бухгалтерія, ПДВ і місцевий податок на бізнес (helyi iparűzési adó, до 2 %) не враховано.

Джерела: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (hatályos 2026.10.01.) · 2025. évi LXXXIV. törvény a vállalkozások adóterheit csökkentő intézkedésekről, 35. § (hatálybalépés) · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) (hatályos 2026.10.01.) · 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról (hatályos 2026.10.01.) · 2012. évi CXLVII. törvény (Katv.) – kisvállalati adó (hatályos 2026.05.14.) · 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról · 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról, 19. § (9 %) · 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról, 188. § (2) (20 000 000 Ft) · Korm. rendelet a 2026. évi minimálbérről és garantált bérminimumról (322 800 Ft / 373 200 Ft) · NAV: Kedvező változások az átalányadózásban (2026. jan. 9.; 1 936 800 Ft adómentes, 3 521 455 Ft bevételig nincs szja)

Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Орієнтовний розрахунок для типового випадку: не враховано ПДВ, пільги для початківців, інші доходи й сімейні пільги. Не є податковою консультацією.