Індивідуальне підприємництво: Швейцарія — ФОП чи компанія

Порівняння податків і внесків для ФОП на різних системах і власної компанії — для резидента обраної країни, з однаковим прибутком.

Завантаження…

Форма

ФОП (Einzelfirma)

Фізична особа-підприємецьEinzelunternehmen (Einzelfirma)

Прибуток оподатковується як дохід власника: федеральний податок плюс податок кантону й міста Цюрих (за прогресивними шкалами). Внески AHV/IV/EO — до 10 % прибутку (для доходу до 60 500 CHF — знижена ставка, мінімум 530 CHF), вони зменшують оподатковуваний дохід.

Умови

Статус самозайнятого визнає компенсаційна каса AHV (зокрема, кілька замовників, власний ризик); запис у торговельний реєстр обов'язковий від обороту 100 000 CHF.
ПДВ: реєстрація обов'язкова при обороті від 100 000 CHF на рік (Art. 10 MWSTG). Страхування від безробіття, нещасних випадків і друга пенсійна опора для самозайнятих не обов'язкові; внески до сімейної каси (FAK) обов'язкові, але не враховані.

Art. 36 DBG; Art. 33 Abs. 1 Bst. d, g, Abs. 1bis DBG · Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden an die AHV, die IV und die EO (Stand 1.1.2026)

Власне ТОВ (GmbH)

КомпаніяGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Компанія в місті Цюрих сплачує податок на прибуток: федеральний 8,5 % + кантон і місто — разом близько 19,5 % прибутку до податку. Дивіденди власника з часткою ≥ 10 % оподатковуються лише частково: 70 % — федеральним, 50 % — податком Цюриха; внесків AHV з дивідендів немає.

Умови

Статутний капітал — щонайменше 20 000 CHF (Art. 773 OR), запис у торговельний реєстр. При виплаті дивідендів компанія утримує податок 35 % (Verrechnungssteuer) — резидент отримує його назад або зараховує, тому в розрахунку це не витрата.
Власник без зарплати платить AHV як непрацюючий (у розрахунку — мінімум 530 CHF; більше, якщо майно, включно з вартістю частки, ≥ 350 000 CHF). Податкова служба й каса AHV можуть частину дивідендів перекваліфікувати на зарплату з внесками, якщо зарплата не виплачується.

Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG · Art. 7 Abs. 1 StHG · Art. 773 OR

Власне АТ (AG)

КомпаніяAktiengesellschaft (AG)

Оподатковується так само, як GmbH: податок на прибуток у Цюриху близько 19,5 %, дивіденди — часткове оподаткування (70 % / 50 %). Відрізняється більшим капіталом і анонімністю акціонерів.

Умови

Акціонерний капітал — щонайменше 100 000 CHF, з них при заснуванні внесено щонайменше 50 000 CHF (Art. 621, 632 OR). Решта умов — як для GmbH (податок 35 % на дивіденди повертається, AHV власника без зарплати — як непрацюючого).

Art. 621, 632 OR · Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG

Припущення розрахунку

Вид діяльності: Послуги у сфері ІТ / консалтингу для бізнес-клієнтів

Місце — місто Цюрих (як у розрахунку зарплати для Швейцарії): кантональний коефіцієнт 95 %, міський 119 % (для компаній — 129,03 % разом із церковним податком юридичних осіб), подушний податок 24 CHF. Інші кантони й громади мають інші ставки.
Один власник — резидент Швейцарії, неодружений, без дітей, без працівників, без інших доходів і майна, повний рік; без церковного податку фізичної особи, без внесків у 3-ю опору (3a) і пенсійний фонд; відрахування за страхові премії — максимальне для осіб без 2-ї опори і 3a (2 700 CHF федеральне, 4 350 CHF Цюрих).
AHV/IV/EO для ФОП: 10 % (знижувальна шкала від 5,371 % для доходу 10 100–60 500 CHF), база — прибуток без вирахування самих внесків, власний капітал не враховано; плюс адміністративний збір каси SVA Zürich. Внески до сімейної каси (FAK), податки на майно й капітал і ПДВ не враховано.
GmbH / AG: власник — єдиний учасник (частка 100 %) без зарплати; податки компанії вираховуються з прибутку; прибуток після податку або повністю виплачується дивідендами, або залишається в компанії.

Джерела: ESTV, Rundschreiben 2-215-D-2025: Tarif Art. 36 DBG und Abzüge 2026 (Versicherungsabzug 1 800 / 2 700 CHF) · DBG (SR 642.11): Art. 20 Abs. 1bis (70 %), Art. 33, Art. 68 (8,5 %), Stand 1.1.2026 · StHG (SR 642.14): Art. 7 Abs. 1 — Teilbesteuerung mindestens 50 % · ESTV Steuerrechner 2026, Stadt Zürich: Steuerfüsse 95 % / 119 %, juristische Personen 95 % / 129,03 %, Gewinnsteuer einfach 7 %, Versicherungsabzug Kanton 4 350 CHF (ohne Säule 2/3a), Personalsteuer 24 CHF · Kanton Zürich: Verordnung über den Ausgleich der kalten Progression ab 1. Januar 2026 (§ 35 StG — Tarif) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden (Stand 1.1.2026: 10 %, sinkende Skala 10 100–60 500 CHF, Mindestbeitrag 530 CHF) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.03 — Beiträge der Nichterwerbstätigen (Stand 1.1.2026: Mindestbeitrag 530 CHF) · SVA Zürich: Merkblatt Verwaltungskostenbeiträge ab 2026 · SVA Zürich: Merkblatt Familienzulagen für Selbständigerwerbende (Beitragspflicht bis 148 200 CHF) · MWSTG (SR 641.20): Art. 10 Abs. 2 — Befreiung unter 100 000 CHF Umsatz · VStG (SR 642.21): Art. 13 — Verrechnungssteuer 35 % · OR (SR 220): Art. 621, 632 (AG), Art. 773 (GmbH)

Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Орієнтовний розрахунок для типового випадку: не враховано ПДВ, пільги для початківців, інші доходи й сімейні пільги. Не є податковою консультацією.