Індивідуальне підприємництво: Пакистан — ФОП чи компанія

Порівняння податків і внесків для ФОП на різних системах і власної компанії — для резидента обраної країни, з однаковим прибутком.

Завантаження…

Форма

ФОП, загальна система

Фізична особа-підприємецьSole proprietorship — normal tax regime (Income Tax Ordinance, 2001)

Прибуток оподатковується за шкалою для несалярних осіб: 0 % до 600 000 Rs, далі 15–45 %; понад 10 млн Rs — ще 10 % surcharge від податку. Податок не менший за 4 %, утримані клієнтами з виручки.

Умови

Клієнти-компанії утримують 4 % з оплати ІТ-послуг (s. 153(1)(b)); це мінімальний податок (s. 153(3)): податок не може бути меншим за 4 % виручки навіть при збитку.
Якщо послуги кваліфікують як «незалежні професійні послуги» (напр. програміст, що працює самостійно), ставка утримання — 15 % (Finance Act 2026); тоді мінімальний податок 15 % виручки. Розрахунок бере 4 % для ІТ-послуг.
Розрахунок — для особи в списку активних платників (ATL); для не-ATL ставки утримання подвійні.
Податок з продажу послуг (sales tax on services) — провінційний / ICT, свої ставки й пороги реєстрації; у розрахунку не враховано.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division I, clause (1); s. 4AB (surcharge); s. 4C and Division IIB (super tax) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 153(1)(b), (3); First Schedule, Part III, Division III, para (2)(i) proviso (IT services 4%) · Finance Act, 2026, s. 4AB proviso, Division IIB table, Division III para (2)(ii) (15% independent professional services)

ФОП, експорт ІТ (0,25 %)

Фізична особа-підприємецьSole proprietorship — export of IT / IT-enabled services, final tax under section 154A

Банк утримує 0,25 % з валютної виручки за експорт ІТ/ITeS-послуг; для зареєстрованих у PSEB у 2024–2029 податкових роках це остаточний податок на цей дохід — без шкали й обліку витрат.

Умови

Лише для експорту: клієнти за кордоном, виручка надходить через уповноважений банк. Потрібна реєстрація й сертифікація в Pakistan Software Export Board (PSEB); без неї — 1 %.
Остаточний податок — за умови поданої декларації та звітів про утримання; іноземний податок не зараховується. Від режиму можна щороку відмовитися в декларації.
Податок з продажу послуг (sales tax on services) — провінційний / ICT, свої ставки й пороги реєстрації; у розрахунку не враховано.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)(a), (2), (3); First Schedule, Part III, Division IVA (0.25% PSEB up to tax year 2029, 1% other) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 — s. 154A

Компанія одного учасника (SMC)

КомпаніяSingle member company (private limited, Companies Act, 2017)

Компанія платить 20 % з прибутку як small company (оборот до 250 млн Rs) або 29 %, але не менше 4 %, утриманих клієнтами з виручки. Дивіденди — 15 % остаточного податку.

Умови

Small company (20 %): зареєстрована після 1.07.2005, статутний капітал + нерозподілений прибуток ≤ 50 млн Rs, до 250 працівників, оборот ≤ 250 млн Rs, не утворена поділом чинного бізнесу. Інакше — 29 %. Розрахунок перевіряє лише оборот.
Клієнти-компанії утримують 4 % з оплати ІТ-послуг (s. 153(1)(b)); це мінімальний податок (s. 153(3)): податок не може бути меншим за 4 % виручки навіть при збитку.
Дивіденди: 15 % остаточного податку; 25 %, якщо компанія не сплатила податку через звільнення чи збитки.
Компанія-експортер ІТ, зареєстрована в PSEB, теж може платити 0,25 % за s. 154A.
Розрахунок — для особи в списку активних платників (ATL); для не-ATL ставки утримання подвійні.
Податок з продажу послуг (sales tax on services) — провінційний / ICT, свої ставки й пороги реєстрації; у розрахунку не враховано.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division II (29%, small company 20%); s. 2(59AB) (small company) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 113 and Division IX (1.25%); s. 153(3); s. 4C and Division IIB · Income Tax Ordinance, 2001, s. 5, s. 8; First Schedule, Part I, Division III, clauses (b), (d) (dividends 15% / 25%)

Припущення розрахунку

Вид діяльності: Послуги у сфері ІТ та консалтингу для бізнес-клієнтів

Один власник — резидент Пакистану в списку ATL, без працівників, інших доходів і дітей; повний податковий рік 2027 (1.07.2026–30.06.2027).
Звичайна система й компанія: клієнти — компанії в Пакистані, що утримують 4 % з оплати ІТ-послуг. Форма «експорт»: уся виручка — експорт через банк, власник зареєстрований у PSEB.
Внески EOBI стосуються лише працівників — власник їх не платить. Податок з продажу послуг не враховано.
Компанія: власник не отримує зарплати; прибуток після податку або повністю виплачується дивідендами, або залишається в компанії.

Джерела: FBR, Income Tax Ordinance, 2001 (Income Tax Manual Part I, amended up to 30 June 2026) · Finance Act, 2026 (Gazette of Pakistan, 26 June 2026) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 (updated as per Finance Act 2026)

Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Орієнтовний розрахунок для типового випадку: не враховано ПДВ, пільги для початківців, інші доходи й сімейні пільги. Не є податковою консультацією.