Індивідуальне підприємництво: США — ФОП чи компанія

Порівняння податків і внесків для ФОП на різних системах і власної компанії — для резидента обраної країни, з однаковим прибутком.

Завантаження…

Форма

Sole proprietor / LLC з одним учасником

Фізична особа-підприємецьSole proprietorship / single-member LLC

Прибуток показується в Schedule C вашої декларації Form 1040. Ви сплачуєте федеральний податок 10–37 %, self-employment tax 15,3 % з 92,35 % прибутку (частина 12,4 % — лише до $184 500), податок Мічигану 4,25 % і Детройта 2,4 %. Половина SE tax вираховується з доходу; відрахування QBI до 20 % прибутку, але консалтинг — «specified service»: між $201 750 і $276 750 оподатковуваного доходу воно зникає.

Умови

У США немає ПДВ; податки з продажів штатів і міст у розрахунку не враховано.
Мінімальне відрахування QBI $400 — якщо QBI активного бізнесу (з урахуванням поетапного зменшення для консалтингу) не менше $1 000; понад $276 750 оподатковуваного доходу консалтинг не дає права на QBI.
Additional Medicare Tax 0,9 % — з self-employment income понад $200 000.

IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600)

Корпорація (C corporation)

КомпаніяC corporation

Корпорація сплачує федеральний податок на прибуток 21 %, Michigan Corporate Income Tax 6 % (лише при валових надходженнях від $350 000; з кредитом для малого бізнесу фактично 1,8 %, поки прибуток не перевищує $160 000) і податок Детройта 2 %. Дивіденди вам — кваліфіковані: федеральна ставка 0 / 15 / 20 %, понад $200 000 ще 3,8 % NIIT, плюс 4,25 % Мічигану і 2,4 % Детройта.

Умови

У США немає ПДВ; податки з продажів штатів і міст у розрахунку не враховано.
Кредит для малого бізнесу Мічигану (1,8 %) — лише якщо валові надходження не більше $20 млн і частка акціонера в прибутку не більше $180 000; між $160 000 і $180 000 кредит зменшується на 20–80 %.
LLC з одним учасником може обрати оподаткування як корпорація (Form 8832). S-корпорацію не показано: вона вимагає розумної зарплати власнику.

IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900)

Припущення розрахунку

Вид діяльності: Послуги у сфері ІТ / консалтингу для бізнес-клієнтів

Одна особа-власник, податковий резидент цієї країни, без працівників, без дітей, без інших доходів; діяльність увесь рік.
Мешканець Детройта, Мічиган; статус single, стандартне відрахування $16 100; податки штату й міста як itemized deductions не вираховуються.
Консалтинг вважається «specified service trade or business» для §199A. Корпорація: податковий рік — календарний 2026, уся виручка відноситься до Мічигану й Детройта, дивіденди кваліфіковані.
Компанія: власник — єдиний учасник і директор, зарплати не отримує; прибуток після податку на прибуток або повністю виплачується дивідендами в тому ж році, або залишається в компанії.
Витрати — документально підтверджені витрати на діяльність, які повністю вираховуються в рік понесення; амортизацію, збитки минулих років і пенсійні внески понад обов'язкові не враховано.
ПДВ (VAT / GST/HST) і податки з продажів не враховуються: вони перекладаються на клієнтів і не зменшують прибуток.

Джерела: IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600)

Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Орієнтовний розрахунок для типового випадку: не враховано ПДВ, пільги для початківців, інші доходи й сімейні пільги. Не є податковою консультацією.