Індивідуальне підприємництво: Румунія — ФОП чи компанія
Порівняння податків і внесків для ФОП на різних системах і власної компанії — для резидента обраної країни, з однаковим прибутком.
Завантаження…
Форма
ФОП (PFA), реальний дохід
Фізична особа-підприємецьPersoană fizică autorizată (PFA) – sistem real
Податок на доходи 10 % з чистого доходу (виручка мінус витрати) після вирахування внесків. Пенсійний внесок CAS 25 % — з 12 мінімальних зарплат (48 600 RON), якщо дохід від 12 до 24 зарплат, або з 24 (97 200 RON), якщо більше; медичний внесок CASS 10 % — з усього доходу, щонайменше з 6 і не більше ніж з 72 мінімальних зарплат.
Умови
Ліміту виручки немає; потрібні реєстрація в ONRC і облік доходів і витрат. Якщо чистий дохід менший за 12 мінімальних зарплат (48 600 RON), CAS не обов'язковий; CASS сплачується щонайменше з 6 мінімальних зарплат (24 300 RON), якщо немає зарплати такого розміру; при нульовому чистому доході чи збитку CASS не сплачується.
Звільнення від ПДВ — при обороті до 395 000 RON на рік; ПДВ у розрахунку не враховано.
Фізична особа-підприємецьPersoană fizică autorizată (PFA) – normă de venit
Податок 10 % і внески сплачуються з фіксованої норми доходу, яку встановлює регіональна податкова (щонайменше 12 мінімальних зарплат), незалежно від фактичного доходу. Можливо лише для видів діяльності з офіційного переліку.
Умови
Лише види діяльності з номенклатури Ordinul MFP nr. 925/2017; ІТ і консалтингу (CAEN 62, 7022) у ній немає. Якщо виручка за рік перевищить 25 000 €, з наступного року — обов'язково sistem real.
КомпаніяSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe veniturile microîntreprinderilor
Компанія сплачує 1 % з виручки замість податку на прибуток. Обов'язкова умова — щонайменше один працівник на повну ставку або адміністратор за контрактом (contract de mandat) з винагородою не нижче мінімальної зарплати; з цієї винагороди сплачуються CAS 25 %, CASS 10 %, податок 10 % і CAM 2,25 %. Дивіденд — податок 16 % і CASS.
Умови
Виручка — не більше 100 000 € і за попередній рік, і за поточний (інакше з кварталу перевищення — податок на прибуток 16 %); власник з часткою понад 25 % може мати лише одне мікропідприємство; фінансова звітність подана вчасно. Нова компанія може застосовувати режим з першого року, якщо працівника найнято протягом 90 днів.
Звільнення від ПДВ — при обороті до 395 000 RON на рік; ПДВ у розрахунку не враховано.
КомпаніяSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe profit
Прибуток компанії оподатковується податком на прибуток 16 %. Дивіденди, виплачені з 2026 р., — податок 16 % (утримує компанія) і CASS 10 % з 6, 12 або 24 мінімальних зарплат залежно від суми дивідендів.
Умови
Ліміту виручки й вимоги мати працівника немає. CASS з дивідендів: від 6 до 12 мінімальних зарплат дивідендів (24 300–48 600 RON) — база 6 зарплат, від 12 до 24 — 12, від 24 (97 200 RON) — 24 зарплати.
Звільнення від ПДВ — при обороті до 395 000 RON на рік; ПДВ у розрахунку не враховано.
Вид діяльності: Послуги у сфері ІТ та консалтингу для бізнес-клієнтів
Один власник, резидент Румунії, без інших доходів і без найманих працівників (крім обов'язкового контракту адміністратора для мікропідприємства), рік повний.
Пороги і бази CAS/CASS — за мінімальною зарплатою на 1 січня 2026 р.: 4 050 RON. Винагорода адміністратора мікропідприємства — мінімальна зарплата щомісяця: 4 050 RON у січні–червні і 4 325 RON з 1 липня; особисте відрахування (deducere personală) до неї не застосовано.
PFA: обрано найменшу дозволену базу CAS; витрати — усі підтверджені й повністю вирахувані; пенсійні й медичні внески не обмежені іншими доходами. SRL: власник (крім мікро) не отримує зарплати; якщо прибуток розподіляється, увесь прибуток після податку виплачується дивідендами того ж року.
Ліміт мікропідприємства 100 000 € переведено в RON за курсом 5,0895 (ЄЦБ, 2.01.2026); закон вимагає курсу на кінець фінансового року. ПДВ, місцеві податки й витрати на бухгалтерію не враховано.
DoubleTaxation