Індивідуальне підприємництво: Іспанія — ФОП чи компанія

Порівняння податків і внесків для ФОП на різних системах і власної компанії — для резидента обраної країни, з однаковим прибутком.

Завантаження…

Форма

Autónomo (самозайнятий)

Фізична особа-підприємецьTrabajador autónomo — estimación directa simplificada

Щомісячний внесок до Seguridad Social залежить від чистого доходу (15 смуг). Прибуток мінус внески й 5 % на важко підтверджувані витрати (до 2 000 EUR) оподатковується IRPF за державною й мадридською шкалами.

Умови

Спрощений прямий метод — якщо виручка за попередній рік не більше 600 000 EUR. ПДВ 21 % — з першого євро (порогу звільнення для таких послуг немає), квартальні декларації 303 і авансові платежі IRPF 130.
Внесок розраховано з мінімальної бази тієї смуги, у яку потрапляє дохід; можна обрати вищу базу (більша пенсія). Знижений «tarifa plana» для нових autónomos не враховано (тимчасовий).

Ley 35/2006 del IRPF, art. 28, 30 (estimación directa simplificada), 63, 74 · Real Decreto 439/2007 (Reglamento del IRPF), art. 30 (provisiones y gastos de difícil justificación: 5 %, máximo 2 000 €) · Orden PJC/297/2026, art. 18 (tablas de rendimientos netos y bases de cotización 2026); LGSS art. 308 (RDL 13/2022: deducción por gastos genéricos 7 %)

Компанія SL

КомпаніяSociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SL)

Податок на прибуток у 2026 році: при обороті до 1 млн EUR — 19 % з перших 50 000 EUR і 21 % з решти (до 10 млн EUR — 23 %, інакше 25 %). Дивіденди — у базі заощаджень IRPF: 19–30 %. Власник-адміністратор із контролем — обов'язково autónomo societario.

Умови

Знижені ставки — за обороту компанії (розрахунок бере виручку цього року) і якщо компанія не є суто майновою (entidad patrimonial).
Внески autónomo societario рахуються з дивідендів мінус 3 %, але з бази не нижче 1 424,40 EUR на місяць (мінімальна база групи 7 загального режиму на 2026 рік); ПДВ (21 % з першого євро) не враховано.

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29, 101 y disposición transitoria 44.ª (tipos 2026: 25 % general; 23 % reducida dimensión; 19 %/21 % INCN < 1 000 000 €) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 25, 46, 66, 76 (rendimientos del capital mobiliario, base y escalas del ahorro) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) y 308 (autónomos societarios)

Нова компанія SL, 15 %

КомпаніяSociedad limitada de nueva creación — tipo reducido del 15 %

Те саме, що SL, але податок на прибуток 15 % — у перший рік із позитивною базою і наступний рік (вигідніше за ставки для малих компаній 19/21 %).

Умови

Лише для нової компанії, що веде реальну діяльність (не холдинг і не управління майном) і не є продовженням діяльності, яку власник уже вів сам або через іншу компанію.
Розрахунок показує один із двох пільгових років; з третього року — загальна ставка (форма «Компанія SL»).

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29.1 (entidades de nueva creación: 15 % en 2024–2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 66, 76 (escalas del ahorro)

Припущення розрахунку

Вид діяльності: Послуги у сфері ІТ / консалтингу для бізнес-клієнтів (професійна діяльність, IAE розділ 2)

Один власник — податковий резидент Іспанії, мешкає в Мадриді, без працівників, без інших доходів і без дітей, повний рік, лише загальний mínimo personal.
Внески autónomo вважаються сплаченими в тому самому році з мінімальної бази своєї смуги; зниження ст. 32.2.3.º LIRPF для доходу до 12 000 EUR враховано, зниження для одного клієнта (ст. 32.2.1.º) — ні; ПДВ не враховано.
Для SL власник не отримує зарплати; прибуток після податку або повністю виплачується дивідендами, або залишається в компанії. Внесок autónomo societario власник сплачує сам, він не зменшує податки.

Джерела: Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado; escala estatal y mínimo · Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010: escala autonómica y mínimo del contribuyente · Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, art. 30 · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305, 308 y disposición transitoria 1.ª · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29 · Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, art. 18 (RETA 2026: tablas de rendimientos y bases, 28,30 % CC, 1,30 % CP, MEI 0,90 %) · Seguridad Social: trabajadores autónomos — bases y tipos 2026 (cese de actividad 0,90 %, formación profesional 0,10 %) · Seguridad Social: bases de cotización 2026 del Régimen General (grupos 4–7: base mínima 1 424,40 €) · Real Decreto-ley 13/2022, art. 308.1.c) LGSS (deducción por gastos genéricos 7 % / 3 %; rendimientos de socios), disposición transitoria 7.ª · Agencia Tributaria: tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades 2024–2026 · Agencia Tributaria: novedades Ley 7/2024 — escalas del ahorro (art. 66 y 76 LIRPF) desde 1 de enero de 2025 · Agencia Tributaria, Manual práctico IRPF 2025: provisiones y gastos de difícil justificación (5 %, máximo 2 000 €)

Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Орієнтовний розрахунок для типового випадку: не враховано ПДВ, пільги для початківців, інші доходи й сімейні пільги. Не є податковою консультацією.