Індивідуальне підприємництво: Японія — ФОП чи компанія

Порівняння податків і внесків для ФОП на різних системах і власної компанії — для резидента обраної країни, з однаковим прибутком.

Завантаження…

Форма

ІП, «синя» декларація

Фізична особа-підприємець個人事業主（青色申告・65万円控除）

Прибуток мінус 650 000 ¥ обкладається податком на доходи 5–45 % (+2,1 %) і місцевим податком 10 %; окремо — податок на підприємницьку діяльність 5 % з прибутку понад 2,9 млн ¥, національне медичне страхування і пенсія.

Умови

Потрібен дозвіл на «синю» декларацію: заява до 15 березня (або протягом 2 місяців від початку діяльності), подвійний запис і подання через e-Tax (або електронні книги). Без e-Tax — 550 000 ¥.
Податок на споживання — обов'язковий, якщо оборот позаминулого року перевищив 10 млн ¥ або зареєстровано рахунок-фактуру; у розрахунку не враховано.

租税特別措置法第25条の2; 国税庁タックスアンサー No.2072（青色申告特別控除 65万円・55万円・10万円） · 地方税法第72条の49の14, 第72条の49の17; 東京都主税局「個人事業税」（コンサルタント業第3種 5%、事業主控除 290万円） · 日本年金機構「国民年金保険料」（令和8年度月額17,920円） · 練馬区「国民健康保険料の計算方法」（令和8年度特別区の保険料率）

ІП, «біла» декларація

Фізична особа-підприємець個人事業主（白色申告）

Те саме, що «синя» декларація, але без спеціального відрахування 650 000 ¥: оподатковується весь прибуток.

Умови

Дозвіл не потрібен, облік спрощений. Податок на споживання — як для «синьої» декларації (не враховано).

所得税法第27条（事業所得）; 国税庁タックスアンサー No.2072（白色申告は特別控除なし） · 東京都主税局「個人事業税」

Компанія (KK / GK)

Компанія株式会社・合同会社（資本金1,000万円以下）

Компанія платить корпоративний податок 15 % до 8 млн ¥ і 23,2 % понад, місцевий корпоративний податок, податок мешканця й податок на діяльність (разом приблизно 22–38 %). Дивіденди власник декларує разом з іншими доходами за шкалою з кредитом на дивіденди; також платить медичне страхування і пенсію.

Умови

Дивіденди непублічної компанії не можна оподаткувати окремо за 20,315 %: їх декларують у загальному порядку (утримані 20,42 % зараховуються).
Власник без зарплати не входить до пенсійного й медичного страхування працівників, тому сам платить національну пенсію й національне медичне страхування — навіть якщо прибуток лишається в компанії.
Фіксований податок мешканця 70 000 ¥ сплачується і за збитку. Податок на споживання — як для ІП (не враховано); новостворена компанія з капіталом до 10 млн ¥ зазвичай звільнена перші 2 роки, якщо не реєструє рахунки-фактури.

法人税法第66条; 租税特別措置法第42条の3の2; 国税庁タックスアンサー No.5759（資本金1億円以下年800万円以下 15%、超 23.2%） · 地方法人税法第10条; 国税庁「地方法人税の税率」（10.3%） · 東京都主税局「法人の都民税・事業税及び特別法人事業税申告書記載の手引」（法人税割 7.0%/10.4%、均等割 7万円、事業税 3.5/5.3/7.0%、超過 3.75/5.665/7.48%、特別法人事業税 37%） · 所得税法第92条; 国税庁タックスアンサー No.1250（配当控除 10%/5%、総合課税の配当に限る）

Припущення розрахунку

Вид діяльності: Послуги у сфері ІТ та консалтингу для бізнес-клієнтів

Один власник — резидент Японії до 40 років (без внеску на догляд), без працівників, без інших доходів і дітей, повний 2026 рік; Токіо, 23 спеціальні райони.
Місцевий податок і медичне страхування за ставками 2026 р. застосовано до доходу 2026 р. (фактично їх сплачують наступного року з доходу цього року). Податок на діяльність і місцеві податки попереднього року як витрати не віднімаються.
Для компанії: капітал до 10 млн ¥, фінансовий рік = календарний 2026 р., власник не отримує зарплати; прибуток після податків або повністю виплачується дивідендами, або лишається в компанії.
Не враховано: податок на споживання, податок на лісове середовище 1 000 ¥, оборонний корпоративний податок (з фін. років від 01.04.2026; при фін. році = календарному 2026 р. ще не діє).

Джерела: 国税庁タックスアンサー No.2072 青色申告特別控除（令和8年4月1日現在法令等） · 東京都主税局「個人事業税」: 法定業種と税率、事業主控除 290万円、青色申告特別控除は加算 · 日本年金機構「国民年金保険料」: 令和8年度 17,920円 · 江東区「国民年金保険料」: 令和7年度 17,510円、令和8年度 17,920円 · 練馬区「国民健康保険料の計算方法」令和8年度: 基礎 7.51%・47,600円・67万円; 支援金 2.80%・17,600円・26万円; 子ども・子育て支援金 0.27%・1,873円・3万円; 旧ただし書き所得 = 総所得金額等 − 43万円 · 杉並区「保険料率等のご案内」令和8年度（同じ特別区の率） · 江東区「保険料の均等割額の減額」令和8年度: 7割 43万円以下、5割 43万円+31万円×人数、2割 43万円+57万円×人数 · 国税庁タックスアンサー No.5759 法人税の税率（令和8年4月1日現在法令等） · 国税庁「地方法人税」: 令和元年10月1日以後開始事業年度 10.3% · 国税庁「令和7年度法人税関係法令の改正の概要」: 防衛特別法人税 4%、基礎控除 500万円、令和8年4月1日以後開始事業年度 · 東京都主税局第6号様式（その3）記載の手引（令和6年改正）: 法人事業税・特別法人事業税・法人都民税の税率、均等割 · 東京都主税局「法人都民税・法人事業税の税率の改正について」（平成26年）: 標準税率の適用要件（資本金1億円以下かつ年所得2,500万円以下; 法人税額1,000万円以下） · 国税庁タックスアンサー No.1250 配当控除 · 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月（基礎控除令和8・9年分）

Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Орієнтовний розрахунок для типового випадку: не враховано ПДВ, пільги для початківців, інші доходи й сімейні пільги. Не є податковою консультацією.