Індивідуальне підприємництво: Нідерланди — ФОП чи компанія
Порівняння податків і внесків для ФОП на різних системах і власної компанії — для резидента обраної країни, з однаковим прибутком.
Завантаження…
Форма
ФОП (eenmanszaak)
Фізична особа-підприємецьEenmanszaak (winst uit onderneming, box 1)
Прибуток зменшується на відрахування для самозайнятих 1 200 € і звільнення 12,7 % (mkb-winstvrijstelling), решта оподатковується в box 1 за ставками 35,75–49,50 % разом із внесками на народне страхування; податкові знижки (algemene heffingskorting, arbeidskorting) зменшують суму. Окремо — внесок на медичне страхування Zvw 4,85 %.
Умови
Відрахування для самозайнятих (zelfstandigenaftrek) — лише якщо ви працюєте на свою справу щонайменше 1 225 годин на рік і більше, ніж на іншій роботі (urencriterium). Звільнення 12,7 % діє і без цього. Чи ви «ondernemer» (кілька клієнтів, власний ризик), вирішує Belastingdienst; інакше дохід — «resultaat uit overige werkzaamheden» без цих пільг.
Якщо оподатковуваний дохід перевищує 78 426 €, відрахування і звільнення 12,7 % зменшують податок лише за ставкою 37,56 %, а не 49,50 %.
Реєстрація в Торговому реєстрі (KVK) і платником ПДВ (btw) обов'язкова; при обороті до 20 000 € на рік можна обрати звільнення від ПДВ (KOR). ПДВ у розрахунку не враховано.
Фізична особа-підприємецьEenmanszaak met startersaftrek
Те саме, що ФОП (eenmanszaak), але відрахування для самозайнятих збільшується на стартову знижку 2 123 € — разом 3 323 €; у цьому випадку відрахування не обмежене сумою прибутку.
Умови
Не більше 3 разів за перші 5 років підприємництва: у попередні 5 років ви хоча б один рік не були підприємцем і використали zelfstandigenaftrek не більше 2 разів. Потрібно виконати urencriterium (1 225 годин).
Решта умов, обмеження вигоди 37,56 % і правила ПДВ — як для ФОП (eenmanszaak).
КомпаніяBesloten vennootschap (bv) met directeur-grootaandeelhouder
Прибуток компанії оподатковується податком на прибуток 19 % до 200 000 € і 25,8 % понад цю суму. Дивіденди власнику — box 2: 24,5 % до 68 843 € і 31 % понад; утриманий компанією dividendbelasting 15 % зараховується в цей податок.
Умови
Власник, який працює в bv (DGA), за законом має отримувати «звичайну зарплату» (gebruikelijk loon) — у 2026 р. не менше 58 000 € або більше, якщо така зарплата звичайна для цієї роботи. Розрахунок цього не враховує (без зарплати), тому реальне навантаження буде вищим: зарплата оподатковується в box 1 разом із внесками.
Заснування через нотаріуса і реєстрація в Торговому реєстрі (KVK); bv щороку подає декларацію з податку на прибуток. Реєстрація платником ПДВ і звільнення KOR (до 20 000 € обороту) — як для ФОП; ПДВ у розрахунку не враховано.
Вид діяльності: Послуги у сфері ІТ та консалтингу для бізнес-клієнтів
Власник молодший за пенсійний вік AOW, без фіскального партнера, резидент Нідерландів увесь рік; інших доходів і майна в box 3 немає.
ФОП: Belastingdienst визнає діяльність підприємництвом, urencriterium виконано; враховано лише zelfstandigenaftrek (і startersaftrek для початківця), mkb-winstvrijstelling, algemene heffingskorting і arbeidskorting. Інвестиційні відрахування, резерви, внески на пенсію (lijfrente) і перенесення збитків не враховано.
Bv: власник не отримує зарплати (правило gebruikelijk loon проігноровано — див. умови форми); якщо прибуток розподіляється, увесь чистий прибуток виплачується дивідендами того ж року. Податкова частка algemene heffingskorting (8,10/35,75) зменшує податок box 2; утриманий dividendbelasting 15 % — передоплата, окремо не показується.
ПДВ, номінальна премія медичного страхування (basispremie) страховику, добровільне страхування від непрацездатності й місцеві збори не враховано.
DoubleTaxation