Податки для бізнесу: Швеція — калькулятор для підприємця й компанії
Оберіть галузь, організаційну форму й систему оподаткування, вкажіть виручку й витрати за рік — калькулятор покаже кожен податок і внесок, загальну суму й що залишиться вам.
Завантаження…
Організаційні форми
Enskild firma (ФОП) Enskild näringsidkare (enskild firma)
Ви ведете бізнес як фізична особа з дозволом F-skatt: окремої юрособи немає, за борги бізнесу відповідаєте всім своїм майном. Прибуток додається до ваших доходів і оподатковується як трудовий дохід.
Вимоги
Реєстрація в Skatteverket: заява на F-skatt (податковий статус підприємця), за потреби — реєстрація платником moms і роботодавцем; безкоштовно. Після цього Skatteverket щомісяця нараховує попередній податок і egenavgifter.
Запис у торговельний реєстр Bolagsverket (handelsregistret) добровільний — 1 800 SEK онлайн або 2 100 SEK на папері; обов'язковий лише для тих, хто мусить складати річний звіт (årsredovisning). Статутного капіталу немає.
Бухгалтерський облік за Bokföringslagen; річний баланс (årsbokslut) — не пізніше 6 місяців після кінця року. За обороту зазвичай до 3 млн SEK можна складати спрощений баланс (förenklat årsbokslut).
Річна декларація (Inkomstdeklaration 1 з додатком про підприємницьку діяльність) — до 2 травня наступного року.
Касовий апарат (kassaregister) обов'язковий, якщо продажі за готівку й картки перевищують 4 базові суми — 236 800 SEK за рік з moms (2026).
Звичайне оподаткування: муніципальний + державний податок
Фізична особа-підприємецьEnskild näringsverksamhet — inkomst av näringsverksamhet (kommunal och statlig inkomstskatt, egenavgifter)
Прибуток після стандартного відрахування на внески (25 %) оподатковується як трудовий дохід: муніципальний податок (у середньому 32,38 %) і 20 % державного податку з частини понад 643 000 SEK, з автоматичними grundavdrag і jobbskatteavdrag. Окремо — egenavgifter 28,97 % з тієї самої бази.
Умови
Ліміту виручки немає. Ставка муніципального податку залежить від комуни, де ви зареєстровані на 1 листопада попереднього року: у 2026 р. від 28,93 % до 35,65 %; у розрахунку — середня 32,38 %.
Egenavgifter 28,97 % — для народжених у 1959 р. і пізніше, з активним бізнесом і стандартним 7-денним періодом очікування лікарняних. У декларації віднімається стандартна сума 25 %, наступного року її замінюють фактично нараховані внески.
Законні способи зменшити податок, які розрахунок не враховує: periodiseringsfond — відкласти до 30 % прибутку на строк до 6 років; expansionsfond — прибуток, залишений у бізнесі, оподатковується за 20,6 %; räntefördelning — 8,55 % від капіталу бізнесу оподатковується як дохід від капіталу (30 %).
Allmän pensionsavgift 7 % (до 47 100 SEK) повністю компенсується податковою знижкою на ту саму суму; у розрахунку показано лише некомпенсовану частину (буває при дуже малому прибутку).
Moms: звільнення, якщо оборот у Швеції не більше 120 000 SEK за рік (і так було два попередні роки); понад це — обов'язкова реєстрація. Moms у розрахунок не входить.
Окрема юридична особа: акціонер не відповідає за борги компанії особистим майном (крім відповідальності керівника за несплачені податки при недбалості). Компанія платить податок на прибуток, власник — податок на дивіденди за правилами 3:12.
Вимоги
Статутний капітал — щонайменше 25 000 SEK.
Реєстрація в Bolagsverket протягом 6 місяців після підписання установчого документа: 2 400 SEK онлайн або 2 700 SEK на папері. Потім F-skatt, moms і реєстрація роботодавцем у Skatteverket — безкоштовно.
Повний облік і річний звіт (årsredovisning): загальні збори — протягом 6 місяців після кінця року, копія звіту в Bolagsverket — протягом місяця після зборів. Аудитор не потрібен, доки компанія два роки поспіль не перевищує більше ніж одну межу: 3 працівники, баланс 1,5 млн SEK, оборот 3 млн SEK.
Декларація компанії (Inkomstdeklaration 2) за календарний рік — до 1 липня наступного року, в електронній формі — до 1 серпня. Власник декларує дивіденди у своїй декларації (додаток K10) до 2 травня.
Касовий апарат (kassaregister) — як і для enskild firma, якщо продажі за готівку й картки перевищують 236 800 SEK за рік з moms.
Податок на прибуток 20,6 % + дивіденди за правилами 3:12
КомпаніяAktiebolag — bolagsskatt 20,6 % och utdelning enligt 3:12-reglerna (57 kap. IL, lydelse från inkomstår 2026)
Компанія платить 20,6 % з прибутку. Дивіденди власника в межах gränsbelopp (у 2026 р. щонайменше 322 400 SEK) оподатковуються за 20 %, понад цю межу — як трудовий дохід за муніципальною й державною ставками.
Умови
Нові правила 3:12 з 2026 р. (застосовуємо їх): gränsbelopp = базова сума 4 inkomstbasbelopp попереднього року (4 × 80 600 = 322 400 SEK, одна на особу на всі компанії) + зарплатна частина (50 % фонду оплати праці понад 644 800 SEK, лише якщо компанія платила зарплати) + 11,55 % від вартості придбання акцій понад 100 000 SEK + невикористаний залишок попередніх років (без індексації). Потрібно володіти акціями на 1 січня.
Дивіденди в межах gränsbelopp: 2/3 оподатковуються як дохід від капіталу за 30 % — разом 20 %. Понад межу — як дохід від роботи (inkomst av tjänst) з grundavdrag, але без jobbskatteavdrag і пенсійних прав, до 90 inkomstbasbelopp (7 506 000 SEK) за рік; ще більше — 30 % як дохід від капіталу.
Без зарплати власник не платить соціальних внесків; зарплата коштувала б компанії ще 31,42 % arbetsgivaravgifter і дала б зарплатну частину gränsbelopp (не розраховується). Якщо дивіденди не виплачуються, увесь gränsbelopp переноситься на наступні роки.
Компанія може відкласти до 25 % прибутку в periodiseringsfond на строк до 6 років (не враховано). Ліміту виручки немає. Moms — як для enskild firma (поріг 120 000 SEK); у розрахунок не входить.
Розробка програм, ІТ-послуги, консультації для компаній і підприємців.
Доступні обидві форми; податки не залежать від галузі. Потрібен F-skatt: без нього клієнт-компанія мусить утримати податок і сплатити внески роботодавця з ваших рахунків.
Moms 25 %. За послуги бізнес-клієнтам з інших країн ЄС рахунок виставляється без шведського moms (податок сплачує покупець), а продаж декларується в periodisk sammanställning.
Касовий апарат зазвичай не потрібен: оплата рахунків переказом — не готівка й не картка.
Інші послуги для бізнесу чернетка — дані перевіряються
Маркетинг, дизайн, переклади, інжиніринг, бухгалтерські та інші професійні послуги компаніям.
Ті самі форми й ставки, що для ІТ: в enskild firma прибуток оподатковується за шкалою трудових доходів, в AB — 20,6 % плюс дивіденди за 3:12.
Moms 25 % для маркетингу, дизайну, інжинірингу, бухгалтерії; при оплаті рахунками каса не потрібна.
Для послуг бізнес-клієнтам з інших країн ЄС — рахунок без шведського moms і periodisk sammanställning.
Послуги населенню чернетка — дані перевіряються
Побутові послуги, ремонт, краса, навчання, фото — для приватних осіб.
Податок на прибуток той самий. Клієнти отримують знижку rut (50 % вартості роботи: прибирання, догляд, ремонт техніки вдома) або rot (30 %: ремонт і перебудова житла), до 75 000 SEK на особу за рік, з них rot — до 50 000 SEK. Ви виставляєте рахунок за вирахуванням знижки, а решту отримуєте від Skatteverket — потрібен F-skatt.
Kassaregister обов'язковий, якщо оплата готівкою й картками перевищує 236 800 SEK за рік з moms.
Салони краси, перукарні, пральні мають вести журнал персоналу (personalliggare), але не тоді, коли працює лише власник (і його подружжя або діти до 16 років).
Moms: загальна ставка 25 %; деякі послуги мають знижені ставки (12 % — готелі й ресторани, 6 % — перевезення пасажирів).
Торгівля товарами чернетка — дані перевіряються
Роздрібна й оптова торгівля, зокрема інтернет-магазин (без підакцизних товарів).
Податок на прибуток той самий, з фактичних витрат (вартість товарів, оренда, доставка).
Kassaregister обов'язковий для магазину чи ринку з оплатою готівкою й картками понад 236 800 SEK за рік з moms; продаж через інтернет-магазин (дистанційні договори) від цього звільнений.
Moms 25 % на більшість товарів; 6 % — на книги й газети, а з 1 квітня 2026 р. — і на харчові продукти.
Продаж через власний інтернет-магазин приватним особам в інших країнах ЄС: до 99 680 SEK за рік — шведський moms, понад це — moms країни покупця (можна звітувати через One Stop Shop).
Виробництво товарів чернетка — дані перевіряються
Виготовлення й продаж власних виробів: харчові продукти, меблі, одяг, вироби ручної роботи.
Податок на прибуток той самий, з фактичних витрат (матеріали, обладнання, оренда).
Виробництво харчових продуктів: приміщення треба письмово зареєструвати в контрольному органі комуни (або в Livsmedelsverket) до початку роботи.
Moms 25 %; на харчові продукти — 6 % з 1 квітня 2026 р. Kassaregister — якщо продаєте покупцям за готівку й картки понад 236 800 SEK за рік.
Припущення розрахунку
Один власник — податковий резидент Швеції весь рік, народжений у 1959–2002 рр. (на 1.01.2026 ще немає 66 років), без інших доходів, працівників і дітей; повний 2026 рік; суми в SEK.
Муніципальний податок — середня ставка 2026 р. 32,38 % (SCB, Skatteverket); не член Церкви Швеції (без kyrkoavgift), похоронний збір (begravningsavgift) 0,292 % враховано.
Enskild firma: активний бізнес; egenavgifter 28,97 % з прибутку після стандартного відрахування 25 % — як у декларації за рік; коригування наступного року не враховано (за однакового прибутку щороку фактичні внески ≈ 22,5 % прибутку замість 21,7 %). Periodiseringsfond, expansionsfond і räntefördelning не застосовуються.
Автоматичні знижки: grundavdrag, jobbskatteavdrag (лише для прибутку enskild firma), знижка для трудових доходів до 1 500 SEK; allmän pensionsavgift 7 % компенсується знижкою на ту саму суму.
AB: власник не отримує зарплати; прибуток після 20,6 % або повністю виплачується дивідендами в тому ж році, або залишається в компанії. Gränsbelopp — лише базова сума 322 400 SEK (зарплатної частини немає, вартість акцій 25 000 SEK < 100 000 SEK, невикористаного залишку немає). Moms не враховується; галузь на розрахунок не впливає.
DoubleTaxation