Податки для бізнесу: Малайзія — калькулятор для підприємця й компанії

Оберіть галузь, організаційну форму й систему оподаткування, вкажіть виручку й витрати за рік — калькулятор покаже кожен податок і внесок, загальну суму й що залишиться вам.

Завантаження…

Організаційні форми

Індивідуальний підприємець (enterprise) Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship, Registration of Businesses Act 1956)

Ви ведете бізнес від власного імені або під торговою назвою, зареєстрованою в SSM; окремої юрособи немає, і за борги бізнесу ви відповідаєте всім своїм майном. Зареєструвати можуть лише громадяни Малайзії та постійні резиденти (PR) від 18 років.

Вимоги

Реєстрація в SSM (Companies Commission of Malaysia) онлайн через ezBiz протягом 30 днів від початку діяльності: 60 RM на рік під торговою назвою або 30 RM на рік під власним ім'ям, на строк від 1 до 5 років; продовження — протягом 30 днів до закінчення строку.
Свідоцтво про реєстрацію має висіти на видному місці, вивіска з назвою й номером — біля входу; назва й номер — на рахунках, бланках та інших документах.
Податкова декларація Form B (e-B) за рік — до 30 червня наступного року (за e-Filing — ще 15 днів пільгового строку); протягом року LHDN може встановити авансові платежі (s. 107B ITA 1967).
Ліцензії й дозволи — окремо від реєстрації в SSM: ліцензія місцевої влади (PBT) на приміщення чи торгівлю, дозволи профільних органів, якщо діяльність їх потребує.
Електронні рахунки (e-Invoice) не обов'язкові при річному обороті до 3 000 000 RM; податок з послуг (8 %) — лише після 500 000 RM оподатковуваних послуг за 12 місяців.

SSM, Guidelines for Registration of New Business (owner: Malaysian citizen or permanent resident, 18 years and above) · SSM, Registration of Business — Table of Fees (trade name RM60, personal name RM30 per year) · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners (30 days; certificate, signboard, licences) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form B: 30 June; e-Filing grace 15 days) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107B (payment by instalments), online version as at 1 January 2026

Системи оподаткування

Прогресивний податок на доходи 0–30 %

Фізична особа-підприємецьSole proprietorship (enterprise) — income tax at resident individual rates

Прибуток (виручка мінус витрати) оподатковується як ваш дохід за шкалою для резидентів: від 0 % до 30 % після особистої знижки 9 000 RM; якщо оподатковуваний дохід не перевищує 35 000 RM, податок зменшується ще на 400 RM. Спрощеної системи (фіксованого чи обігового податку) для підприємців у Малайзії немає.

Умови

Доступно лише громадянам Малайзії та постійним резидентам (PR); іноземець, навіть податковий резидент, може вести бізнес лише через компанію.
Соціальне страхування SKSPS (PERKESO): обов'язкове для пасажирських перевезень, а з 1 січня 2025 р. — для торговців і вуличних продавців з ліцензією місцевої влади; калькулятор додає мінімальний план 1 (13,10 RM на місяць, 157,20 RM на рік) для послуг населенню, торгівлі й виробництва. Для ІТ та послуг бізнесу — добровільно.
Пенсійні внески до EPF (i-Saraan) для самозайнятих добровільні й у розрахунок не входять.
Податок з послуг (Service Tax) 8 %: реєстрація обов'язкова, коли оподатковувані послуги (зокрема ІТ, консалтинг, менеджмент) перевищили 500 000 RM за 12 місяців; у розрахунку не враховано.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 1 (resident rates 0–30%); s. 46(1)(a) (RM9,000 individual relief); s. 6A(2)(a), (4) (RM400 rebate, chargeable income up to RM35,000) · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (Jadual Cukai; worked example: chargeable income RM45,500 → tax RM1,230; rebate RM400) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789): plans 1–4, RM13.10–RM49.40 a month · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025

Приватна компанія (Sdn Bhd) Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd., private company limited by shares, Companies Act 2016)

Окрема юрособа, зареєстрована в SSM; учасник відповідає лише в межах своєї частки. Одна особа може бути єдиним учасником і директором, але директор має постійно проживати в Малайзії, а секретар — бути громадянином або PR.

Вимоги

Реєстрація в SSM (MyCoID): збір 1 000 RM; резервування назви — 50 RM. Потрібен щонайменше один директор від 18 років, що постійно проживає в Малайзії, і секретар компанії — громадянин або PR, член визначеного професійного органу або має ліцензію SSM.
Щорічний звіт (annual return) до SSM — протягом 30 днів після річниці реєстрації, 150 RM; фінансова звітність — розіслати учасникам протягом 6 місяців після кінця фінансового року й подати до SSM протягом 30 днів після цього.
Аудит обов'язковий, крім компаній, що відповідають двом із трьох критеріїв за поточний і два попередні роки: для фінансових років 2026 р. — виручка й активи до 2 000 000 RM, до 20 працівників (з 2027 р. — 3 000 000 RM і 30).
Податкова декларація Form C (e-C) — протягом 7 місяців після кінця фінансового року (e-Filing — ще 1 місяць); оцінка податку CP204 — за 30 днів до початку року; нова компанія з оплаченим капіталом до 2 500 000 RM звільнена від CP204 у перші два роки оцінки.
Електронні рахунки (e-Invoice) не обов'язкові при річному обороті до 3 000 000 RM; податок з послуг (8 %) і податок з продажу виробників — після порогу 500 000 RM за 12 місяців.

Companies Act 2016 (Act 777), ss. 68, 196, 235, 258, 259 (as at 31 January 2025, SSM) · SSM, Registration of Company — Table of Fees (incorporation RM1,000; name reservation RM50; annual return RM150) · SSM Practice Directive 10/2024, Qualifying criteria for audit exemption (phased thresholds 2025–2027) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form C: 7 months; e-Filing grace 1 month) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107C(2), (4A) (CP204 estimate; new SME companies)

Системи оподаткування

Податок МСП 15 / 17 / 24 % + 2 % з дивідендів понад 100 000 RM

КомпаніяSdn. Bhd. — SME rates (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2A)

Компанія сплачує податок на прибуток: 15 % з перших 150 000 RM, 17 % з наступних 450 000 RM, 24 % понад 600 000 RM. Дивіденди однорівневі (single-tier): до 100 000 RM за рік не оподатковуються, з перевищення (після особистої знижки 9 000 RM) — 2 %.

Умови

Ставки МСП — лише якщо на початку року оплачений капітал не більший за 2 500 000 RM, валовий дохід від бізнесу — не більший за 50 000 000 RM, і понад 20 % капіталу не належить іноземним компаніям або фізособам, що не є громадянами Малайзії. Інакше — 24 % з усього прибутку (окремий варіант нижче).
Податок з дивідендів 2 % сплачує власник у своїй декларації (утримання немає); якщо ваш оподатковуваний дохід не перевищує 35 000 RM, діє знижка 400 RM.
Власник не отримує зарплати, тому внески EPF і SOCSO не нараховуються; за зарплати директора вони були б обов'язкові.
Податок з послуг 8 % — після 500 000 RM оподатковуваних послуг за 12 місяців; у розрахунку не враховано.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I paras 2A–2C (SME rates 15% / 17% / 24%; paid-up capital RM2.5 million; gross income RM50 million; 20% foreign ownership) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII (2% on dividends above RM100,000); Schedule 6 para 12B(2) (dividends up to RM100,000 exempt) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax; RM100,000 deducted; P.U.(A) 148/2025) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025 (Q11: individual reliefs allowed; Q13: no withholding; Q32: only the excess over RM100,000 is taxed)

Податок на прибуток 24 % + 2 % з дивідендів понад 100 000 RM

КомпаніяSdn. Bhd. — standard rate 24% (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2)

Компанія, що не відповідає умовам МСП, сплачує 24 % з усього прибутку — типово, якщо понад 20 % капіталу належить фізособам, які не є громадянами Малайзії (наприклад, власнику-іноземцю). Дивіденди: до 100 000 RM за рік не оподатковуються, з перевищення (після знижки 9 000 RM) — 2 %.

Умови

Застосовується, якщо хоч одна умова МСП не виконана: оплачений капітал понад 2 500 000 RM, валовий дохід понад 50 000 000 RM або понад 20 % капіталу в іноземних компаній чи негромадян Малайзії.
Податок з дивідендів 2 % сплачує власник у своїй декларації; якщо оподатковуваний дохід не перевищує 35 000 RM, діє знижка 400 RM.
Для іноземця робота у власній компанії потребує окремого дозволу на перебування й роботу (імміграційний пропуск) — у розрахунок не входить.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2(1)(a) (24%) and paras 2A–2C (conditions for SME rates) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII; Schedule 6 para 12B(2) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax for resident and non-resident individuals)

Особливості за галузями

ІТ та консалтинг для бізнесу

Розробка програм, ІТ-послуги, консультації для компаній і підприємців.

ІТ-послуги — оподатковувані послуги (Service Tax, Group G «IT Providers») за ставкою 8 %: реєстрація після 500 000 RM за 12 місяців. Послуги щодо товарів, землі чи справ за межами Малайзії під податок не підпадають.
Спрощеної системи немає: податок на доходи, ставки МСП і податок з дивідендів однакові для всіх галузей.
SKSPS (PERKESO) для ІТ-фрилансерів добровільне: від 13,10 до 49,40 RM на місяць; у розрахунок не входить.
Електронні рахунки (e-Invoice) не обов'язкові при річному обороті до 3 000 000 RM.

Інші послуги для бізнесу чернетка — дані перевіряються

Маркетинг, дизайн, переклади, інжиніринг, бухгалтерські та інші професійні послуги компаніям.

Податок з послуг 8 % (Group G): професійний консалтинг, менеджмент (зокрема управління проєктами), бухгалтерія й аудит, інженерні й архітектурні послуги, послуги онлайн-платформ; реєстрація після 500 000 RM за 12 місяців. Чи підпадає ваша послуга (маркетинг, дизайн, переклади) під перелік — перевірте в MySST.
Податок на доходи, ставки МСП і податок з дивідендів від галузі не залежать.
SKSPS (PERKESO) охоплює професійні й допоміжні послуги, але для них добровільне; у розрахунок не входить.

Послуги населенню чернетка — дані перевіряються

Побутові послуги, ремонт, краса, навчання, фото — для приватних осіб.

З 1 липня 2025 р. косметичні послуги (догляд за обличчям і тілом, масаж, зачіски, манікюр, спа, тату) оподатковуються податком з послуг 8 % після 500 000 RM за 12 місяців; так само — послуги з ремонту й обслуговування (Group G).
Потрібна ліцензія місцевої влади (PBT) на приміщення чи торгівлю; продавці з ліцензією PBT з 1 січня 2025 р. зобов'язані сплачувати SKSPS (PERKESO) — калькулятор додає мінімальний план 1: 157,20 RM на рік.
Податок на доходи, ставки МСП і податок з дивідендів від галузі не залежать.

Торгівля товарами чернетка — дані перевіряються

Роздрібна й оптова торгівля, зокрема інтернет-магазин (без підакцизних товарів).

Податок з продажу (Sales Tax) одноступеневий: його сплачують виробник або імпортер; роздрібна й оптова торгівля його не нараховує. Податку з обороту для торговців немає.
Потрібна ліцензія місцевої влади (PBT); торговці з ліцензією PBT з 1 січня 2025 р. зобов'язані сплачувати SKSPS (PERKESO) — калькулятор додає мінімальний план 1: 157,20 RM на рік.
Інтернет-магазин при реєстрації в SSM позначається як «online seller».
Електронні рахунки (e-Invoice) не обов'язкові при річному обороті до 3 000 000 RM.

Виробництво товарів чернетка — дані перевіряються

Виготовлення й продаж власних виробів: харчові продукти, меблі, одяг, вироби ручної роботи.

Виробник оподатковуваних товарів реєструється платником податку з продажу, коли продаж за 12 місяців перевищив 500 000 RM; ставка 5 %, 10 % або специфічна; частина товарів звільнена, а деякі види виробництва (напр., пошиття одягу) звільнені від реєстрації.
Харчове виробництво: Food Act 1983 і Food Hygiene Regulations 2009 — працівники, що мають справу з їжею, проходять навчання й щеплення від черевного тифу; потрібна ліцензія PBT.
Продавці з ліцензією PBT зобов'язані сплачувати SKSPS (PERKESO) з 1 січня 2025 р. — калькулятор додає мінімальний план 1: 157,20 RM на рік.

Припущення розрахунку

Одна особа-власник, податковий резидент Малайзії, без працівників, без дітей і подружжя, без інших доходів; діяльність увесь 2026 рік (рік оцінки 2026, базовий період — календарний рік).
Лише автоматична особиста знижка 9 000 RM і знижка податку 400 RM при оподатковуваному доході до 35 000 RM; добровільні внески EPF, страхування, закят і пожертви не враховано.
Компанія: власник — єдиний учасник і директор, зарплати й винагороди директора не отримує; оплачений капітал до 2 500 000 RM; фінансовий рік — календарний; прибуток після податку або повністю виплачується однорівневими дивідендами в тому ж році, або залишається в компанії.
Витрати — документально підтверджені витрати на діяльність, що повністю вираховуються в рік понесення; капітальні знижки (capital allowances) і збитки минулих років не враховано.
Податок з продажу й послуг (SST) не враховано: він перекладається на клієнтів і не зменшує прибуток.
Доходи з-за кордону не враховано: Малайзія оподатковує іноземний дохід, лише якщо його отримано в Малайзії, а для фізосіб такий дохід звільнено до 31.12.2036 за умов.

Джерела: Income Tax Act 1967 (Act 53), online version as at 1 January 2026 (LHDN): Schedule 1 Parts I and XXII; s. 6A; s. 46(1)(a), (n); ss. 107B, 107C; Schedule 6 para 12B · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (B8 dividend tax; B26–B29; Jadual Cukai TT 2025; rebate) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025, 23 October 2024 (dividend tax Q11–Q34) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 · LHDN, e-Invoice Implementation Timeline (updated 30 August 2026: exempt below RM3,000,000) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789) · PERKESO, Self-Employed (covered sectors; compulsory for passenger transport) · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025 · SSM, Guidelines for Registration of New Business (eligibility: citizen or permanent resident, 18+) · SSM, Registration of Business — Table of Fees · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners · SSM, ezBiz user guideline — Registration of New Business, v6.1, 24 May 2026 ('Is Online Seller?') · SSM, Registration of Company — Table of Fees · Companies Act 2016 (Act 777), as at 31 January 2025 (SSM) · SSM Practice Directive 10/2024, audit exemption criteria · Royal Malaysian Customs Department, MySST — Registering Business (sales tax RM500,000; service tax groups, Group G, 8%) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Sales Tax (single-stage; 5%, 10% or specific rate) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Expansion of Service Tax Scope 2025 (beauty treatment 8%, RM500,000) · Ministry of Health, media statement of 9 April 2024 (Food Hygiene Regulations 2009: food handler training, anti-typhoid vaccination)

Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Орієнтовний розрахунок для типового випадку: не враховано ПДВ, пільги для початківців, інші доходи й сімейні пільги. Не є податковою консультацією.