Податки для бізнесу: Сінгапур — калькулятор для підприємця й компанії
Оберіть галузь, організаційну форму й систему оподаткування, вкажіть виручку й витрати за рік — калькулятор покаже кожен податок і внесок, загальну суму й що залишиться вам.
Завантаження…
Організаційні форми
Індивідуальний підприємець (sole proprietorship) Sole proprietorship
Ви ведете бізнес від власного імені, зареєстрованого в ACRA; відповідальність необмежена — ви особисто відповідаєте за всі борги бізнесу. Зареєструватися може особа від 18 років — громадянин, постійний резидент (PR) або власник дозволу (FIN), якому це дозволяє MOM чи ICA; іноземець, що живе за кордоном, — лише через корпоративного сервіс-провайдера й уповноваженого представника-резидента.
Вимоги
Реєстрація онлайн у Bizfile (ACRA): заявка на назву 15 SGD + реєстрація 100 SGD. Реєстрацію продовжують на 1 або 3 роки (30 / 90 SGD), не раніше ніж за 60 днів до закінчення строку; працювати після закінчення реєстрації — правопорушення.
MediSave: до продовження реєстрації власник має домовитися з CPF Board про сплату внесків MediSave (повністю або щомісячними частинами); для продовження на 3 роки — без заборгованості або 24 місяці поспіль сплати частинами. Інакше ACRA не продовжить і може скасувати реєстрацію.
Податкова декларація Form B — з 1 березня до 18 квітня наступного року. За виручки до 200 000 SGD включно — 2-рядковий звіт (виручка і скоригований прибуток); від 500 000 SGD — підписаний звіт про фінансові результати. Облік і документи зберігайте щонайменше 5 років.
GST (9 %): реєстрація обов'язкова, якщо оподатковуваний оборот за календарний рік перевищив 1 000 000 SGD (заява з 1 до 30 січня) або очікується понад 1 000 000 SGD у наступні 12 місяців (заява протягом 30 днів від прогнозу).
Ліцензії залежать від діяльності й оформлюються через портал GoBusiness (напр. ліцензії SFA для продажу чи виробництва їжі).
Прибуток (net trade income: виручка мінус витрати) оподатковується за шкалою для резидентів 0–24 % після Earned Income Relief 1 000 SGD і повного вирахування обов'язкового внеску MediSave. Громадяни й PR із прибутком понад 6 000 SGD сплачують MediSave: у віці 35–44 років — 4,5 % (до 12 000 SGD), поступово до 9 % (від 18 000 SGD), не більше 8 640 SGD на рік.
Умови
MediSave обов'язковий для громадян і PR з net trade income понад 6 000 SGD; іноземці його не сплачують. Ставки залежать від віку на 1 січня: до 35 років — 4 % / 8 % (макс. 7 680 SGD), 35–44 — 4,5 % / 9 % (8 640), 45–49 — 5 % / 10 % (9 600), від 50 — 5,25 % / 10,5 % (10 080). CPF Board надсилає повідомлення після оцінки IRAS; сплатити — протягом 30 днів.
Дохід 2026 року оподатковується в Year of Assessment 2027 (декларація у 2027 р.). Ставки для резидентів діють з YA 2024; знижка на податок (rebate) для YA 2025 — 60 %, не більше 200 SGD; знижку для YA 2027 станом на 10.11.2026 не оголошено, тож у розрахунку її немає.
З YA 2026 обов'язковий MediSave, сплачений у попередньому році, вираховується з доходу повністю, без ліміту; добровільні внески CPF — у межах 37 % прибутку і 37 740 SGD разом з обов'язковими (у розрахунку не враховано).
GST (9 %) у розрахунок не входить; реєстрація обов'язкова з оподатковуваного обороту понад 1 000 000 SGD за рік.
Приватна компанія (Pte. Ltd.) Private company limited by shares (Pte. Ltd.)
Окрема юридична особа, зареєстрована в ACRA; акціонери (від 1 до 50) не відповідають за борги компанії. Одна особа може бути єдиним акціонером і директором, але щонайменше один директор має звичайно проживати в Сінгапурі (Companies Act, s. 145(1)).
Директор — від 18 років, щонайменше один — громадянин, PR або особа, що відповідає правилам місцевого проживання. Секретаря компанії призначають протягом 6 місяців (не може бути єдиним директором); аудитора — протягом 3 місяців, якщо компанія не звільнена від аудиту.
Щорічно: загальні збори (AGM) протягом 6 місяців після кінця фінансового року (можна не проводити, якщо фінзвітність надіслано акціонерам протягом 5 місяців або збори скасовано рішенням усіх акціонерів); annual return до ACRA — протягом 7 місяців; ведення реєстрів (зокрема реєстру контролерів).
IRAS: оцінка оподатковуваного доходу (ECI) — протягом 3 місяців після кінця фінансового року (не подається, якщо виручка до 5 млн SGD і ECI нульова); декларація Form C-S (виручка до 5 млн SGD), C-S (Lite) (до 200 000 SGD) або Form C — до 30 листопада.
GST (9 %): реєстрація обов'язкова, якщо оподатковуваний оборот за календарний рік перевищив 1 000 000 SGD або очікується понад 1 000 000 SGD у наступні 12 місяців.
КомпаніяPrivate limited company — start-up tax exemption (first 3 YAs)
Перші три роки оцінки (YA) нова компанія сплачує 17 % лише з частини прибутку: 75 % перших 100 000 SGD і 50 % наступних 100 000 SGD звільнено (до 125 000 SGD на рік). Дивіденди one-tier, виплачені власнику, не оподатковуються.
Умови
Умови: компанія заснована в Сінгапурі й є його податковим резидентом у цьому YA; не більше 20 акціонерів протягом року, усі — фізичні особи, або хоча б одна фізична особа має щонайменше 10 % звичайних акцій. Не застосовується до інвестиційних холдингів і девелоперів нерухомості.
Дохід фінансового року 2026 оподатковується в YA 2027. CIT Rebate для YA 2026 (прибуток 2025 р.) — 50 % податку, разом із грошовим грантом не більше 40 000 SGD (грант 2 000 SGD — лише за наявності місцевого працівника, крім акціонера-директора); для YA 2027 станом на 10.11.2026 знижку не оголошено, тож у розрахунку її немає.
Дивіденди сінгапурської компанії-резидента (one-tier) не оподатковуються в акціонера, тому результат однаковий — з виплатою чи без. Власник без зарплати не сплачує внесків CPF.
GST (9 %) у розрахунок не входить; реєстрація обов'язкова з оподатковуваного обороту понад 1 000 000 SGD за рік.
КомпаніяPrivate limited company — partial tax exemption
Після перших трьох YA (або якщо компанія не має права на звільнення для нових компаній) 75 % перших 10 000 SGD і 50 % наступних 190 000 SGD прибутку звільнено (до 102 500 SGD на рік), решта — 17 %. Дивіденди one-tier, виплачені власнику, не оподатковуються.
Умови
Часткове звільнення діє для всіх компаній, що сплачують податок за ставкою 17 %, без окремої заяви.
Дохід фінансового року 2026 оподатковується в YA 2027. CIT Rebate для YA 2026 (прибуток 2025 р.) — 50 % податку, разом із грошовим грантом не більше 40 000 SGD; для YA 2027 станом на 10.11.2026 знижку не оголошено, тож у розрахунку її немає.
Дивіденди сінгапурської компанії-резидента (one-tier) не оподатковуються в акціонера, тому результат однаковий — з виплатою чи без. Власник без зарплати не сплачує внесків CPF.
GST (9 %) у розрахунок не входить; реєстрація обов'язкова з оподатковуваного обороту понад 1 000 000 SGD за рік.
Розробка програм, ІТ-послуги, консультації для компаній і підприємців.
GST: ІТ-послуги й консалтинг для іноземного клієнта можна оподатковувати за нульовою ставкою як міжнародні послуги (GST Act, s. 21(3)(j)), якщо вони за договором надаються іноземній особі й безпосередньо приносять користь особі за межами Сінгапуру (або зареєстрованому платнику GST у Сінгапурі); послуги місцевим клієнтам — 9 %.
Якщо оборот складається повністю або переважно з послуг за нульовою ставкою, можна подати заяву про звільнення від реєстрації платником GST навіть понад 1 000 000 SGD.
Income Tax, MediSave і Corporate Income Tax від галузі не залежать; відрізняються лише GST і ліцензії.
Інші послуги для бізнесу чернетка — дані перевіряються
Маркетинг, дизайн, переклади, інжиніринг, бухгалтерські та інші професійні послуги компаніям.
GST: послуги інженерів, бухгалтерів, юристів та інших фахівців іноземній особі, що діє повністю в межах бізнесу, оподатковуються за нульовою ставкою (GST Act, s. 21(3)(k)); інші консультаційні послуги — за правилами s. 21(3)(j), місцевим клієнтам — 9 %.
Витрати, які ви перевиставляєте клієнту як принципал, — частина вашої послуги (з GST); витрати, сплачені як агент від імені клієнта (disbursement), — не постачання, GST не нараховується.
Income Tax, MediSave і Corporate Income Tax від галузі не залежать; відрізняються лише GST і ліцензії.
Послуги населенню чернетка — дані перевіряються
Побутові послуги, ремонт, краса, навчання, фото — для приватних осіб.
Платник GST має показувати й називати клієнтам ціни з GST (9 %) — на цінниках, у рекламі, на сайті й в усних пропозиціях; порушення — штраф до 5 000 SGD. Виняток — готелі й заклади харчування із сервісним збором.
Їжа: домашній харчовий бізнес у квартирі HDB чи приватній квартирі ліцензії SFA не потребує (без кейтерингу й продажу ліцензованим закладам); кафе чи ресторан — ліцензія Food Shop 195 SGD на рік, кіоск — Food Stall 32 SGD на рік, через GoBusiness.
Income Tax, MediSave і Corporate Income Tax від галузі не залежать; відрізняються лише GST і ліцензії.
Торгівля товарами чернетка — дані перевіряються
Роздрібна й оптова торгівля, зокрема інтернет-магазин (без підакцизних товарів).
Імпорт: потрібні UEN (реєстрація в ACRA), активований рахунок у Singapore Customs і дозвіл на кожне ввезення через TradeNet; з ввезених товарів сплачується GST (з підакцизних — ще й мито). Посилки поштою чи авіа вартістю до 400 SGD (CIF) — без GST і без дозволу.
Експорт товарів оподатковується GST за нульовою ставкою; у роздрібі платник GST показує ціни з GST (штраф до 5 000 SGD).
Продаж їжі: супермаркет — ліцензія SFA 250 SGD на рік (до 200 м²) або 500 SGD (більше), магазин чи кіоск — Food Shop 195 SGD / Food Stall 32 SGD на рік, через GoBusiness.
Income Tax, MediSave і Corporate Income Tax від галузі не залежать; відрізняються лише GST, митні процедури й ліцензії.
Виробництво товарів чернетка — дані перевіряються
Виготовлення й продаж власних виробів: харчові продукти, меблі, одяг, вироби ручної роботи.
Виробництво їжі в цеху: ліцензія SFA «Licence to Operate a Food Processing Establishment» через GoBusiness — збір за заяву 147,20 SGD плюс річний ліцензійний збір залежно від типу й площі (напр. 180 SGD для інших харчових продуктів на площі до 200 м²); ліцензія діє 1 рік.
Домашнє виробництво їжі ліцензії SFA не потребує, але таку їжу не можна продавати ліцензованим закладам харчування чи постачати на кейтеринг.
Експорт товарів оподатковується GST за нульовою ставкою; з імпортованих матеріалів сплачується GST при ввезенні.
Income Tax, MediSave і Corporate Income Tax від галузі не залежать; відрізняються лише GST і ліцензії.
Припущення розрахунку
Одна особа-власник — податковий резидент Сінгапуру, громадянин або постійний резидент (PR) віком 35–44 роки на 1 січня; без працівників, без дітей, без інших доходів; бізнес працює весь рік.
Дохід 2026 року — Year of Assessment 2027 (податок за попередній рік). Застосовано ставки, чинні станом на 10.11.2026: шкалу для резидентів з YA 2024, Corporate Income Tax 17 % і звільнення з YA 2020, таблицю MediSave на 2026 рік; знижки (rebates) для YA 2027 не оголошено — не застосовано.
Індивідуальний підприємець: лише Earned Income Relief 1 000 SGD і вирахування обов'язкового MediSave; прибуток попереднього року такий самий, тому вирахуваний MediSave дорівнює внеску з прибутку цього року. Добровільні внески CPF, SRS та інші пільги не враховано.
Компанія: власник — єдиний акціонер і директор, зарплати й винагороди директора не отримує (тож CPF не сплачується); прибуток після податку або повністю виплачується дивідендами one-tier (не оподатковуються), або залишається в компанії — сума податку однакова. Грошовий грант CIT Rebate не враховано (потрібен місцевий працівник).
Витрати — документально підтверджені витрати на діяльність, повністю вирахувані в році їх здійснення; капітальні знижки (capital allowances), перенесення збитків і додаткові вирахування не моделюються.
GST (податок на товари й послуги, 9 %) не враховується: він перекладається на клієнтів і не зменшує прибуток.
DoubleTaxation