Reżimy podatkowe dla osób fizycznych: Singapur

Preferencyjne i szczególne reżimy w 27 krajach — dla osób, które się przeprowadzają, pracują na własny rachunek, inwestują lub pobierają emeryturę. Przy każdym: warunki, terminy i podstawa prawna.

Reżimy: 6

Program Not Ordinarily Resident (NOR)

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

Zamknięty dla nowych osóbDla przeprowadzających się

Zwolnienie części wynagrodzenia za dni przepracowane za granicą (minimalny podatek 10%)

Szczegóły

Dla kogo: Rezydenci podatkowi, którym IRAS przyznał status NOR (ostatni na YA 2020–2024); cudzoziemcy przyjeżdżający obecnie nie mogą z niego skorzystać.
Jak działa: Program wygasł: ostatni status NOR przyznano na YA 2020–2024 i zakończył się wraz z YA 2024. Jego korzyści to proporcjonalny podział dochodu ze stosunku pracy według dni podróży służbowych za granicę (co najmniej 90 dni poza Singapurem, dochód ze stosunku pracy co najmniej 160 000 SGD, minimalny podatek 10% od łącznego dochodu ze stosunku pracy) oraz zwolnienie składek pracodawcy na nieobowiązkowe zagraniczne fundusze emerytalne.
Jak przystąpić: Zamknięty: nowe statusy NOR nie są przyznawane; ostatnie zakończyły się wraz z YA 2024.
Ograniczenia i ryzyka: Nie obejmował wynagrodzeń członków zarządu (director's fees) ani podatku singapurskiego ponoszonego przez pracodawcę.
Podstawa prawna: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)
Sprawdzono: 10 listopada 2026

Zwolnienie krótkotrwałego zatrudnienia nierezydentów (do 60 dni)

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

ObowiązujeDla pracowników

Wynagrodzenie za maksymalnie 60 dni pracy w roku nie jest opodatkowane

Szczegóły

Dla kogo: Nierezydenci pracujący w Singapurze 60 dni lub krócej w roku kalendarzowym; nie dotyczy członków zarządu spółek (directors), artystów występujących publicznie ani przedstawicieli wolnych zawodów (professionals).
Jak działa: Wynagrodzenie za pracę w Singapurze trwającą nie dłużej niż 60 dni w roku jest zwolnione. Nie ma to zastosowania, gdy wyjazdy są związane z zatrudnieniem w Singapurze.
Jak przystąpić: Bez wniosku: stosuje się przy spełnieniu warunków.
Ograniczenia i ryzyka: Od 61. dnia: 15% lub stawki dla rezydentów, jeśli są wyższe; wynagrodzenia członków zarządu (director's fees) są opodatkowane stawką 24%.
Podstawa prawna: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
Sprawdzono: 10 listopada 2026

Zwolnienie dochodów ze źródeł zagranicznych otrzymywanych przez osoby fizyczne

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

ObowiązujeInne

Dochód zagraniczny (np. dywidendy i odsetki) otrzymany w Singapurze nie jest opodatkowany

Szczegóły

Dla kogo: Osoby fizyczne będące rezydentami Singapuru uzyskujące dochody z zagranicy (z wyjątkiem dochodów otrzymywanych przez spółkę osobową w Singapurze).
Jak działa: Dochód ze źródeł zagranicznych otrzymany w Singapurze (także na singapurski rachunek bankowy) co do zasady nie podlega opodatkowaniu i nie trzeba go deklarować. Wyjątki: dochód otrzymany przez spółkę osobową w Singapurze; dochód ze stosunku pracy za pracę za granicą związaną z zatrudnieniem w Singapurze lub wynagrodzenie od zagranicznego pracodawcy za pracę w Singapurze.
Jak przystąpić: Bez wniosku; takiego dochodu się nie deklaruje.
Ograniczenia i ryzyka: Nie obejmuje dochodu uzyskiwanego przez singapurską spółkę osobową; państwo źródła może nadal opodatkować dochód według swoich przepisów i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Podstawa prawna: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)
Sprawdzono: 10 listopada 2026

Brak podatku od zysków kapitałowych, dywidend jednostopniowych (one-tier) i kwalifikowanych odsetek osób fizycznych

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

ObowiązujeDla inwestorów

0% od zysków kapitałowych, dywidend jednostopniowych i odsetek od depozytów

Szczegóły

Dla kogo: Inwestorzy indywidualni (rezydenci i nierezydenci), którzy nie handlują aktywami w ramach działalności gospodarczej.
Jak działa: Zyski ze sprzedaży nieruchomości, akcji i instrumentów finansowych (w tym tokenów cyfrowych) co do zasady nie podlegają opodatkowaniu, z wyjątkiem obrotu w celu osiągnięcia zysku (częstotliwość, motywy, okres posiadania). Dywidendy od spółek singapurskich w systemie jednostopniowym (one-tier) nie podlegają opodatkowaniu (z wyjątkiem spółdzielni). Odsetki od depozytów w zatwierdzonych bankach i licencjonowanych spółkach finansowych w Singapurze, od dłużnych papierów wartościowych i ze źródeł zagranicznych nie podlegają opodatkowaniu.
Jak przystąpić: Bez wniosku; nieopodatkowanych zysków się nie deklaruje.
Ograniczenia i ryzyka: Obrót nieruchomościami lub aktywami w ramach działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu; dłużne papiery wartościowe i odsetki zagraniczne kwalifikują się tylko wtedy, gdy nie są posiadane przez spółkę osobową ani jako zapasy handlowe.
Podstawa prawna: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)
Sprawdzono: 10 listopada 2026

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

ObowiązujeDla emerytów

Odliczenie wpłat do 35 700 SGD (cudzoziemcy) i opodatkowanie tylko 50% wypłat emerytalnych

Szczegóły

Dla kogo: Obywatele, osoby z prawem stałego pobytu i cudzoziemcy w wieku 18 lat lub starsi, którzy otworzą rachunek SRS u operatora SRS.
Jak działa: Wpłaty na SRS podlegają odliczeniu w następnym roku wymiaru (Year of Assessment): do 15 300 SGD rocznie dla obywateli i PR oraz 35 700 SGD dla cudzoziemców (w ramach ogólnego limitu ulg 80 000 SGD). Po osiągnięciu ustawowego wieku emerytalnego opodatkowaniu podlega tylko 50% wypłat, a można je rozłożyć na 10 lat; wcześniejsze wypłaty są w całości opodatkowane i obciążone karą 5%.
Jak przystąpić: Otworzyć rachunek SRS u operatora SRS i dokonywać wpłat; ulga przysługuje w roku wymiaru (Year of Assessment) następującym po roku wpłaty.
Ograniczenia i ryzyka: W przypadku cudzoziemców i PR operator pobiera 24% od wypłat (15%, jeśli roczne wypłaty nie przekraczają 200 000 SGD i nie ma innych dochodów); ostateczny podatek rozlicza się przy składaniu zeznania.
Podstawa prawna: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)
Sprawdzono: 10 listopada 2026

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) dla osób samozatrudnionych

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek

Odliczenie 20–60% dochodu bez dokumentowania kosztów

Szczegóły

Dla kogo: Samozatrudnieni agenci prowizyjni, kierowcy taksówek i samochodów na wynajem z kierowcą (private-hire) oraz kurierzy dostawcy.
Jak działa: Zamiast faktycznych kosztów można odliczyć stałą część dochodu: agenci prowizyjni 25% (łączny dochód brutto nie wyższy niż 50 000 SGD); kierowcy taksówek i samochodów private-hire 60%; dostawcy 20% (pieszo, komunikacją publiczną, rowerami bez napędu), 35% (zmotoryzowane urządzenia transportu osobistego (PMD), rowery ze wspomaganiem elektrycznym, motocykle), 60% (furgonetki), jeśli przychód brutto z dostaw nie przekracza 50 000 SGD.
Jak przystąpić: Wybór co roku w zeznaniu (e-Filing); stosowane automatycznie do wstępnie wypełnionego dochodu.
Ograniczenia i ryzyka: Tylko dla wymienionych rodzajów działalności; limity dochodu 50 000 SGD dla agentów i dostawców; zamiast tego można odliczyć faktyczne koszty.
Podstawa prawna: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)
Sprawdzono: 10 listopada 2026

Katalog opisuje ogólne warunki. To, czy reżim pasuje do Ciebie, zależy od Twojej sytuacji i decyzji organu podatkowego.