Reżimy: 5
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
10% od stałej rocznej normy dochodu, niezależnie od faktycznego dochodu.
Szczegóły
- Dla kogo
- Osoby fizyczne prowadzące działalność niezależną (PFA, przedsiębiorstwa indywidualne), z wyjątkiem wolnych zawodów, w rodzajach działalności z wykazu Ministerstwa Finansów, których przychód brutto w poprzednim roku nie przekroczył równowartości 25 000 EUR.
- Jak działa
- Podatek 10% od rocznej normy dochodu ustalanej przez regionalną dyrekcję finansów (co najmniej 12 płac minimalnych), niezależnie od faktycznego dochodu. CAS 25% od wybranej podstawy wynoszącej co najmniej 12 płac minimalnych (24, jeśli dochód osiąga 24), gdy dochód osiąga 12 płac minimalnych; CASS 10% od normy, maksymalnie od 72 płac minimalnych.
- Jak przystąpić
- Działalność musi być na liście Ministerstwa Finansów; wybór zgłasza się w Declarația unică.
- Ograniczenia i ryzyka
- Niedostępne dla wolnych zawodów; jeśli przychód brutto z poprzedniego roku przekroczył równowartość 25 000 EUR, od następnego roku obowiązuje system rzeczywisty. CAS i CASS płaci się osobno.
- Podstawa prawna
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
Opodatkowane jest 60% dochodu (40% — ryczałtowe koszty), płatnik pobiera ostateczny podatek 10%.
Szczegóły
- Dla kogo
- Autorzy, wynalazcy i inni uprawnieni otrzymujący od osób prawnych należności licencyjne lub wynagrodzenie z tytułu praw własności intelektualnej.
- Jak działa
- Dochód netto to przychód brutto pomniejszony o ryczałtowe koszty 40%; płatnik pobiera ostateczny podatek 10%. CAS i CASS — według zasad dla dochodów z działalności niezależnej (progi 12 / 6 płac minimalnych).
- Jak przystąpić
- Automatycznie przy wypłacie przez osobę prawną; ewentualne dodatkowe składki — przez Declarația unică.
- Ograniczenia i ryzyka
- CAS należy się, gdy dochód netto osiąga 12 płac minimalnych, CASS — 6 płac minimalnych.
- Podstawa prawna
- Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
Dochód według norm na hektar / sztukę / rodzinę pszczelą, stawka 10%; w granicach powierzchni i pogłowia z Kodeksu — bez podatku.
Szczegóły
- Dla kogo
- Osoby fizyczne (niebędące PFA) uprawiające wymienione rośliny lub utrzymujące wymienione zwierzęta i pszczoły oraz sprzedające produkty w stanie naturalnym.
- Jak działa
- Dochód ustala się według norm na hektar / sztukę zwierzęcia / rodzinę pszczelą i opodatkowuje stawką 10%; w granicach powierzchni i pogłowia określonych w Kodeksie nie podlega opodatkowaniu.
- Jak przystąpić
- Dochód wykazuje się w Declarația unică; PFA nie jest potrzebna.
- Ograniczenia i ryzyka
- Tylko dla sprzedaży produktów w stanie naturalnym, bez przetwarzania; składki społeczne — na zasadach ogólnych.
- Podstawa prawna
- Codul fiscal, art. 103–107
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
ObowiązujeDla pracowników
Zwolnienie z 10% podatku dochodowego od wynagrodzenia za pracę w projekcie B+R do wysokości kosztów osobowych w budżecie projektu.
Szczegóły
- Dla kogo
- Pracownicy włączeni do zespołu projektu badawczo-rozwojowego i innowacyjnego (OG nr. 57/2002) z określonymi wskaźnikami rezultatu.
- Jak działa
- Wynagrodzenie za pracę w projekcie jest zwolnione z 10% podatku dochodowego do wysokości kosztów osobowych w budżecie projektu; wymagana jest odrębna lista płac dla każdego projektu. Przepis nie zwalnia ze składek CAS, CASS ani CAM.
- Okres
- Na czas udziału w zespole projektu.
- Jak przystąpić
- Stosuje pracodawca przez odrębną listę płac dla każdego projektu.
- Ograniczenia i ryzyka
- Nie zwalnia z CAS, CASS ani CAM.
- Podstawa prawna
- Codul fiscal, art. 60 pct. 3
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
ObowiązujeInne
Zwolnienie z podatku dochodowego od wynagrodzeń, działalności, własności intelektualnej, emerytur i rolnictwa.
Szczegóły
- Dla kogo
- Osoby z niepełnosprawnością w stopniu ciężkim lub znacznym (handicap grav sau accentuat).
- Jak działa
- Zwolnienie z podatku dochodowego od wynagrodzeń, dochodów z działalności niezależnej, praw własności intelektualnej, emerytur i działalności rolniczej.
- Jak przystąpić
- Przedstaw płatnikowi (pracodawcy, organowi emerytalnemu) ważne orzeczenie o stopniu niepełnosprawności.
- Ograniczenia i ryzyka
- Zwolnienie dotyczy tylko podatku dochodowego; składki społeczne — na zasadach ogólnych.
- Podstawa prawna
- Codul fiscal, art. 60 pct. 1
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
DoubleTaxation