Reżimy: 6
Regime agevolativo per i lavoratori impatriati
ObowiązujeDla przeprowadzających się
Opodatkowane jest tylko 50% dochodu z pracy (40% z małoletnim dzieckiem), do 600 000 EUR rocznie
Szczegóły
- Dla kogo
- Wysoko wykwalifikowani pracownicy najemni i samozatrudnieni specjaliści (lub badacze w dziedzinie AI), którzy przenoszą rezydencję podatkową do Włoch, nie byli rezydentami przez 3 poprzednie okresy podatkowe (6–7, jeśli pracują dla tego samego pracodawcy lub grupy) i pracują we Włoszech przez większą część roku.
- Jak działa
- Opodatkowaniu podlega tylko 50% dochodu z pracy do 600 000 EUR rocznie (40% w przypadku przeprowadzki z małoletnim dzieckiem lub narodzin/przysposobienia dziecka); rok przyjazdu i 4 kolejne lata; w razie utraty rezydencji przed upływem 4 lat ulga podlega zwrotowi wraz z odsetkami.
- Okres
- Rok przyjazdu i 4 kolejne lata
- Jak przystąpić
- Nie trzeba zgody: ulgę stosuje się do dochodu z pracy we Włoszech — przez pracodawcę lub w rocznym zeznaniu; trzeba umieć wykazać warunki (3 lata nierezydencji, wysokie kwalifikacje, praca głównie we Włoszech).
- Ograniczenia i ryzyka
- Jeśli nie pozostaniesz rezydentem co najmniej 4 lata, ulga jest odbierana z odsetkami; stosuje się w granicach unijnych zasad pomocy de minimis.
- Podstawa prawna
- D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti
ObowiązujeDla przeprowadzających się
Ryczałt 300 000 EUR rocznie od wszystkich dochodów zagranicznych (+50 000 EUR za członka rodziny); bez quadro RW, IVIE i IVAFE
Szczegóły
- Dla kogo
- Osoby fizyczne przenoszące rezydencję do Włoch, które nie były rezydentami przez co najmniej 9 z 10 poprzednich okresów podatkowych; wymagana jest pozytywna odpowiedź na interpello (wniosek o interpretację) Agenzia delle Entrate.
- Jak działa
- Podatek zryczałtowany zastępujący IRPEF od wszystkich dochodów zagranicznych: 300 000 EUR rocznie dla osób przeprowadzających się po wejściu w życie L. 199/2025 (wcześniej 200 000 / 100 000 EUR), 50 000 EUR za każdego członka rodziny; do 15 lat; zyski ze znacznych udziałów (partecipazioni qualificate) w pierwszych 5 latach opodatkowane są na zasadach ogólnych.
- Okres
- Do 15 lat
- Jak przystąpić
- Najpierw uzyskać pozytywną odpowiedź Agenzia delle Entrate na wniosek (interpello), potem wybrać reżim w zeznaniu za rok przyjazdu; podatek płaci się razem z saldem IRPEF.
- Ograniczenia i ryzyka
- Dochody włoskie są opodatkowane normalnie; zyski ze zbycia znacznych udziałów w pierwszych 5 latach — również; podatek zagraniczny z objętych państw nie jest zaliczany; niezapłacenie kończy reżim bez prawa ponownego wyboru.
- Podstawa prawna
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno
ObowiązujeDla emerytów
7% od wszystkich dochodów zagranicznych zamiast IRPEF i dopłat
Szczegóły
- Dla kogo
- Osoby pobierające emerytury zagraniczne, które przenoszą rezydencję do gminy liczącej do 30 000 mieszkańców na Sycylii, w Kalabrii, na Sardynii, w Kampanii, Basilicacie, Abruzji, Molise, Apulii lub na wymienionych obszarach dotkniętych trzęsieniami ziemi; niebędące rezydentami w 5 poprzednich okresach; przeprowadzające się z państwa, z którym obowiązuje umowa o współpracy administracyjnej.
- Jak działa
- Podatek 7% od wszystkich dochodów zagranicznych dowolnej kategorii zamiast IRPEF i dodatków (addizionali); rok przyjazdu i 9 kolejnych lat; wyboru dokonuje się w zeznaniu za rok przyjazdu.
- Okres
- Rok przyjazdu i 9 kolejnych lat
- Jak przystąpić
- Wybór składa się w zeznaniu za rok przyjazdu; podatek płaci się jednorazowo w terminie salda podatku dochodowego.
- Ograniczenia i ryzyka
- Tylko dla pobierających emeryturę zagraniczną, przeprowadzających się z państw z umową o współpracy administracyjnej; utrata warunków lub niezapłacenie kończy reżim, ponowny wybór jest niemożliwy.
- Podstawa prawna
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Regime forfetario
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
15% (5% w pierwszych 5 latach nowej działalności) od dochodu = przychód × współczynnik ATECO
Szczegóły
- Dla kogo
- Przedsiębiorcy indywidualni i przedstawiciele wolnych zawodów z przychodami za poprzedni rok do 85 000 EUR; niedostępny, jeśli w poprzednim roku dochody ze stosunku pracy przekroczyły 35 000 EUR (w latach 2025–2026; zasada ogólna — 30 000 EUR).
- Jak działa
- Podatek 15% (5% w roku rozpoczęcia działalności i w 4 kolejnych latach dla nowych działalności) od dochodu ustalanego jako przychód × współczynnik rentowności według kodu ATECO, zastępujący IRPEF, dodatki i IRAP; reżim ustaje w tym samym roku, jeśli przychody przekroczą 100 000 EUR.
- Jak przystąpić
- Dla nowej działalności — zaznaczyć we wniosku o nadanie partita IVA; dla istniejącej — stosuje się od roku następującego po spełnieniu warunków (przychód do 85 000 EUR itd.).
- Ograniczenia i ryzyka
- Składki INPS płaci się osobno (obniżają podstawę); klientom nie nalicza się VAT; przy przychodzie powyżej 100 000 EUR reżim kończy się już w tym samym roku.
- Podstawa prawna
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori
ObowiązujeDla pracowników
90% wynagrodzenia zwolnione z IRPEF i IRAP
Szczegóły
- Dla kogo
- Wykładowcy i naukowcy z wyższym wykształceniem, którzy przez co najmniej 2 kolejne lata prowadzili udokumentowaną działalność badawczą lub dydaktyczną za granicą i przeprowadzają się do pracy we Włoszech, stając się rezydentami podatkowymi.
- Jak działa
- 90% wynagrodzenia jest wyłączone z opodatkowania (IRPEF i IRAP); rok przyjazdu i 5 kolejnych lat, dłużej (7, 10 lub 12 kolejnych lat) w przypadku małoletnich dzieci lub zakupu mieszkania we Włoszech.
- Okres
- Rok przyjazdu i 5 kolejnych lat (7, 10 lub 12 — z dziećmi lub mieszkaniem we Włoszech)
- Jak przystąpić
- Nie trzeba zgody: ulgę stosuje się do wynagrodzenia przez pracodawcę lub w rocznym zeznaniu; należy przechowywać dokumenty o co najmniej 2 latach pracy naukowej lub dydaktycznej za granicą.
- Ograniczenia i ryzyka
- Obowiązuje tylko, dopóki zachowujesz rezydencję we Włoszech; nie łączy się z reżimem nowych rezydentów (24-bis).
- Podstawa prawna
- D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Cedolare secca sugli affitti
ObowiązujeDla inwestorów
21% (lub 10%) od czynszu zamiast IRPEF
Szczegóły
- Dla kogo
- Właściciele mieszkań (lub posiadacze prawa rzeczowego do korzystania), którzy wynajmują je na cele mieszkaniowe.
- Jak działa
- Zamiast IRPEF z dopłatami oraz opłaty rejestracyjnej i skarbowej od umowy — podatek 21% od rocznego czynszu; 10% dla umów z czynszem uzgodnionym (canone concordato) w gminach o dużym zapotrzebowaniu na mieszkania.
- Jak przystąpić
- Wybór składa się przy rejestracji umowy najmu (lub jej przedłużeniu); podatek płaci się w terminach IRPEF.
- Ograniczenia i ryzyka
- Tylko mieszkania wynajmowane na cele mieszkaniowe; podstawą jest cały czynsz — koszty nie są odliczane.
- Podstawa prawna
- D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
DoubleTaxation