Reżimy podatkowe dla osób fizycznych: Ukraina

Preferencyjne i szczególne reżimy w 21 krajach — dla osób, które się przeprowadzają, pracują na własny rachunek, inwestują lub pobierają emeryturę. Przy każdym: warunki, terminy i podstawa prawna.

Reżimy: 3

Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3

ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek

Grupa 3: 5% przychodu (3% dla płatników VAT) + opłata wojskowa 1%; grupy 1–2: stały podatek miesięczny

Szczegóły

Dla kogo: Przedsiębiorcy indywidualni (FOP) z dochodem mieszczącym się w limicie grupy; dla grupy 3 — 1167 płac minimalnych rocznie.
Jak działa: Zamiast podatku dochodowego od osób fizycznych: grupy 1–2 — stały podatek miesięczny (do 10% minimum egzystencji / 20% płacy minimalnej), grupa 3 — 5% przychodu (3% dla podatników VAT); opłata wojskowa — 10% płacy minimalnej miesięcznie (grupy 1, 2) lub 1% przychodu (grupa 3); jednolita składka socjalna za siebie — co najmniej 22% płacy minimalnej miesięcznie.
Jak przystąpić: Wniosek do urzędu: przy rejestracji FOP (dla grupy 3 bez VAT w ciągu 10 dni — wtedy od dnia rejestracji) albo najpóźniej 15 dni przed początkiem kwartału przy przejściu z systemu ogólnego.
Ograniczenia i ryzyka: Tylko dla rezydentów Ukrainy: nierezydenci nie mogą być w grupach 1–3. Roczny limit dochodu (grupa 3 — 1167 płac minimalnych); koszty nie obniżają podatku; składka ЄСВ za siebie co najmniej 22% płacy minimalnej miesięcznie.
Podstawa prawna: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Sprawdzono: 4 listopada 2026

Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів

ObowiązujeDla pracowników

PDFO 5% zamiast 18% od wynagrodzenia i zapłaty z gig-kontraktu do równowartości 240 000 EUR rocznie

Szczegóły

Dla kogo: Pracownicy i gig-specjaliści spółek będących rezydentami Diia.City (IT i dziedziny pokrewne).
Jak działa: Podatek dochodowy od osób fizycznych 5% (do 240 000 EUR rocznie), opłata wojskowa 5%, jednolita składka socjalna — 22% płacy minimalnej niezależnie od wysokości dochodu.
Jak przystąpić: Bez osobnego wniosku: stawka obowiązuje, jeśli zatrudnia Cię (umowa o pracę lub gig-kontrakt) rezydent Diia.City — od miesiąca następującego po uzyskaniu przez niego statusu.
Ograniczenia i ryzyka: Opłata wojskowa 5% jest należna. Dochód powyżej 240 000 EUR rocznie — 18%; jeśli spółka utraci status lub naruszy wymogi — 18%. Nie dotyczy spółek będących jednocześnie rezydentami Defence City.
Podstawa prawna: Податковий кодекс України, п. 167.2, пп. 170.14-1.2–170.14-1.3; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX
Sprawdzono: 4 listopada 2026

Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця

ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek

Podatek tylko od zysku: 18% + 5% od przychodu minus koszty, bez limitu dochodu

Szczegóły

Dla kogo: Przedsiębiorcy indywidualni (FOP), którzy nie wybrali podatku jednolitego lub nie mogą go stosować (m.in. nierezydenci i niektóre rodzaje działalności).
Jak działa: PDFO 18% i opłata wojskowa 5% od dochodu netto (przychód minus udokumentowane koszty działalności). Zaliczki do 20 kwietnia, 20 lipca i 20 października; deklaracja roczna do 1 maja. Składka ЄСВ 22% dochodu netto, co najmniej 1 902,34 UAH miesięcznie w 2026 r.
Jak przystąpić: Stosuje się domyślnie po rejestracji FOP, jeśli nie złożono wniosku o podatek jednolity; rezygnacja z podatku jednolitego — wniosek najpóźniej 10 dni przed początkiem kwartału.
Ograniczenia i ryzyka: Wymagana ewidencja przychodów i kosztów; koszty muszą być udokumentowane i związane z działalnością (zakup środków trwałych, ziemi, mieszkania, samochodów osobowych nie jest kosztem). Składka ЄСВ za siebie obowiązkowa.
Podstawa prawna: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Sprawdzono: 4 listopada 2026

Katalog opisuje ogólne warunki. To, czy reżim pasuje do Ciebie, zależy od Twojej sytuacji i decyzji organu podatkowego.