Reżimy podatkowe dla osób fizycznych: Hiszpania

Preferencyjne i szczególne reżimy w 21 krajach — dla osób, które się przeprowadzają, pracują na własny rachunek, inwestują lub pobierają emeryturę. Przy każdym: warunki, terminy i podstawa prawna.

Reżimy: 7

Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español

ObowiązujeDla przeprowadzających się

24% od dochodów z pracy i innych do 600 000 EUR (47% powyżej); dochody zagraniczne poza pracą nie są opodatkowane

Szczegóły

Dla kogo: Osoby, które stały się hiszpańskimi rezydentami podatkowymi w wyniku przeprowadzki i nie były rezydentami w 5 poprzednich okresach: na podstawie umowy o pracę (w tym praca zdalna i wiza dla międzynarodowych pracowników zdalnych), członkowie zarządu spółek, przedsiębiorcy prowadzący uznaną działalność innowacyjną, wysoko wykwalifikowani specjaliści start-upów i B+R; nie dotyczy zawodowych sportowców.
Jak działa: Opodatkowanie według zasad IRNR (podatku dochodowego nierezydentów): 24% od dochodów z pracy i innych dochodów do 600 000 EUR, 47% powyżej; dochody z oszczędności — według odrębnej skali; dochody zagraniczne (poza dochodami z pracy) nie są opodatkowane; rok przyjazdu i 5 kolejnych lat; podatek od majątku — tylko od majątku w Hiszpanii.
Okres: Rok przyjazdu i 5 kolejnych lat
Jak przystąpić: Zgłoszenie Modelo 149 w ciągu 6 miesięcy od rozpoczęcia działalności w Hiszpanii; zeznanie roczne — Modelo 151 zamiast zwykłej Renta. Zrezygnować można w listopadzie–grudniu przed rokiem, od którego rezygnacja działa.
Ograniczenia i ryzyka: Wszystkie dochody z pracy uznaje się za hiszpańskie, nawet za pracę za granicą; dochodów nie można kompensować, osobiste ulgi IRPF nie przysługują; podatek majątkowy tylko od majątku w Hiszpanii.
Podstawa prawna: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Sprawdzono: 4 listopada 2026

Método de estimación objetiva (módulos)

ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek

Dochód ustala się według stałych modułów, a nie danych rzeczywistych

Szczegóły

Dla kogo: Samozatrudnieni prowadzący działalność wymienioną w corocznym rozporządzeniu o modułach (Orden de módulos), z przychodami za poprzedni rok do 150 000 EUR (w tym fakturowanymi na rzecz przedsiębiorców do 75 000 EUR), w działalności rolniczej do 250 000 EUR, z zakupami do 150 000 EUR.
Jak działa: Dochód ustala się nie na podstawie rzeczywistych danych, lecz według stałych wskaźników (modułów: powierzchnia, liczba pracowników, moc itp.) i opodatkowuje według ogólnej skali IRPF; stosowany łącznie ze szczególną procedurą VAT; rezygnacja oznacza obowiązek stosowania estimación directa (metody bezpośredniej) przez 3 lata.
Jak przystąpić: Stosuje się automatycznie, jeśli działalność jest w corocznym rozporządzeniu o modułach (na 2026 r. — Orden HAC/1425/2025) i limity nie są przekroczone; rezygnacja wiąże z metodą bezpośrednią na 3 lata.
Ograniczenia i ryzyka: Limity za poprzedni rok: przychód 150 000 EUR (w tym od klientów biznesowych 75 000 EUR), zakupy 150 000 EUR; stosuje się razem ze szczególną procedurą VAT; składki na Seguridad Social płaci się osobno.
Podstawa prawna: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Sprawdzono: 4 listopada 2026

Estimación directa simplificada

ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek

Faktyczne koszty plus ryczałt na rezerwy i trudne do udokumentowania wydatki (do 2 000 EUR rocznie)

Szczegóły

Dla kogo: Samozatrudnieni i przedstawiciele wolnych zawodów z obrotem netto za poprzedni rok do 600 000 EUR, którzy nie zrezygnowali z wariantu uproszczonego.
Jak działa: Zysk = przychody minus rzeczywiste koszty, a dodatkowo ryczałtowy odpis na rezerwy i trudne do udokumentowania wydatki określony w rozporządzeniu (nie więcej niż 2 000 EUR rocznie); opodatkowany według ogólnej skali IRPF.
Jak przystąpić: Stosuje się automatycznie, jeśli obrót za poprzedni rok nie przekroczył 600 000 EUR i nie zrezygnowałeś z wariantu uproszczonego.
Ograniczenia i ryzyka: Po rezygnacji lub wykluczeniu — zwykła metoda bezpośrednia na 3 lata; składki na Seguridad Social (RETA) płaci się osobno.
Podstawa prawna: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Sprawdzono: 4 listopada 2026

Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero

ObowiązujeDla pracowników

Zwolnienie do 60 100 EUR rocznie wynagrodzenia za dni pracy za granicą

Szczegóły

Dla kogo: Pracownicy najemni będący rezydentami Hiszpanii, którzy fizycznie pracują za granicą na rzecz podmiotu niebędącego rezydentem lub zagranicznego zakładu w państwie z podobnym podatkiem (nie raj podatkowy; wystarczy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z klauzulą wymiany informacji).
Jak działa: Zwolnienie z IRPF wynagrodzenia za dni pracy za granicą — do 60 100 EUR rocznie.
Jak przystąpić: Zgłasza się w rocznym zeznaniu Renta; potrzebne są dowody dni pracy za granicą i tego, że praca była wykonana dla spółki nierezydenta lub zagranicznego zakładu.
Ograniczenia i ryzyka: Nie dotyczy rajów podatkowych; nie łączy się z reżimem zwolnienia dodatków dla delegowanych (excesos) — można wybrać tylko jeden.
Podstawa prawna: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Sprawdzono: 4 listopada 2026

Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

ObowiązujeInne

Ulga 60% podatku przypadającego na dochody uzyskane w Ceucie lub Melilli

Szczegóły

Dla kogo: Osoby fizyczne mające zwykłe i faktyczne miejsce zamieszkania w Ceucie lub Melilli.
Jak działa: Ulga w wysokości 60% państwowej i regionalnej części IRPF przypadającej na dochody uzyskane w Ceucie lub Melilli; po 3 latach zamieszkania — także od dochodów uzyskanych gdzie indziej, jeśli znajduje się tam co najmniej jedna trzecia majątku netto.
Jak przystąpić: Stosuje się w rocznym zeznaniu Renta.
Ograniczenia i ryzyka: Nie dla wszystkich dochodów (np. fundusze inwestycyjne tylko, jeśli wszystkie aktywa są w Ceucie lub Melilli); dla dochodów spoza miast trzeba 3 lat zamieszkania i jednej trzeciej majątku netto tam.
Podstawa prawna: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Sprawdzono: 4 listopada 2026

Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia

ObowiązujeDla emerytów

0% IRPF od zysku ze sprzedaży głównego mieszkania

Szczegóły

Dla kogo: Rezydenci Hiszpanii powyżej 65 lat (lub w stanie znacznej niesamodzielności), którzy sprzedają swoje główne mieszkanie lub inny majątek.
Jak działa: Zysk ze sprzedaży głównego mieszkania jest w całości zwolniony z IRPF. Zysk ze sprzedaży innego majątku nie jest opodatkowany, jeśli w ciągu 6 miesięcy kwota ze sprzedaży (łącznie do 240 000 EUR) zostanie przeznaczona na rentę dożywotnią.
Jak przystąpić: Wykazuje się w zeznaniu Renta za rok sprzedaży.
Ograniczenia i ryzyka: Mieszkanie musi być głównym miejscem zamieszkania; dla renty — maksymalnie 240 000 EUR, a wcześniejsza wypłata praw z renty znosi ulgę.
Podstawa prawna: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Sprawdzono: 4 listopada 2026

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

ObowiązujeDla inwestorów

Ulga 50% od inwestycji do 100 000 EUR rocznie

Szczegóły

Dla kogo: Rezydenci obejmujący udziały nowej spółki (S.A., S.L. itd.) przy założeniu lub podwyższeniu kapitału w ciągu 5 lat (startupy — 7) od założenia; kapitał własny spółki do 400 000 EUR, bez notowania; udział łącznie z krewnymi nie więcej niż 40%.
Jak działa: Ulga podatkowa — 50% zainwestowanej kwoty (podstawa do 100 000 EUR rocznie). Udziały trzeba trzymać dłużej niż 3 i krócej niż 12 lat; inwestor może też wnosić do spółki swoją wiedzę biznesową.
Jak przystąpić: Zgłasza się w zeznaniu Renta za rok inwestycji.
Ograniczenia i ryzyka: Spółka nie może zarządzać majątkiem ani kontynuować działalności prowadzonej wcześniej w innej formie; jeśli region przyznał własną ulgę na tę samą kwotę, ulga państwowa nie przysługuje.
Podstawa prawna: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Sprawdzono: 4 listopada 2026

Katalog opisuje ogólne warunki. To, czy reżim pasuje do Ciebie, zależy od Twojej sytuacji i decyzji organu podatkowego.