Reżimy: 4
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
ObowiązujeInne
Dozwolone odliczenia na inwestycje, ubezpieczenia i kredyt mieszkaniowy; odliczenie standardowe 50 000 ₹; stawki 5 / 20 / 30%.
Szczegóły
- Dla kogo
- Osoby fizyczne, które mogą co roku zrezygnować z reżimu s. 202 (osoby z dochodem z działalności gospodarczej mają ograniczone możliwości powrotu).
- Jak działa
- Stawki: 0% do 2,5 lakh INR, 5% do 5 lakh, 20% do 10 lakh, 30% powyżej; odliczenie standardowe 50 000 INR, ulga (rebate) do 12 500 INR przy dochodzie do 5 lakh; dostępne odliczenia z tytułu inwestycji, ubezpieczeń i mieszkania; dopłata (surcharge) do 37% powyżej 5 crore.
- Jak przystąpić
- Bez dochodów z działalności — wybierz w zeznaniu za każdy rok złożonym w terminie. Przy dochodach z działalności lub wolnego zawodu — rezygnacja z s. 202 do terminu zeznania; wybór obowiązuje dalej i można go cofnąć tylko raz.
- Ograniczenia i ryzyka
- Wyższe stawki niż w s. 202 i dopłata do 37% powyżej 5 crore ₹; opłacalny tylko przy dużych odliczeniach; przy dochodach z działalności powrót jest ograniczony.
- Podstawa prawna
- Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
Zysk przyjmuje się jako 6% obrotu bezgotówkowego i 8% pozostałego; bez ksiąg i audytu.
Szczegóły
- Dla kogo
- Osoby fizyczne będące rezydentami, HUF i spółki osobowe (firms, z wyjątkiem LLP) z obrotem do 2 crore INR (3 crore, jeśli wpływy gotówkowe nie przekraczają 5%); nie dotyczy określonych zawodów ani działalności komisowej i agencyjnej.
- Jak działa
- Zysk przyjmuje się w wysokości 6% obrotu bezgotówkowego i 8% pozostałego obrotu (lub faktyczny, jeśli wyższy), bez obowiązku prowadzenia ksiąg; następnie stosuje się zwykłe stawki.
- Jak przystąpić
- Wykaż zysk ryczałtowy w rocznym zeznaniu; całą zaliczkę zapłać do 15 marca.
- Ograniczenia i ryzyka
- Tylko dla rezydentów; kosztów nie odlicza się; wykazanie niższego zysku w którymkolwiek z kolejnych pięciu lat blokuje reżim na pięć lat i może wymagać ksiąg i audytu; GST osobno.
- Podstawa prawna
- Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
Zysk przyjmuje się jako 50% przychodów brutto; bez ksiąg i audytu.
Szczegóły
- Dla kogo
- Osoby fizyczne będące rezydentami i spółki osobowe (z wyjątkiem LLP) wykonujące określone zawody (prawnicze, medyczne, inżynieryjne, architektoniczne, księgowe, doradztwo techniczne itp.) z wpływami brutto do 50 lakh INR (75 lakh, jeśli gotówka nie przekracza 5%).
- Jak działa
- Zysk przyjmuje się w wysokości 50% wpływów brutto (lub faktyczny, jeśli wyższy); następnie stosuje się zwykłe stawki według s. 202 lub starego reżimu.
- Jak przystąpić
- Wykaż zysk ryczałtowy w rocznym zeznaniu; całą zaliczkę zapłać do 15 marca.
- Ograniczenia i ryzyka
- Tylko rezydenci w wymienionych zawodach; przychody do 50 lakh ₹ (75 lakh przy gotówce ≤ 5%); wykazanie mniej niż 50% wymaga ksiąg i audytu; GST osobno.
- Podstawa prawna
- Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
ObowiązujeDla przeprowadzających się
Dochody zagraniczne nie są opodatkowane w Indiach (chyba że pochodzą z działalności kontrolowanej z Indii lub zawodu założonego w Indiach).
Szczegóły
- Dla kogo
- Rezydenci, którzy byli nierezydentami w 9 z 10 poprzednich lat podatkowych lub przebywali w Indiach nie dłużej niż 729 dni w ciągu 7 poprzednich lat; także niektórzy obywatele/osoby pochodzenia indyjskiego (PIO) z dochodem powyżej 15 lakh INR (120–181 dni) oraz obywatele uznani za rezydentów (deemed resident).
- Jak działa
- Opodatkowaniu podlegają dochody otrzymane lub naliczone w Indiach, a dochody zagraniczne — tylko z działalności kontrolowanej z Indii lub z działalności zawodowej założonej w Indiach; dla nowo przybyłych zwykle 2–3 lata.
- Okres
- Dopóki spełnione są warunki RNOR — zwykle pierwsze 2–3 lata podatkowe po przyjeździe.
- Jak przystąpić
- Automatycznie z s. 6; wskaż w zeznaniu status rezydenta niezwykłego.
- Ograniczenia i ryzyka
- Dochody ze źródeł indyjskich są opodatkowane w pełni; po uzyskaniu statusu zwykłego rezydenta opodatkowany jest dochód światowy i trzeba wykazywać aktywa zagraniczne.
- Podstawa prawna
- Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
DoubleTaxation