Reżimy: 5
Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)
Tylko dla obecnych uczestnikówDla przeprowadzających się
Zwolnienie wynagrodzenia z podatku Quebecu: 100% w latach 1–2, 75% w 3., 50% w 4., 25% w 5.
Szczegóły
- Dla kogo
- Cudzoziemcy, którzy przed zatrudnieniem nie byli rezydentami Kanady: badacze (w tym na stażach podoktorskich), eksperci, specjaliści (centra finansowe, biotechnologia, innowacje), profesorowie uniwersytetów w Quebecu — wyłącznie podatek prowincjonalny Quebecu.
- Jak działa
- Zwolnienie z prowincjonalnego podatku dochodowego Quebecu przez 5 kolejnych lat: 100% wynagrodzenia w latach 1–2, 75% w roku 3, 50% w roku 4, 25% w roku 5. Zniesione dla badaczy, ekspertów i specjalistów: wnioski o certyfikat nie są przyjmowane po 25 marca 2025 r. (obowiązuje tylko w ramach praw nabytych). Podatek federalny nie jest obniżany; nie istnieje federalny reżim dla nowo przybyłych.
- Okres
- 5 kolejnych lat
- Jak przystąpić
- Dla badaczy, ekspertów i specjalistów nowych certyfikatów po 25 marca 2025 r. się nie wydaje; posiadacze certyfikatu odliczają kwotę w zeznaniu Quebecu.
- Ograniczenia i ryzyka
- Obniża tylko podatek prowincji Quebec; podatek federalny płaci się w całości.
- Podstawa prawna
- Taxation Act (Québec), deduction for foreign employees (line 297); Revenu Québec, Foreign Employees Entitled to a Five-Year Tax Exemption
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Tax-Free Savings Account (TFSA)
ObowiązujeDla inwestorów
Bez podatku od dochodu inwestycyjnego i wypłat; wpłata do 7 000 CAD w 2026 r. plus niewykorzystany limit
Szczegóły
- Dla kogo
- Rezydenci Kanady od 18 lat
- Jak działa
- Dochody inwestycyjne w TFSA i wypłaty są wolne od podatku. Limit wpłat na 2026 r. — 7 000 CAD; niewykorzystany limit z poprzednich lat przechodzi dalej.
- Jak przystąpić
- Otwórz TFSA w banku, unii kredytowej lub u brokera; limit sprawdzisz w My Account.
- Ograniczenia i ryzyka
- Nierezydent nie nabywa nowego limitu, a wpłaty w czasie nierezydencji są obciążone 1% miesięcznie; dochód z TFSA może być opodatkowany w nowym państwie; przekroczenie limitu jest karane.
- Podstawa prawna
- Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Registered Retirement Savings Plan (RRSP)
ObowiązujeDla emerytów
Odliczenie wpłat do 18% dochodu zarobkowego z poprzedniego roku (do RRSP dollar limit)
Szczegóły
- Dla kogo
- Osoby z dochodem zarobkowym (earned income) w Kanadzie; wpłaty do końca roku, w którym kończą 71 lat
- Jak działa
- Wpłaty odlicza się od dochodu do 18% dochodu zarobkowego z poprzedniego roku, nie więcej niż roczny RRSP dollar limit; niewykorzystany limit przechodzi dalej. Dochód w planie nie jest opodatkowany, wypłaty — przy otrzymaniu.
- Jak przystąpić
- Wpłata do planu w banku lub u ubezpieczyciela w ciągu roku albo w pierwszych 60 dniach następnego; odliczenie w zeznaniu.
- Ograniczenia i ryzyka
- Wypłaty są opodatkowane jako dochód; po wyjeździe z wypłat pobiera się kanadyjski podatek dla nierezydentów; plan nie podlega departure tax.
- Podstawa prawna
- Income Tax Act, s. 146
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Pension income splitting
ObowiązujeDla emerytów
Do 50% dochodu emerytalnego opodatkowane u partnera
Szczegóły
- Dla kogo
- Małżonkowie lub partnerzy, oboje rezydenci Kanady na 31 grudnia, z których jedno otrzymuje eligible pension income
- Jak działa
- Do 50% kwalifikowanego dochodu emerytalnego można opodatkować u partnera o niższym dochodzie, aby zmniejszyć łączny podatek. Od 65 lat kwalifikuje się większość dochodów emerytalnych (w tym RRIF i renty z RRSP); przed 65 — głównie dożywotnia emerytura z planu emerytalnego.
- Jak przystąpić
- Wspólny wybór (joint election) na urzędowym formularzu, złożony z zeznaniami obojga partnerów; jeden wybór na rok.
- Ograniczenia i ryzyka
- Oboje muszą być rezydentami Kanady na koniec roku; udział proporcjonalny do miesięcy małżeństwa lub związku; nie działa, jeśli któreś z partnerów jest już nierezydentem.
- Podstawa prawna
- Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Lifetime capital gains exemption
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
Do 1 250 000 CAD zysku kapitałowego bez podatku w ciągu życia
Szczegóły
- Dla kogo
- Rezydenci Kanady przez cały rok, którzy sprzedają akcje kwalifikowanej małej kanadyjskiej spółki prywatnej (QSBC) lub kwalifikowany majątek rolny albo rybacki
- Jak działa
- Zysk kapitałowy ze sprzedaży takich akcji lub majątku jest zwolniony do 1 250 000 CAD w ciągu życia (w ustawie — 625 000 CAD opodatkowanego zysku). Spółka musi spełniać testy, m.in. ponad 50% aktywów w aktywnej działalności w Kanadzie przez 24 miesiące przed sprzedażą.
- Jak przystąpić
- Odliczenie w zeznaniu za rok sprzedaży.
- Ograniczenia i ryzyka
- Za rezydenta przez cały rok uważa się też osobę, która była rezydentem przez część roku oraz cały rok poprzedni lub następny — w roku wyjazdu ulga jest więc zwykle dostępna, później nie. Surowe testy dotyczące spółki i okresu posiadania; świadome niewykazanie zysku odbiera prawo do zwolnienia.
- Podstawa prawna
- Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
DoubleTaxation