Reżimy: 4
Paušální daň (paušální režim)
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
Jedna miesięczna płatność zamiast podatku, ubezpieczenia emerytalnego i zdrowotnego oraz zeznań: 9 162 / 16 745 / 27 139 CZK w 2026 r.
Szczegóły
- Dla kogo
- Osoby samozatrudnione (OSVČ), których przychody z samodzielnej działalności w poprzednim roku nie przekroczyły 2 000 000 CZK, które nie są płatnikami VAT, nie są wspólnikami v.o.s. ani komplementariuszami k.s. i nie mają innych dochodów poza zwolnionymi, opodatkowanymi u źródła oraz do 50 000 CZK dochodów kapitałowych, z najmu i innych.
- Jak działa
- Jedna miesięczna płatność zastępująca podatek dochodowy, ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne oraz zeznania: w 2026 r. przedział I — 9 162 CZK (obniżona z 9 984 CZK od 1.7.2026 z mocą wsteczną od 1.1.2026), przedział II — 16 745 CZK, przedział III — 27 139 CZK. Przedział I — przychód do 1 mln CZK (do 1,5 / 2 mln CZK, jeśli co najmniej 75% przychodu kwalifikuje się do kosztów ryczałtowych 80%/60% lub 80%), przedział II — do 1,5 mln CZK (do 2 mln przy 80%/60%), przedział III — do 2 mln CZK.
- Jak przystąpić
- Oznámení o vstupu do paušálního režimu — do 10 stycznia (nowi OSVČ — do dnia rozpoczęcia działalności), z wyborem pasma; elektronicznie (obowiązkowo przy datové schránce), pocztą lub osobiście. Płatności do 20. dnia każdego miesiąca.
- Ograniczenia i ryzyka
- Nie można być płatnikiem VAT ani mieć dochodów ze stosunku pracy (poza opodatkowanymi u źródła); płatność nie zależy od faktycznego dochodu — przy niskim dochodzie zwykły system może być tańszy; po przekroczeniu limitu pasma trzeba dopłacić lub złożyć zeznanie.
- Podstawa prawna
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 2a, § 7a, § 38lc; Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
Zamiast faktycznych kosztów odlicza się 80 / 60 / 40 / 30% przychodu
Szczegóły
- Dla kogo
- Osoby samozatrudnione uzyskujące przychody z samodzielnej działalności (działalność na podstawie živnost, wolne zawody, najem majątku firmowego), które nie prowadzą ewidencji rzeczywistych kosztów.
- Jak działa
- Zamiast rzeczywistych kosztów odlicza się procent przychodu: 80% — rzemiosło i rolnictwo (maks. 1 600 000 CZK), 60% — pozostałe živnosti (maks. 1 200 000 CZK), 40% — wolne zawody i inna samodzielna działalność (maks. 800 000 CZK), 30% — najem majątku firmowego (maks. 600 000 CZK); reszta jest opodatkowana stawką 15%/23% z ulgą na podatnika (sleva na poplatníka).
- Jak przystąpić
- Wybiera się w zeznaniu rocznym bez osobnego wniosku; trzeba prowadzić ewidencję przychodów i należności; sposobu nie można zmienić wstecz.
- Ograniczenia i ryzyka
- Maksymalne koszty: 1 600 000 CZK (80%), 1 200 000 CZK (60%), 800 000 CZK (40%), 600 000 CZK (30%); uznaje się, że pokrywają wszystkie wydatki; składki społeczne i zdrowotne OSVČ płaci się osobno.
- Podstawa prawna
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)
ObowiązujeDla inwestorów
0% podatku od sprzedaży papierów po 3 latach posiadania lub przy sprzedaży do 100 000 CZK rocznie
Szczegóły
- Dla kogo
- Osoby fizyczne sprzedające akcje, obligacje, jednostki funduszy i inne papiery wartościowe (a także kryptoaktywa), które nie należą do majątku firmowego.
- Jak działa
- Przychód ze sprzedaży papieru wartościowego jest zwolniony, jeśli od zakupu do sprzedaży minęły ponad 3 lata (dla kmenový list — 5 lat). Niezależnie od okresu zwolniona jest sprzedaż, gdy łączne przychody ze zbycia papierów w roku nie przekraczają 100 000 CZK. Dla kryptoaktywów obowiązują te same 3 lata i 100 000 CZK, ale zwolnienie po 3 latach ma limit 40 000 000 CZK rocznie. Zwolniony przychód powyżej 5 000 000 CZK trzeba zgłosić urzędowi w terminie zeznania.
- Jak przystąpić
- Działa automatycznie, bez wniosku; zachowaj dowody daty zakupu. Jeśli pojedynczy zwolniony przychód przekracza 5 000 000 CZK — złóż oznámení o osvobozených příjmech w terminie zeznania.
- Ograniczenia i ryzyka
- Nie dotyczy papierów w majątku firmowym (do 3 lat po zakończeniu działalności) ani nabytych w ramach kvalifikovaná zaměstnanecká opce; dywidendy i odsetki są opodatkowane; za niezgłoszenie zwolnionego przychodu grozi kara.
- Podstawa prawna
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)
ObowiązujeDla inwestorów
Obniżenie podstawy o maks. 48 000 CZK rocznie (przy stawce 15% — do 7 200 CZK podatku)
Szczegóły
- Dla kogo
- Rezydenci Czech (oraz rezydenci UE/EOG, których co najmniej 90% dochodów pochodzi z Czech) wpłacający na oszczędzanie emerytalne: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, prywatne ubezpieczenie na życie, dlouhodobý investiční produkt (DIP) lub ubezpieczenie opieki długoterminowej.
- Jak działa
- Od podstawy opodatkowania można odliczyć wpłaty do łącznie 48 000 CZK rocznie. Produkt nie może wypłacać środków wcześniej niż po 120 miesiącach i nie przed rokiem ukończenia 60 lat. Przy penzijní připojištění i doplňkové penzijní spoření odlicza się tylko część wpłaty ponad kwotę dającą maksymalną dopłatę państwa. Przy wcześniejszej wypłacie ulgę trzeba zwrócić w zeznaniu.
- Jak przystąpić
- Zgłasza się w zeznaniu rocznym (lub w rocznym rozliczeniu u pracodawcy) z potwierdzeniem dostawcy produktu o wpłatach.
- Ograniczenia i ryzyka
- Limit 48 000 CZK jest wspólny dla wszystkich produktów i ubezpieczenia opieki długoterminowej; wcześniejsza wypłata oznacza zwrot ulgi; nierezydenci spoza UE/EOG nie mają prawa do odliczenia.
- Podstawa prawna
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
DoubleTaxation