Reżimy: 6
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
ObowiązujeDla przeprowadzających się
Dochody zagraniczne opodatkowane ryczałtową stawką przeciętną co najmniej 15% zamiast skali austriackiej; po 10. roku stawka rośnie o 2 pkt proc. rocznie.
Szczegóły
- Dla kogo
- Osoby, których przeprowadzka z zagranicy wspiera naukę, badania, sztukę lub sport i w związku z tym leży w interesie publicznym; w przypadku osób, które wcześniej wyjechały z Austrii — tylko jeśli od wyjazdu upłynęło ponad 10 lat.
- Jak działa
- Na czas działalności w interesie publicznym Finanzamt Österreich może usunąć dodatkowe obciążenie podatkowe dochodów spoza źródeł austriackich (poza § 98) wynikające z przeprowadzki; podstawę lub podatek można ustalić ryczałtowo, m.in. według przeciętnej stawki sprzed przeprowadzki, lecz nie niżej niż 15%.
- Okres
- Do końca roku, w którym stawka po raz pierwszy osiągnie 48%; wygasa wcześniej przy wyjeździe z Austrii lub zakończeniu działalności.
- Jak przystąpić
- Wniosek do Finanzamt Österreich najpóźniej 6 miesięcy po przeprowadzce, z wykazem dokumentów potwierdzających interes publiczny.
- Ograniczenia i ryzyka
- Nie obejmuje dochodów austriackich; dla byłych rezydentów — tylko po ponad 10 latach od wyjazdu. Ulga przepada przy zatajeniu istotnych faktów.
- Podstawa prawna
- § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
ObowiązujeDla przeprowadzających się
Ulga 30% dochodu z działalności naukowej opodatkowanego według skali.
Szczegóły
- Dla kogo
- Naukowcy i badacze, których przeprowadzka z zagranicy leży w interesie publicznym; w przypadku byłych rezydentów — tylko jeśli od wyjazdu upłynęło ponad 5 lat.
- Jak działa
- Przez 5 lat od przeprowadzki — kwota wolna w wysokości 30% dochodów z działalności naukowej opodatkowanych według taryfy; w takim przypadku nie można odliczać innych kosztów związanych z przeprowadzką. Można łączyć z Abs. 1.
- Okres
- 5 lat od daty przeprowadzki.
- Jak przystąpić
- Wniosek do Finanzamt Österreich najpóźniej 6 miesięcy po przeprowadzce; można łączyć z główną Zuzugsbegünstigung.
- Ograniczenia i ryzyka
- Innych kosztów związanych z przeprowadzką nie można wtedy odliczyć; dla byłych rezydentów — tylko po ponad 5 latach od wyjazdu.
- Podstawa prawna
- § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
Koszty uznaje się za 15% obrotu (do 63 000 EUR) lub 6% (do 25 200 EUR) przy doradztwie, pisarstwie, nauczaniu i pracy naukowej.
Szczegóły
- Dla kogo
- Samozatrudnieni (dochody z wolnych zawodów lub działalności gospodarczej) prowadzący ewidencję metodą kasową, bez obowiązku prowadzenia ksiąg, z obrotem w poprzednim roku do 420 000 EUR (od 2026 r.).
- Jak działa
- Koszty przyjmuje się w wysokości 15% obrotu (maks. 63 000 EUR) lub 6% (maks. 25 200 EUR) w przypadku działalności doradczej, pisarskiej, wykładowej, naukowej, dydaktycznej oraz dochodów według § 22 Z 2; dodatkowo można odliczyć tylko towary, wynagrodzenia i składki na ubezpieczenia społeczne. Zysk jest opodatkowany według ogólnej taryfy.
- Jak przystąpić
- Wybór przy ustalaniu zysku w zeznaniu rocznym; wymaga metody kasowej i obrotu z poprzedniego roku nie wyższego niż 420 000 EUR.
- Ograniczenia i ryzyka
- Dodatkowo odlicza się tylko towary, wynagrodzenia i składki społeczne. Po przejściu na zwykłe rozliczenie powrót możliwy najwcześniej po 5 latach. Składki SVS płaci się normalnie.
- Podstawa prawna
- § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Pauschalierung für Kleinunternehmer
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
Koszty uznaje się za 45% przychodu (do 24 750 EUR) lub 20% (do 11 000 EUR) w usługach.
Szczegóły
- Dla kogo
- Samozatrudnieni z dochodami według § 22 lub § 23 EStG, których cały obrót objęty jest zwolnieniem z VAT dla małych przedsiębiorców (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG); nie dotyczy członków rad nadzorczych, wspólników-zarządców według § 22 Z 2 ani członków zarządów fundacji.
- Jak działa
- Zysk = przychód minus ryczałtowe koszty 45% (maks. 24 750 EUR) lub 20% (maks. 11 000 EUR) w przypadku działalności usługowej; składki na ubezpieczenia społeczne można odliczyć dodatkowo, innych kosztów — nie. Opodatkowanie według ogólnej taryfy.
- Jak przystąpić
- Wybór w zeznaniu rocznym; obrót musi mieścić się w progu zwolnienia małych firm z VAT (55 000 EUR).
- Ograniczenia i ryzyka
- Dodatkowo odlicza się tylko składki społeczne; innych faktycznych kosztów — nie. Po dobrowolnej rezygnacji powrót najwcześniej po 3 latach. Nie dla członków rad nadzorczych i wspólników-zarządców z § 22 Z 2.
- Podstawa prawna
- § 17 Abs. 3a EStG 1988
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Sportlerpauschalierung
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
W Austrii opodatkowane jest tylko 33% dochodu ze sportu i związanej reklamy.
Szczegóły
- Dla kogo
- Samozatrudnieni sportowcy będący rezydentami podatkowymi Austrii, którzy w ciągu roku występują głównie w zawodach i turniejach za granicą.
- Jak działa
- Na wniosek w Austrii opodatkowuje się 33% całego rocznego dochodu ze sportu i związanej z nim działalności reklamowej; podatki zagraniczne od tego dochodu nie są zaliczane, a część zagraniczna jest uwzględniana przy ustalaniu stawki dla pozostałych dochodów (progresja).
- Jak przystąpić
- Wniosek w zeznaniu rocznym za dany rok.
- Ograniczenia i ryzyka
- Tylko dla samozatrudnionych sportowców startujących w danym roku głównie za granicą. Podatków zagranicznych od tego dochodu się nie zalicza, a część zagraniczna podwyższa stawkę dla innych dochodów.
- Podstawa prawna
- Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
ObowiązujeDla inwestorów
27,5% (lokaty — 25%) zamiast skali progresywnej; podatek pobrany przez bank jest ostateczny.
Szczegóły
- Dla kogo
- Rezydenci Austrii z dywidendami, odsetkami, zyskami ze sprzedaży papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i kryptowalut.
- Jak działa
- Dochody kapitałowe opodatkowuje się osobno od innych dochodów stawką specjalną 27,5% (lokaty i rachunki bankowe — 25%), a nie według skali progresywnej. Austriackie banki pobierają podatek (KESt) jako ostateczny; dochody z rachunków zagranicznych deklaruje się samodzielnie według tej samej stawki. Na wniosek można zamiast tego zastosować skalę ogólną.
- Jak przystąpić
- Automatycznie przez bank austriacki; dochody z rachunków zagranicznych i wniosek o skalę ogólną — w zeznaniu rocznym.
- Ograniczenia i ryzyka
- Nie dotyczy prywatnych pożyczek udzielanych poza bankiem; skalę ogólną można wybrać tylko dla wszystkich takich dochodów łącznie.
- Podstawa prawna
- § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
DoubleTaxation