Reżimy: 5
Régime des impatriés
ObowiązujeDla przeprowadzających się
Bez podatku dochodowego od dodatku za impatriację (faktycznego lub 30% wynagrodzenia netto) i od 50% niektórych zagranicznych dochodów kapitałowych; IFI tylko od nieruchomości we Francji
Szczegóły
- Dla kogo
- Pracownicy i członkowie kadry kierowniczej, którzy w ciągu 5 lat kalendarzowych przed objęciem stanowiska nie mieli domicylu podatkowego we Francji i przenoszą go do Francji wraz z rozpoczęciem pracy (bezpośrednie zatrudnienie z zagranicy lub przeniesienie w ramach grupy).
- Jak działa
- Zwolnienie z podatku dochodowego (IR) dodatku z tytułu impatriacji (prime d'impatriation — w rzeczywistej wysokości lub, do wyboru, 30% wynagrodzenia netto podlegającego opodatkowaniu) oraz wynagrodzenia za pracę za granicą (łączny limit 50% wynagrodzenia lub 20% dla części zagranicznej), a także 50% niektórych zagranicznych dochodów pasywnych; do 31 grudnia ósmego roku od rozpoczęcia pracy; opodatkowane wynagrodzenie nie może być niższe od rynkowego dla podobnych stanowisk. Składki na ubezpieczenia społeczne płaci się na zasadach ogólnych.
- Okres
- Do 31 grudnia 8. roku po rozpoczęciu pracy (ulga w IFI do 31 grudnia 5. roku po przeprowadzce)
- Jak przystąpić
- Bez osobnego wniosku: wybór (np. ryczałtowe 30% dodatku) zaznacza się w rocznym zeznaniu 2042/2042-C następnej wiosny, a kwoty zwolnione w polach 1DY/1EY; można wcześniej wystąpić o interpretację (rescrit).
- Ograniczenia i ryzyka
- Wynagrodzenie opodatkowane nie może być niższe od rynkowego na podobnym stanowisku; reżim wygasa po odejściu z firmy przyjmującej; składki społeczne są należne (można wnioskować o zwolnienie tylko ze składek emerytalnych podstawowych i uzupełniających).
- Podstawa prawna
- Code général des impôts, art. 155 B
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
Ryczałtowe koszty: 71% / 50% / 34% obrotu (co najmniej 305 EUR)
Szczegóły
- Dla kogo
- Przedsiębiorcy jednoosobowi (w tym micro-entrepreneurs), których obrót bez VAT w 2024 lub 2025 r. nie przekroczył 203 100 EUR (handel, zakwaterowanie) lub 83 600 EUR (usługi, BIC/BNC) — dla dochodów za 2026 r.
- Jak działa
- Zamiast rzeczywistych kosztów — ryczałtowe pomniejszenie obrotu: 71% (handel), 50% (usługi BIC), 34% (BNC), nie mniej niż 305 EUR; reszta jest opodatkowana według progresywnej skali podatku dochodowego łącznie z innymi dochodami.
- Jak przystąpić
- Stosuje się automatycznie, jeśli obrót bez VAT w 2024 lub 2025 r. nie przekroczył 203 100 EUR (handel, zakwaterowanie) lub 83 600 EUR (usługi); obrót wykazuje się w rocznym zeznaniu.
- Ograniczenia i ryzyka
- Faktyczne koszty nie są odliczane, nawet jeśli są wyższe; składki społeczne do URSSAF płaci się osobno.
- Podstawa prawna
- Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
Podatek 1% / 1,7% / 2,2% obrotu zamiast skali podatkowej
Szczegóły
- Dla kogo
- Mikroprzedsiębiorcy objęci systemem micro-fiscal, których referencyjny dochód gospodarstwa domowego (RFR) za rok N−2 nie przekracza limitu na jedną część ilorazu rodzinnego; wniosek o wybór tej opcji składa się do 30 września roku poprzedniego.
- Jak działa
- Podatek dochodowy płaci się co miesiąc lub co kwartał razem ze składkami na ubezpieczenia społeczne jako procent obrotu: 1% (handel, zakwaterowanie), 1,7% (pozostałe BIC), 2,2% (BNC); zwalnia to z podatku dochodowego według skali od tego dochodu.
- Jak przystąpić
- Wniosek do URSSAF do 30 września roku poprzedzającego (nowa działalność — do końca 3. miesiąca od założenia). Dochód gospodarstwa (RFR) za rok N−2 nie wyższy niż 29 579 EUR dla osoby samotnej i 59 158 EUR dla pary.
- Ograniczenia i ryzyka
- Tylko w ramach reżimu mikro; podatek płaci się od obrotu nawet bez zysku; dochód trzeba też wykazać w rocznym zeznaniu.
- Podstawa prawna
- Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Plan d'épargne en actions (PEA)
ObowiązujeDla inwestorów
Zysk przy wypłacie po 5 latach zwolniony z podatku dochodowego
Szczegóły
- Dla kogo
- Pełnoletnie osoby z domicylem podatkowym we Francji; jeden PEA na osobę; wpłaty do 150 000 EUR (PEA bankowy).
- Jak działa
- Dywidendy i zyski z akcji spółek europejskich w planie nie są opodatkowane, dopóki pieniądze pozostają w planie. Po 5 latach wypłaty są wolne od podatku dochodowego, ale od zysku płaci się składki społeczne. Wypłata przed upływem 5 lat zwykle zamyka plan.
- Jak przystąpić
- Otworzyć PEA w banku lub u ubezpieczyciela; wymagany domicyl podatkowy we Francji.
- Ograniczenia i ryzyka
- Składki społeczne od zysku są zawsze należne; wypłata przed 5 latami zamyka plan i rodzi podatek; dla osób wyjeżdżających z Francji obowiązują osobne zasady.
- Podstawa prawna
- Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)
ObowiązujeDla inwestorów
Ulga 4 600 / 9 200 EUR rocznie i stawka 7,5%
Szczegóły
- Dla kogo
- Posiadacze umów ubezpieczenia na życie zawartych co najmniej 8 lat temu, którzy dokonują częściowego lub całkowitego wykupu.
- Jak działa
- Co roku z zysku z wykupu odlicza się 4 600 EUR (9 200 EUR dla pary). Reszta jest opodatkowana stawką 7,5% (część przypadająca na składki powyżej 150 000 EUR — 12,8%) lub, z wyboru, według skali progresywnej.
- Jak przystąpić
- Bez osobnego wniosku: ubezpieczyciel pobiera zaliczkę 7,5% przy wykupie, a ulgę i ostateczną stawkę stosuje się w rocznym zeznaniu.
- Ograniczenia i ryzyka
- Składki społeczne (CSG, CRDS) od zysku są zawsze należne; nierezydentów obejmuje odrębny system poboru.
- Podstawa prawna
- Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
DoubleTaxation