Reżimy: 9
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
ObowiązujeDla przeprowadzających się
Dochody zagraniczne wypłacane przez podmioty zagraniczne są zwolnione z podatku
Szczegóły
- Dla kogo
- Cudzoziemcy niemający w Chinach miejsca zamieszkania (住所), przebywający w Chinach 183 dni lub więcej w roku.
- Jak działa
- Dochody ze źródeł zagranicznych wypłacane przez podmioty zagraniczne są zwolnione z IIT do czasu upływu sześciu kolejnych lat pobytu po 183+ dni bez żadnego pojedynczego wyjazdu dłuższego niż 30 dni; jeden wyjazd dłuższy niż 30 dni „zeruje” licznik.
- Okres
- Dopóki nie minie 6 kolejnych lat po 183+ dni bez wyjazdu dłuższego niż 30 dni (liczone od 2019 r.)
- Jak przystąpić
- Złóż zgłoszenie (备案) we właściwym organie podatkowym; przechowuj dane o wjazdach i wyjazdach.
- Ograniczenia i ryzyka
- Dochody z Chin są w pełni opodatkowane; dochody zagraniczne wypłacane przez stronę chińską nie są zwolnione; jeden wyjazd ponad 30 dni zeruje licznik.
- Podstawa prawna
- 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
外籍个人津补贴免税政策
ObowiązujeDla przeprowadzających się
Dodatki mieszkaniowe, językowe i na edukację dzieci są nieopodatkowane
Szczegóły
- Dla kogo
- Cudzoziemcy będący chińskimi rezydentami podatkowymi.
- Jak działa
- Zamiast specjalnych odliczeń dodatkowych można wybrać zwolnienie z IIT uzasadnionych, udokumentowanych świadczeń na mieszkanie, naukę języka i edukację dzieci; wybór obowiązuje przez cały rok, łączenie jest niedozwolone. Do 31 grudnia 2027 r.
- Okres
- Do 31.12.2027
- Jak przystąpić
- Wybierz tę opcję zamiast specjalnych dodatkowych odliczeń — przez pracodawcę lub w rozliczeniu rocznym; wyboru nie można zmienić w ciągu roku.
- Ograniczenia i ryzyka
- Tylko dla cudzoziemców-rezydentów; dodatki muszą być uzasadnione i udokumentowane; nie można łączyć ze specjalnymi odliczeniami.
- Podstawa prawna
- 财政部 税务总局公告2023年第29号
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
ObowiązujeDla pracowników
Podatek powyżej 15% faktycznego obciążenia nie jest pobierany
Szczegóły
- Dla kogo
- Talenty z listy Hajnanu — uznani przez prowincję lub zarabiający w Hajnanie co najmniej 300 000 CNY rocznie — mieszkający tam 183 dni w roku (faktycznie co najmniej 90 dni) i pracujący dla podmiotu z rzeczywistą działalnością na wyspie.
- Jak działa
- IIT od dochodu łącznego (comprehensive income) i dochodu z działalności gospodarczej uzyskanego na Hajnanie w części przekraczającej efektywne obciążenie 15% jest zwolniony. Do 31 grudnia 2027 r.
- Okres
- Do 31.12.2027
- Jak przystąpić
- Wpis na listę talentów Hajnanu: wojewódzki departament kadr przekazuje listę organom podatkowym; wyjazdy służbowe, urlopy i szkolenia poza wyspą zgłasza się i ogłasza u pracodawcy.
- Ograniczenia i ryzyka
- Tylko dochody uzyskane w Hajnanie (łączne i z działalności); faktycznie co najmniej 90 dni na wyspie; pracodawca bez rzeczywistej działalności lub status „poważnie nierzetelnego” wyklucza ulgę.
- Podstawa prawna
- 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
ObowiązujeDla pracowników
Dopłata równa różnicy między podatkiem w Chinach kontynentalnych a w Hongkongu; dopłata jest nieopodatkowana
Szczegóły
- Dla kogo
- Zagraniczni (w tym z Hongkongu, Makau i Tajwanu) wysoko wykwalifikowani i deficytowi specjaliści pracujący w dziewięciu miastach delty Rzeki Perłowej.
- Jak działa
- Prowincja Guangdong i Shenzhen wypłacają dopłatę równą różnicy między obciążeniem podatkowym w Chinach kontynentalnych a w Hongkongu; dopłata jest wolna od podatku. Do 31 grudnia 2027 r.
- Okres
- Do 31.12.2027
- Jak przystąpić
- Uznanie talentu i wniosek o dopłatę — według przepisów prowincji Guangdong lub Shenzhen.
- Ograniczenia i ryzyka
- Tylko 9 miast delty Rzeki Perłowej; najpierw płaci się pełny podatek, dopłata przychodzi później; kryteria ustalają władze lokalne.
- Podstawa prawna
- 财税〔2023〕34号
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
ObowiązujeDla pracowników
Podatek powyżej 15% obciążenia (dla mieszkańców Makau — powyżej obciążenia w Makau) nie jest pobierany
Szczegóły
- Dla kogo
- Wysoko wykwalifikowani i deficytowi specjaliści z listy pracujący w strefie Hengqin; odrębnie — rezydenci Makau, którzy tam pracują.
- Jak działa
- IIT ponad obciążenie 15% jest zwolniony; w przypadku rezydentów Makau — ponad obciążenie według podatków Makau. Przedłużono od 1 stycznia 2026 r. do 31 grudnia 2027 r.
- Okres
- 1.01.2026–31.12.2027
- Jak przystąpić
- Wpis na listę talentów Hengqin przez pracodawcę (za 2025 r. wnioski od 1.01 do 10.03.2026); ulgę przyznaje się w rocznym rozliczeniu w Hengqin.
- Ograniczenia i ryzyka
- Tylko łączne i z działalności dochody z Hengqin oraz uznane lokalnie dopłaty dla talentów; pracodawca musi spełniać warunki.
- Podstawa prawna
- 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
全年一次性奖金单独计税
ObowiązujeDla pracowników
Premia opodatkowana osobno według stawki z tabeli miesięcznej dla 1/12 premii
Szczegóły
- Dla kogo
- Pracownicy-rezydenci otrzymujący roczną jednorazową premię.
- Jak działa
- Premii można nie wliczać do dochodu łącznego: stawkę ustala się według skali miesięcznej na podstawie kwoty premii podzielonej przez 12 i stosuje do całej premii. Do 31 grudnia 2027 r.
- Okres
- Do 31.12.2027
- Jak przystąpić
- Wybiera się przy poborze podatku przez pracodawcę lub w rozliczeniu rocznym; można zamiast tego włączyć premię do dochodu łącznego.
- Ograniczenia i ryzyka
- Raz w roku; z powodu progów premia nieco powyżej progu może dać wyższy podatek — porównaj obie opcje.
- Podstawa prawna
- 财政部 税务总局公告2023年第30号
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
经营所得（个体工商户减半征收）
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
Dla przedsiębiorców indywidualnych (个体工商户) podatek od dochodu do 2 mln CNY rocznie obniżony o połowę
Szczegóły
- Dla kogo
- Indywidualni przedsiębiorcy (个体工商户), właściciele przedsiębiorstw jednoosobowych i wspólnicy będący osobami fizycznymi.
- Jak działa
- Dochód z działalności gospodarczej opodatkowany według skali progresywnej 5–35%; w przypadku 个体工商户 IIT od części rocznego dochodu do opodatkowania do 2 mln CNY obniża się o połowę (2023–2027).
- Okres
- 2023–31.12.2027
- Jak przystąpić
- Zarejestruj się jako 个体工商户 i zgłoś obniżkę w deklaracjach z działalności (zaliczkowych i rocznej).
- Ograniczenia i ryzyka
- Tylko dla 个体工商户; skala 5–35% i składki społeczne nadal obowiązują.
- Podstawa prawna
- 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
基本养老金免征个人所得税
ObowiązujeDla emerytów
Podstawowa emerytura państwowa bez podatku
Szczegóły
- Dla kogo
- Emeryci otrzymujący emeryturę podstawową lub świadczenia emerytalne według jednolitych zasad państwowych.
- Jak działa
- Emerytura podstawowa, świadczenia emerytalne i dodatki na zagospodarowanie wypłacane według jednolitych zasad państwowych są zwolnione z podatku dochodowego.
- Jak przystąpić
- Działa automatycznie, wniosek nie jest potrzebny.
- Ograniczenia i ryzyka
- Inne dochody emeryta (wynagrodzenie po przejściu na emeryturę, wypłaty z programów firmowych i prywatnych) są opodatkowane.
- Podstawa prawna
- 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
ObowiązujeDla pracowników
Wynagrodzenie za pracę w Chinach od zagranicznego pracodawcy bez podatku
Szczegóły
- Dla kogo
- Osoby bez miejsca zamieszkania w Chinach przebywające tam nie dłużej niż 90 dni w roku podatkowym.
- Jak działa
- Dochód z Chin (za pracę w Chinach) wypłacany przez zagranicznego pracodawcę i nieponoszony przez jego placówkę w Chinach jest zwolniony.
- Okres
- Każdy rok, w którym pobyt nie przekracza 90 dni
- Jak przystąpić
- Działa automatycznie; przechowuj dane o podróżach i dokumenty pokazujące, kto ponosi koszt wynagrodzenia.
- Ograniczenia i ryzyka
- Wynagrodzenie ponoszone przez chińską spółkę lub placówkę jest opodatkowane; umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania może dać dłuższy okres (183 dni).
- Podstawa prawna
- 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
DoubleTaxation