Reżimy: 4
非永住者
ObowiązujeDla przeprowadzających się
Dochody zagraniczne opodatkowane tylko w części wypłaconej lub przekazanej do Japonii
Szczegóły
- Dla kogo
- Rezydenci nieposiadający obywatelstwa japońskiego, którzy w ciągu ostatnich 10 lat mieli w Japonii miejsce zamieszkania lub pobytu łącznie nie dłużej niż 5 lat.
- Jak działa
- Opodatkowaniu podlegają dochody ze źródeł japońskich, a dochody zagraniczne — tylko w części wypłaconej w Japonii lub przekazanej do Japonii; stawki zwykłe. Status obowiązuje, dopóki łączny okres pobytu nie przekroczy 5 lat w ciągu 10 lat.
- Okres
- Dopóki łączny czas zamieszkania w Japonii w ostatnich 10 latach nie przekroczy 5 lat
- Jak przystąpić
- Działa automatycznie z mocy prawa wobec cudzoziemców-rezydentów; status wskazuje się w zeznaniu rocznym.
- Ograniczenia i ryzyka
- Dochody japońskie i przekazy do Japonii są opodatkowane według zwykłych stawek; podatek mieszkańca i składki płaci się normalnie; prowadź ewidencję przelewów.
- Podstawa prawna
- 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
青色申告特別控除
ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek
Odliczenie od dochodu 650 000 ¥ (podwójny zapis + e-Tax lub e-księgi), 550 000 ¥ albo 100 000 ¥
Szczegóły
- Dla kogo
- Osoby fizyczne z dochodem z działalności gospodarczej lub z nieruchomości, które uzyskały zgodę na składanie „niebieskiego” zeznania (青色申告).
- Jak działa
- Specjalne odliczenie od dochodu: 550 000 ¥ (650 000 ¥ przy składaniu zeznania elektronicznie lub elektronicznym prowadzeniu ksiąg) przy księgowości podwójnej; 100 000 ¥ przy uproszczonej ewidencji. Zwykłe stawki PIT (5–45% + 2,1%) plus podatek mieszkańca 10%.
- Jak przystąpić
- Złóż „青色申告承認申請書” w urzędzie do 15 marca roku, od którego chcesz stosować system; jeśli działalność zaczyna się 16 stycznia lub później — w ciągu 2 miesięcy od rozpoczęcia.
- Ograniczenia i ryzyka
- Tylko dla dochodów z działalności, najmu nieruchomości i leśnictwa; trzeba prowadzić księgi (przechowywać 7 lat) i złożyć zeznanie z bilansem i rachunkiem zysków do 15 marca; podatek mieszkańca i składki poza tym bez zmian.
- Podstawa prawna
- 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
NISA（少額投資非課税制度）
ObowiązujeDla inwestorów
Dywidendy i zyski na rachunku bez podatku: do 3,6 mln ¥ rocznie, łącznie do 18 mln ¥
Szczegóły
- Dla kogo
- Rezydenci Japonii w wieku od 18 lat (na 1 stycznia) z rachunkiem NISA; od stycznia 2027 r. także małoletni 0–17 lat, wyłącznie w części tsumitate.
- Jak działa
- Dywidendy i zyski kapitałowe na rachunku są bezterminowo zwolnione z podatku: roczny limit 3,6 mln ¥ (1,2 mln ¥ część tsumitate, 2,4 mln ¥ część wzrostowa), dożywotni limit 18 mln ¥ (w tym 12 mln ¥ część wzrostowa).
- Jak przystąpić
- Otwórz jeden rachunek NISA w banku lub domu maklerskim w Japonii; instytucję można zmienić raz w roku.
- Ograniczenia i ryzyka
- Ulga obowiązuje tylko w Japonii: po przeprowadzce nowe państwo rezydencji może opodatkować dochody z rachunku. Dla małoletnich (0–17 lat) limity wynoszą 600 000 ¥ rocznie i 6 mln ¥ łącznie; wypłata możliwa dopiero od 12. roku życia — przez rodzica, za pisemną zgodą dziecka i na jego potrzeby.
- Podstawa prawna
- 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
個人型確定拠出年金（iDeCo）
ObowiązujeDla inwestorów
Wpłaty do 75 000 ¥ (samozatrudnieni) lub 62 000 ¥ (pracownicy) miesięcznie w pełni odliczalne
Szczegóły
- Dla kogo
- Uczestnicy japońskiego systemu emerytalnego (samozatrudnieni, pracownicy, małżonkowie na utrzymaniu) wpłacający do indywidualnego planu iDeCo; od grudnia 2026 r. do 70. roku życia.
- Jak działa
- Wszystkie wpłaty w całości odlicza się od dochodu (小規模企業共済等掛金控除). Od grudnia 2026 r. limit miesięczny wynosi 75 000 ¥ dla samozatrudnionych (łącznie z 国民年金基金) i 62 000 ¥ dla pracowników (łącznie z emeryturą firmową).
- Jak przystąpić
- Przystąp przez bank lub dom maklerski oferujący iDeCo; odliczenie zgłasza się w rocznym rozliczeniu u pracodawcy lub w zeznaniu z zaświadczeniem o wpłatach.
- Ograniczenia i ryzyka
- Środki są zablokowane do wieku emerytalnego; wypłaty opodatkowuje się jako dochód emerytalny lub odprawę.
- Podstawa prawna
- 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
- Sprawdzono
- 4 listopada 2026
DoubleTaxation