Reżimy podatkowe dla osób fizycznych: Argentyna

Preferencyjne i szczególne reżimy w 27 krajach — dla osób, które się przeprowadzają, pracują na własny rachunek, inwestują lub pobierają emeryturę. Przy każdym: warunki, terminy i podstawa prawna.

Reżimy: 7

Cudzoziemcy pracujący w Argentynie do 5 lat nie są rezydentami

No residentes presentes por razones laborales (art. 123 c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)

ObowiązujeDla przeprowadzających się

Dochód ze źródeł zagranicznych nie jest opodatkowany w Argentynie.

Szczegóły

Dla kogo: Cudzoziemcy, których obecność w Argentynie wynika z należycie udokumentowanych przyczyn zawodowych wymagających pobytu nie dłuższego niż 5 lat, oraz towarzyszący im członkowie rodziny niebędący rezydentami.
Jak działa: Osoby te nie stają się rezydentami nawet przy zezwoleniu na pobyt stały lub 12 miesiącach pobytu, więc dochód ze źródeł zagranicznych nie jest opodatkowany w Argentynie. Dochód ze źródeł argentyńskich (w tym wynagrodzenie) jest opodatkowany według zasad dla rezydentów — według zwykłej skali z odliczeniami.
Okres: Dopóki pobyt związany z pracą nie przekracza 5 lat.
Jak przystąpić: Należy przechowywać umowę o pracę i zezwolenie migracyjne wskazujące cel zawodowy i planowaną długość pobytu; ARCA może o nie poprosić.
Ograniczenia i ryzyka: Wynagrodzenie argentyńskie jest opodatkowane jak u rezydentów; zasada nie ma zastosowania, gdy pobyt w celu pracy ma trwać dłużej niż 5 lat. Podobne wyłączenie dotyczy zagranicznych studentów i naukowców-stypendystów (art. 123 d).
Podstawa prawna: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 123 c) y último párrafo
Sprawdzono: 10 listopada 2026

Monotributo — uproszczony reżim dla drobnych podatników

Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes — Monotributo (Ley 24.977, Anexo)

ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek

Jedna stała opłata zamiast Ganancias, VAT oraz składek emerytalnych i zdrowotnych; od 49 527,18 ARS miesięcznie.

Szczegóły

Dla kogo: Osoby fizyczne świadczące usługi lub sprzedające towary z przychodem brutto do 126 610 838,75 ARS rocznie (kategoria K, tylko sprzedaż towarów; dla usług do 81 924 660,37 ARS, kategoria H), w granicach limitów powierzchni lokalu, zużycia energii elektrycznej i czynszu — kwoty od 1 sierpnia 2026 r.
Jak działa: Stała opłata miesięczna według kategorii (A–K) zastępuje podatek dochodowy i VAT oraz obejmuje składki na SIPA i obra social. Kategoria A — łącznie 49 527,18 ARS miesięcznie (od 1 sierpnia 2026 r.).
Jak przystąpić: Rejestracja na stronie ARCA (Clave Fiscal) i wybór kategorii według przychodu, powierzchni, zużycia energii elektrycznej i czynszu.
Ograniczenia i ryzyka: Powyżej limitów kategorii K (H dla usług) reżim jest niedostępny i stosuje się reżim ogólny (Ganancias, VAT, składki osoby samozatrudnionej). Wynagrodzenie ze stosunku pracy jest opodatkowane na zwykłych zasadach.
Podstawa prawna: Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes); ARCA — montos y categorías vigentes desde el 01/08/2026
Sprawdzono: 10 listopada 2026

Wyższe specjalne odliczenie dla początkujących przedstawicieli wolnych zawodów i przedsiębiorców

Deducción especial incrementada para nuevos profesionales y nuevos emprendedores (art. 30 c) 1 de la Ley de Impuesto a las Ganancias; art. 99 del Decreto 862/2019)

ObowiązujeDla pracujących na własny rachunek

Dodatkowe odliczenie 3 009 835,68 ARS na 2026 r.

Szczegóły

Dla kogo: Przedstawiciele wolnych zawodów wpisani do rejestru zawodowego (matrícula) nie dłużej niż 3 lata oraz osoby samozatrudnione do 3 lat od rejestracji, które płacą obowiązkowe składki SIPA osoby samozatrudnionej.
Jak działa: Zamiast zwykłego specjalnego odliczenia dla osób samozatrudnionych (minimum zwiększone 2,5 raza — 21 068 849,78 ARS na 2026 r.) — minimum zwiększone 3 razy: 24 078 685,46 ARS na 2026 r.
Okres: Pierwsze 3 lata w rejestrze lub od rejestracji jako osoba samozatrudniona.
Jak przystąpić: Wykazuje się w rocznym zeznaniu Ganancias (formularz F. 711).
Ograniczenia i ryzyka: Tylko przy opłacaniu składek osoby samozatrudnionej; nie dla monotributistas.
Podstawa prawna: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30 c) 1; Decreto 862/2019, art. 99
Sprawdzono: 10 listopada 2026

Specjalne odliczenie dla emerytów

Deducción específica para jubilaciones y pensiones (art. 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, penúltimo y antepenúltimo párrafos)

ObowiązujeDla emerytów

Odliczenie 8 minimalnych emerytur zamiast zwykłych odliczeń.

Szczegóły

Dla kogo: Osoby otrzymujące emerytury związane z pracą (art. 82 c LIG), bez innych dochodów powyżej minimum wolnego od podatku i niepodlegające Bienes Personales (chyba że obowiązek wynika wyłącznie z posiadania jednego mieszkania).
Jak działa: Minimum wolne od podatku i specjalne odliczenie zastępuje się odliczeniem w wysokości 8 gwarantowanych minimalnych emerytur (Ley 24.241, art. 125), jeśli jest ono wyższe.
Jak przystąpić: Stosuje płatnik emerytury przy poborze podatku albo w zeznaniu rocznym.
Ograniczenia i ryzyka: Nie dotyczy specjalnych uprzywilejowanych systemów emerytalnych związanych z pełnionym urzędem ani sytuacji, gdy inne dochody przekraczają minimum wolne od podatku.
Podstawa prawna: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30, párrafos sobre rentas del art. 82 c)
Sprawdzono: 10 listopada 2026

Zwolnienie dochodów z najmu mieszkań i zysków z nieruchomości

Exención de alquileres con destino a casa habitación y de la venta de inmuebles (art. 26 n) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, según Ley 27.802)

ObowiązujeDla inwestorów

0% od dochodu z najmu mieszkań i od zysków ze sprzedaży nieruchomości.

Szczegóły

Dla kogo: Osoby fizyczne wynajmujące nieruchomości na cele mieszkalne lub sprzedające nieruchomości albo prawa do nich.
Jak działa: Od lat podatkowych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 r. dochód z najmu nieruchomości na cele mieszkalne jest zwolniony z Ganancias; zwolnione są także zyski ze zbycia nieruchomości i praw do nich, jeśli zbycie następuje od 1 stycznia 2026 r., na warunkach określonych w przepisach wykonawczych.
Jak przystąpić: Automatycznie: dochód wykazuje się jako zwolniony w zeznaniu rocznym.
Ograniczenia i ryzyka: Tylko najem na cele mieszkalne (inny najem jest opodatkowany); dotyczy tylko Ganancias, a nie podatku majątkowego Bienes Personales.
Podstawa prawna: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 n), sustituido por el art. 192 de la Ley 27.802 (B.O. 06/03/2026)
Sprawdzono: 10 listopada 2026

Zwolnienie odsetek od depozytów bankowych i zysków z akcji notowanych

Exención de intereses de depósitos bancarios y de resultados por acciones cotizantes (art. 26 h) y u) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)

ObowiązujeDla inwestorów

0% od odsetek bankowych i zysków z akcji notowanych.

Szczegóły

Dla kogo: Osoby fizyczne będące rezydentami Argentyny.
Jak działa: Zwolnione są odsetki od rachunków oszczędnościowych, specjalnych rachunków oszczędnościowych i lokat terminowych w bankach argentyńskich (od 2026 r. także od lokat terminowych w walutach obcych). Zwolnione są zyski ze sprzedaży akcji objętych ofertą publiczną lub sprzedawanych na rynkach regulowanych (nadzorowanych przez CNV).
Jak przystąpić: Automatycznie; wykazywane jako dochód zwolniony w zeznaniu.
Ograniczenia i ryzyka: Nie obejmuje akcji nienotowanych, depozytów zagranicznych ani zagranicznych papierów wartościowych; dywidendy są opodatkowane stawką 7%.
Podstawa prawna: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 h) (texto según art. 191 de la Ley 27.802) y u)
Sprawdzono: 10 listopada 2026

Uproszczone zeznanie Ganancias z domniemaniem prawidłowości («Inocencia Fiscal»)

Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las ganancias (Ley 27.799, arts. 38 a 42; Decreto 93/2026; RG ARCA 5820/2026)

ObowiązujeInne

Ochrona przed ponownym wymiarem za lata ubiegłe; podatek nie jest obniżany.

Szczegóły

Dla kogo: Osoby fizyczne będące rezydentami, z łącznym dochodem do 1 000 000 000 ARS i łącznym majątkiem (w Argentynie i za granicą) do 10 000 000 000 ARS na dzień 31 grudnia poprzedniego roku oraz w dwóch poprzednich latach podatkowych, niebędące dużymi podatnikami.
Jak działa: ARCA wstępnie wypełnia zeznanie; jeśli podatnik je zaakceptuje i zapłaci w terminie, zobowiązanie z tytułu Ganancias za rok zostaje rozliczone (skutek zwalniający), a zeznania Ganancias i VAT za nieprzedawnione lata korzystają z niewzruszalnego domniemania prawidłowości — chyba że wystąpi istotna rozbieżność (15% lub więcej, powyżej progu karnego lub fałszywe faktury). Stawki i należny podatek pozostają bez zmian.
Jak przystąpić: ARCA → «Sistema Registral» → «Ganancias PH Simplificada» (Clave Fiscal poziom 3+): od pierwszego dnia roboczego roku do ogólnego terminu składania zeznań za ten rok; coroczne potwierdzenie.
Ograniczenia i ryzyka: Przekroczenie progów oznacza wykluczenie i kontrolę nieprzedawnionych lat; złożenie zwykłego zeznania oznacza wyjście z reżimu.
Podstawa prawna: Ley 27.799 (B.O. 02/01/2026), arts. 38 a 42; RG ARCA 5820/2026
Sprawdzono: 10 listopada 2026

Katalog opisuje ogólne warunki. To, czy reżim pasuje do Ciebie, zależy od Twojej sytuacji i decyzji organu podatkowego.