台湾地区企业税费计算器：个体经营与公司
选择行业、组织形式和计税方式，输入全年收入和支出——计算器会列出每一项税费和缴费、合计金额以及您最终保留的部分。
组织形式
独资商号（獨資） 獨資商號（獨資商業）
由一名个人在直辖市或县（市）政府登记的商号；不具有独立法人资格，所有者以全部财产承担责任。自2018年起不再征收营利事业层面的所得税——利润在所有者的申报中课税。
要求
- 开业前须向直辖市或县（市）政府办理商业登记（名称、营业项目、资本额、地址）；仅摊贩、家庭手工业和销售额低于营业税起征点者可免于登记经营。
- 向国税局办理税籍登记；平均月销售额达到新台币200,000元起——使用统一发票并每两个月申报加值型营业税，低于该金额——由税务机关按1%核定课征。
- 须在商号设立后3天内登记为全民健康保险投保单位，并为所有者办理投保。
- 年度营利事业所得税结算申报（小规模营业人除外）和所有者的综合所得税申报——于次年5月1日至31日办理。
商業登記法: 第2–5條, 第9條 · 加值型及非加值型營業稅法: 第23條, 第32條, 第35條 · 健保署 「商業(行號)」申請成立健保投保單位常見問題Q&A (3日內辦理投保) · 所得稅法: 第71條 第1–2項
计税方式
设账并开立发票：利润按5–40%征税
个体工商户獨資商號（使用統一發票，查帳核定營利所得）
商号本身不缴纳所得税：账载利润（收入减成本）并入所有者的所得，按5–40%的综合所得税征税。所有者缴纳健康保险（月利润的5.17%，投保金额至少新台币42,000元）和国民年金，每月新台币1,329元。
条件
- 营业税（加值型）为5%：平均月销售额达到新台币200,000元起，须使用统一发票（統一發票），并每两个月于15日前申报。计算中不含加值型营业税。
- 商号于5月1日至31日提交年度结算申报，无需缴税；利润并入所有者在同一期间提交的综合所得税申报。
- 收入不超过新台币3,000万元的，可按不低于同业利润标准（IT为8%）申报利润，仅接受书面审核（擴大書面審核）；计算采用实际利润。
- 扣除项：个人免税额新台币101,000元，另加新台币136,000元标准扣除额与实际缴纳的健康保险费和国民年金保险费（不设上限）中的较高者。
- 独自工作、无有酬帮工的所有者，也可改为通过职业工会（職業工會）投保——第二类健康保险加劳工保险，此时不参加国民年金；本计算不考虑该选项。
所得稅法 (Income Tax Act, amended 2026-09-11): 第5條 (免稅額、課稅級距), 第14條 第1項 第1類, 第17條, 第71條 第1–2項 · 財政部 公告115年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距 (2025-11-27) · 健保署 全民健康保險保險費負擔金額表(五) 雇主、自營業主 (115.1.1生效): 費率 5.17%, 最低 42,000, 最高 313,000 · 勞保局 國民年金保險費計費方式 (115年: 21,103 × 10.5% × 60% = 1,329) · 一百十四年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點 (台財稅字第11400693420號, 2026-01-30)
小规模：核定销售额×同业利润率
个体工商户獨資商號（小規模營利事業，查定課徵）
平均月销售额低于新台币200,000元的，由税务机关每季核定销售额，按1%征收营业税，而非5%加值型营业税。无需提交营利事业所得税申报：所有者的所得＝核定销售额×同业利润率（IT为8%），不论实际成本如何。
条件
- 年收入低于新台币2,400,000元（平均月收入低于新台币200,000元）；达到该水平后，税务机关要求使用统一发票并缴纳5%加值型营业税。
- 同业利润率（2025年度标准，最新公布）：程序设计和IT咨询8%，管理咨询10%，广告和商业设计7%，标准中未列明的业务6%。
- 无其他所得时，核定所得（IT每年最多新台币192,000元）在免税额和标准扣除额（新台币237,000元）范围内，因此无需缴纳所得税，健康保险按最低投保金额计算。
- 按核定销售额征收的1%营业税按季开征（1月、4月、7月和10月）；低于起征点（服务业每月新台币50,000元，货物每月新台币100,000元）的不征收。不计入计算。
- 开立普通收据，而非统一发票。台湾地区“财政部”可视营业性质和能力，要求按一般方式申报加值型营业税。
- 健康保险以核定所得（销售额×利润率）为投保金额，每月至少新台币42,000元；国民年金每月新台币1,329元。
所得稅法: 第14條 第1項 第1類, 第69條 第3款, 第71條 第2項 但書; 所得稅法施行細則 (小規模營利事業之定義) · 一百十四年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點: 第2點 (純益率), 第5點 (小規模營利事業所得之計算) · 財政部稅務入口網 Q1164: 小規模營利事業 — 查定全年銷售額 × 擴大書審純益率 = 營利所得 · 加值型及非加值型營業稅法 (amended 2025-05-28): 第13條 (1%), 第23條, 第25–26條, 第32條 · 財政部稅務入口網: 境內網路交易案例說明 (起徵點 114.1.1起 貨物10萬元、勞務5萬元; 未達20萬元 查定 1%)
有限公司 有限公司
由一名或多名股东组成的法人，股东仅以出资额为限承担责任。公司缴纳所得税，所有者就股利纳税。
要求
- 资本须由股东一次缴足（不得分期），并在登记时经会计师查核签证；台湾地区“公司法”未规定最低资本额。
- 登记费：资本额每新台币4,000元收取新台币1元，最低新台币1,000元（在线申请少收新台币300元）；名称预查新台币300元（在线新台币150元）。
- 公司自设立之日起，即使没有员工，也须登记为健康保险投保单位并为其负责人投保。
- 财务报表须在年度结束后6个月内送交股东；暂缴税款在9月缴纳，年度结算申报在5月提交；分配股利前须提取10%作为法定盈余公积。
公司法: 第7條, 第98–100條, 第110條, 第112條 · 公司登記規費收費準則: 第2–3條, 第6條 · 健保署 「公司」申請成立健保投保單位常見問題Q&A (115年1月版) · 所得稅法: 第67條, 第71條
计税方式
所得税20%＋股利（8.5%抵减或28%）
公司有限公司
营利事业所得税为20%：利润不超过新台币120,000元的免税，且税额不得超过超过新台币120,000元部分的半数。所有者可将股利并入所得并享受8.5%的可抵减税额（最高新台币80,000元），或按28%分开计税——采用较有利的方式。未分配盈余另加征5%。
条件
- 股利计税方式每年在申报时选择。无其他所得时，股利约达新台币960万元起，28%的方式更为便宜。如8.5%的可抵减税额超过税额，差额可获退还——此时计算显示税额为0，不扣减退税额。
- 分配股利前，公司须提取税后利润的10%作为法定盈余公积，直至其与资本额相等；该部分不加征5%的未分配盈余税。计算假定法定盈余公积已提足。
- 所有者作为公司负责人，以所领取的股利为投保金额参加第一类健康保险（如不分配利润，每月至少新台币42,000元）；超过该投保金额的股利须缴纳2.11%的补充保险费（单次给付不足新台币20,000元的不缴）。
- 暂缴税款于9月1日至30日缴纳（上年度税额的一半）；年度结算申报和补缴税款于5月1日至31日办理。5%加值型营业税和统一发票的规定同独资商号；不计入计算。
所得稅法: 第5條 第5項 (營利事業所得稅), 第15條 第4–5項 (股利), 第66條之9 (未分配盈餘 5%), 第67條 (暫繳), 第71條 · 公司法: 第98–100條, 第110條, 第112條 (法定盈餘公積 10%) · 健保署 「公司」申請成立健保投保單位常見問題Q&A (115年1月版): 負責人以營利所得申報投保金額, 最低 42,000 · 全民健康保險法 第31條 第1項 第4款 (股利所得補充保險費; 已列入投保金額部分除外) — 健保署 扣取及繳納補充保險費實務手冊 (115.01版) · 健保署 115年 投保單位(雇主)及保險對象補充保險費資料簡表 (費率 2.11%, 單次給付 20,000 起, 上限 1,000萬)
行业规则
面向企业的IT与咨询
软件开发、IT服务、面向公司和个体经营者的咨询。
- 所有形式均可用。小规模营业人从事程序设计、IT咨询及相关服务的利润率为销售额的8%（计算采用）；管理咨询为10%。
- 服务业月销售额低于新台币50,000元的不征营业税；每月不超过新台币200,000元的——按核定销售额的1%，超过的——使用统一发票并缴纳5%加值型营业税。
- 无实体载体的在线软件销售视为服务：起征点为每月新台币50,000元。
其他企业服务 草稿——数据核查中
面向公司的营销、设计、翻译、工程、记账等专业服务。
- 小规模利润率：广告和商业设计7%（计算采用）；专门设计8%；建筑、工程及技术咨询、法律服务10%；标准中未列明的服务（例如翻译）6%。
- 律师、会计师、建筑师、技师、著作人以及其他凭本人技艺取得收入者（執行業務者）不属于营利事业：其所得为执行业务所得，适用其他规则，本处不计算。
- 服务业营业税起征点为每月新台币50,000元；不超过新台币200,000元的——按核定销售额的1%。
面向个人的服务 草稿——数据核查中
面向个人客户的生活服务、维修、美容、辅导、摄影等。
- 大多数家事服务、维修、美发和摄影未在标准中列明——利润率6%（计算采用）；美甲和美睫服务、其他美容和身体护理、未分类教育——10%。
- 理发业、浴室业及其他查定课征的营业人，按申报销售额与查定销售额中的较高者计算。
- 服务业营业税起征点为每月新台币50,000元；小规模营业人开立普通收据，而非统一发票。
商品贸易 草稿——数据核查中
零售和批发，包括网店（不含消费税商品）。
- 小规模利润率：杂货店、超市及其他未分类综合零售5%；健康食品8%；标准中未列明的商品（服装、家居用品网上销售）6%（计算采用）。
- 货物的起征点为月销售额新台币100,000元：低于该金额的网络卖家无需办理营业税登记，但仍须申报所得（销售额×利润率）；达到起征点起——办理登记，每月不超过新台币200,000元的按核定销售额的1%课征，并可扣减最高10%的进项税额。
- 月销售额达到新台币200,000元起，税务机关要求使用统一发票并缴纳5%加值型营业税，进项税额可全额扣抵。
商品生产 草稿——数据核查中
生产并销售自有产品：食品、家具、服装、手工制品。
- 大多数制造业（家具、烘焙、手工制品）未在标准中列明——利润率6%（计算采用）；列明的例子：豆腐5%，针织外衣4%，梭织运动服5%。
- 所有者独自或主要由本人从事的家庭手工业可免于商业登记；月销售额达到新台币100,000元起须缴纳营业税。
计算假设
- 一名所有者——在台湾地区设有户籍的台湾居民，为税务居民，年龄25–64岁，单身，无员工，无其他所得；2026全年；金额以新台币（NT$）计。
- 所有者的健康保险为第一类（自营业主）：投保金额的5.17%全部由所有者负担；投保金额为月利润（公司形式下为股利），向上归入投保金额分级表的等级，介于新台币42,000元至313,000元之间（所有者须证明所得）。国民年金每月新台币1,329元；通过职业工会投保的劳工保险不计入。
- 所得税：免税额新台币101,000元，另加新台币136,000元标准扣除额与健康保险费和国民年金保险费中的较高者；不考虑基本生活费差额和最低税负制。
- 不含加值型营业税（营业税5%）及小规模营业人按核定销售额缴纳的1%营业税。公司形式下：所有者不领工资；税后利润要么全部作为股利分配（法定盈余公积已提足），要么留在公司并加征5%。
- 小规模营业人：税务机关核定的销售额等于实际收入；同业利润率采用2025年度标准（最新公布）：IT 8%，企业服务7%，个人服务、贸易和生产6%。
来源: 所得稅法 (Income Tax Act), consolidated text, amended 2026-09-11 · 所得稅法施行細則 (Enforcement Rules of the Income Tax Act), amended 2022-02-21: 小規模營利事業之定義 · 財政部 公告115年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距 (附表 PDF, 2025-11-27) · 一百十四年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點 (2026-01-30) · 財政部稅務入口網 Q1164: 小規模營利事業之營利所得 · 財政部稅務入口網: 獨資合夥之營利事業應如何辦理結算申報？ · 加值型及非加值型營業稅法 (Value-added and Non-value-added Business Tax Act), amended 2025-05-28 · 財政部稅務入口網: 境內網路交易案例說明 (updated 2025-02-05) · 公司法 (Company Act), amended 2025-12-26 · 商業登記法 (Commercial Registration Act), amended 2025-12-26 · 公司登記規費收費準則, amended 2022-11-24 · 健保署 全民健康保險投保金額分級表 (115.01.01生效) · 健保署 全民健康保險保險費負擔金額表(五) 雇主、自營業主、專門職業及技術人員自行執業者 (115.1.1生效) · 健保署 「商業(行號)」申請成立健保投保單位常見問題Q&A · 健保署 扣取及繳納補充保險費實務手冊 (115.01版), incl. 全民健康保險法 第31條 · 勞保局 國民年金保險費計費方式 (115年1月1日起) · 勞保局 國民年金法 (第7條)
核查日期: 2026年11月10日
按典型情况估算：未计入增值税、创业优惠、其他收入和家庭相关扣除。不构成税务建议。
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