个体经营还是开公司：土耳其税负比较

以所选国家税收居民、利润相同为前提，比较个体经营在各种可选计税方式下的税费和社保缴费，以及自有公司的税费和缴费。

加载中…

形式

个体经营者

个体工商户Şahıs işletmesi (serbest meslek kazancı, gerçek usul)

利润（收入减去费用和Bağ-Kur社保费）按15%–40%的累进所得税率征税。即使没有利润，也须每月缴纳Bağ-Kur社保费。

条件

自开业首日起须在税务机关和SGK登记；无收入上限。增值税（KDV）自第一笔销售起适用，无免税门槛；本计算不含增值税。
企业客户从服务费中代扣20%的税款（stopaj），这是预缴税款，在年度申报（次年3月1日至25日）中抵扣。
如果以商业经营（ticari kazanç）方式开展，税率和Bağ-Kur相同，仅记账方式不同。

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 65, 68/8, 103; GVK Genel Tebliği Seri No 332 (2026 tarifesi) · 5510 sayılı Kanun, md. 4/1-b, 81, 82; SGK Genelgesi 2026/2 · 5510 sayılı Kanun, md. 81/1-j (6745 sayılı Kanun md. 62); SGK Genelgesi 2016/26 (5 puan indirim)

29岁以下个体经营者（优惠）

个体工商户Şahıs işletmesi — genç girişimcilerde kazanç istisnası (GVK mük. md. 20)

与个体经营相同，但前三年每年40万里拉以内的利润免征所得税。Bağ-Kur社保费照常缴纳。

条件

仅限登记时未满29岁、首次就商业、农业或专业活动登记纳税，且企业并非从亲属处接手。适用于开业当年及其后两年。
计算未考虑Bağ-Kur补贴。前12个月国家可按最低基数代缴Bağ-Kur（第5510号法律第81/1-k条），届时负担更低。

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer md. 20 · 5510 sayılı Kanun, md. 81/1-k (genç girişimci prim desteği)

有限责任公司（Limited şirket）

公司Limited şirket (tek ortaklı)

公司缴纳25%企业所得税。股息代扣15%；股息的一半免税，另一半如超过40万里拉，须按15%–40%税率申报，已扣税款可抵扣。作为有限公司股东，所有人须自行缴纳Bağ-Kur。

条件

有限公司股东即使不领工资，也须强制参加Bağ-Kur（第5510号法律第4/1-b条）；该费用由个人承担，不是公司费用。
公司自第一笔销售起即为增值税（KDV）纳税人；本计算不含增值税。需要公司章程、缴纳资本并实行复式记账。

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, md. 32/1 (%25) · 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 94; 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, md. 15, 30, 32; Cumhurbaşkanı Kararı 9286 · 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 86/1-c · GİB, Menkul Sermaye İradı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi (2025) · Anayasa Mahkemesi E.2019/20, K.2019/95 (25.12.2019): 5510 md. 4/1-b-3 limited şirket tüm ortakları

计算假设

经营活动: 面向企业客户的IT和咨询服务

一名所有人，土耳其税收居民，无雇员、无其他收入、无子女，2026全年。
Bağ-Kur按最低基数（每月33 030里拉）计算，费率35.75%，按时缴纳且无欠费可减5个百分点：每月10 156.73里拉。
个体经营者的Bağ-Kur费用作为费用从利润中扣除。所得税按2026年非工资收入税率表计算。
公司情形：所有人不领工资；税后利润要么全部作为股息分配，要么留存公司。未超过申报门槛的股息仅承担15%代扣税。
未计入：增值税、申报表印花税、守法纳税人5%减免（GVK重复第121条）、地方规费。

来源: GİB, 193 sayılı GVK md. 103 (tarife ve 2015–2025 dipnotları) · TÜRMOB e-kütüphane: GVK Genel Tebliği Seri No 332 (RG 31.12.2025, sayı 33124, 5. mükerrer) — 2026 ücret dışı tarife 190.000 / 400.000 / 1.000.000 / 5.300.000 TL · GİB, 5520 sayılı KVK md. 32: "Kurumlar vergisi, kurum kazancı üzerinden %25 oranında alınacaktır." · KPMG Türkiye, 2026 yılı gelir vergisi dilimleri (332 Seri No.lu GV Genel Tebliği, RG 31.12.2025, 5. mükerrer) · GİB, 193 sayılı GVK md. 86 (toplama yapılmayan haller) · GİB, 9286 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı hakkında duyuru: kâr payı stopajı %10 → %15 (22.12.2024'ten itibaren) · GİB, Menkul Sermaye İradı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi (2025): kâr payının yarısı istisna, beyan sınırı istisna sonrası tutara göre, stopajın tamamı mahsup ve iade · SGK Genelgesi 2026/2 (07.01.2026): 4/1-b alt sınır 1.101 TL/gün, üst sınır 9.909 TL/gün, prim oranı %35,75, en az aylık prim 11.808,23 TL · SGK Genelgesi 2016/26: 5510 md. 81/1-j (6745 sayılı Kanun md. 62) — 4/1-b MYÖ priminin 5 puanı Hazinece karşılanır · Gaziantep VDB özelgesi B.07.1.GİB.4.27.15.01-10-515-23-6 (14.05.2010): GVK 68/8 kapsamında sosyal güvenlik primlerinin serbest meslek kazancından gider olarak indirimi · Yalova Defterdarlığı özelgesi (22.12.2011): 4/1-b ortak primleri kurum kazancından ayrıca gider olarak indirilemez · CottGroup, 7566 sayılı Kanun (RG 19.12.2025): MYÖ toplam %20 → %21 (2026) · Anayasa Mahkemesi E.2019/20, K.2019/95 (RG 11.2.2020): 5510 md. 4/1-b-3 "diğer şirket ... tüm ortakları" limited şirket ortaklarını kapsar

核查日期: 2026年11月4日

按典型情况估算：未计入增值税、创业优惠、其他收入和家庭相关扣除。不构成税务建议。