个体经营还是开公司：瑞士税负比较

以所选国家税收居民、利润相同为前提，比较个体经营在各种可选计税方式下的税费和社保缴费，以及自有公司的税费和缴费。

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形式

个体工商户Einzelunternehmen (Einzelfirma)

利润作为业主的收入征税：联邦税加苏黎世州和市税（累进税率）。AHV/IV/EO 社保缴费最高为利润的 10%（60,500 瑞郎以下为递减费率，最低 530 瑞郎），可减少应税收入。

条件

自雇身份由 AHV 补偿基金认定（例如有多个客户、自担经营风险）；营业额达 100,000 瑞郎须登记商业登记簿。
增值税：年营业额达 100,000 瑞郎须登记（Art. 10 MWSTG）。失业险、意外险和第二支柱职业养老金对自雇者不是强制的；家庭补贴基金（FAK）缴费是强制的，但未计入。

公司Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

苏黎世市的公司缴纳利润税：联邦 8.5% + 州和市税，合计约为税前利润的 19.5%。持股 ≥ 10% 的股东所得股息仅部分征税：联邦税按 70%，苏黎世税按 50%；股息不缴 AHV。

条件

注册资本至少 20,000 瑞郎（Art. 773 OR），须登记商业登记簿。分红时公司代扣 35% 预提税（Verrechnungssteuer）——居民可退还或抵免，因此计算中不算成本。
不领工资的业主以无业人员身份缴纳 AHV（计算按最低 530 瑞郎；若含股权价值在内的财产达 350,000 瑞郎则更高）。若不发工资，税务机关和 AHV 基金可将部分股息重新认定为需缴费的工资。

公司Aktiengesellschaft (AG)

税负与 GmbH 完全相同：苏黎世利润税约 19.5%，股息部分征税（70% / 50%）。区别在于资本要求更高、股东可匿名。

条件

股本至少 100,000 瑞郎，设立时至少实缴 50,000 瑞郎（Art. 621、632 OR）。其余与 GmbH 相同（35% 股息预提税可退还；不领工资的股东以无业人员身份缴纳 AHV）。

经营活动: 面向企业客户的 IT 服务／咨询

地点：苏黎世市（与瑞士工资计算相同）：州税乘数 95%，市税 119%（公司为 129.03%，含法人教会税），人头税 24 瑞郎。其他州和市镇税率不同。
一名瑞士居民业主，单身、无子女、无雇员、无其他收入和财产，全年经营；不含个人教会税，不缴第 3a 支柱和养老基金；保险费扣除按无第二/3a 支柱者的上限（联邦 2,700 瑞郎，苏黎世 4,350 瑞郎）。
独资企业的 AHV/IV/EO：10%（收入 10,100–60,500 瑞郎适用从 5.371% 起的递减费率），基数为扣除这些缴费本身之前的利润，不扣自有资本利息；另加 SVA Zürich 管理费。不含家庭补贴基金（FAK）缴费、财产税、资本税和增值税。
GmbH / AG：业主为唯一股东（100%），不领工资；公司税可在利润中扣除；税后利润要么全部作为股息分配，要么留在公司。

核查日期: 2026年11月4日

按典型情况估算：未计入增值税、创业优惠、其他收入和家庭相关扣除。不构成税务建议。