DoubleTaxation.境外中国纳税人税收居民身份测试

个体经营还是开公司：波兰税负比较

以所选国家税收居民、利润相同为前提，比较个体经营在各种可选计税方式下的税费和社保缴费，以及自有公司的税费和缴费。

加载中…

形式

个体经营，12/32%累进税

个体工商户Jednoosobowa działalność gospodarcza — zasady ogólne (skala podatkowa)

收入12万兹罗提以内按12%、超过部分按32%征收个人所得税，减3,600兹罗提减税额；ZUS社保从收入中扣除；医疗保险为收入的9%，每月至少432.54兹罗提，不可抵扣。

条件

全额ZUS社保（不享受创业减免、优惠ZUS和mały ZUS plus）：缴费基数每月5,652兹罗提，不含自愿疾病保险每月1,788.29兹罗提。
年销售额24万兹罗提以下可免增值税，但咨询服务除外：IT咨询自首笔销售起须登记增值税（编程服务可享受免税）。计算中不含增值税。
收入超过100万兹罗提的部分缴纳4%团结税。

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 26 ust. 1 pkt 2, art. 27 ust. 1, art. 30h · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1, art. 81 ust. 2, 2b · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r.

个体经营，19%单一税率

个体工商户Jednoosobowa działalność gospodarcza — podatek liniowy 19%

按收入的19%征税，无减税额；医疗保险为收入的4.9%，每月至少432.54兹罗提，每年最多14,100兹罗提可从收入中扣除。

条件

全额ZUS社保（不享受创业减免、优惠ZUS和mały ZUS plus）：缴费基数每月5,652兹罗提，不含自愿疾病保险每月1,788.29兹罗提。
年销售额24万兹罗提以下可免增值税，但咨询服务除外：IT咨询自首笔销售起须登记增值税（编程服务可享受免税）。计算中不含增值税。
若向现任或前任雇主提供与本年或上年劳动合同项下相同的服务，则不能选择。

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 9a ust. 2–3, art. 30c, art. 30h · Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1274): limit 14 100 zł · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1a, art. 81 ust. 2, 2b

个体经营，12%定额税

个体工商户Jednoosobowa działalność gospodarcza — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

按营业收入的12%征税（IT服务），不扣除成本；可从收入中扣除ZUS社保和50%的医疗保险，医疗保险按年收入档次固定：每月498.35 / 830.58 / 1,495.04兹罗提。

条件

上一年收入不超过200万欧元（按波兰国家银行2025年10月1日汇率，2026年为8,517,200兹罗提）。
12%适用于IT服务（软件、软硬件咨询、网络管理）；管理咨询为15%。
全额ZUS社保（不享受创业减免、优惠ZUS和mały ZUS plus）：缴费基数每月5,652兹罗提，不含自愿疾病保险每月1,788.29兹罗提。
年销售额24万兹罗提以下可免增值税，但咨询服务除外：IT咨询自首笔销售起须登记增值税（编程服务可享受免税）。计算中不含增值税。

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843): art. 6 ust. 4, art. 7 ust. 2, art. 11 ust. 1, 1a, art. 12 ust. 1 pkt 2b · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2e–2g · ZUS: składka zdrowotna 2026 dla ryczałtu (498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł) · NBP: kurs średni EUR z 1.10.2025 — 4,2586 zł

一人有限责任公司（sp. z o.o.）

公司Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (jednoosobowa)

企业所得税9%（收入不超过200万欧元的小纳税人）或19%；股息税19%。唯一股东即使不领工资也须缴纳全额ZUS社保和每月830.58兹罗提医疗保险。

条件

9%税率适用条件：2026年收入不超过8,431,000兹罗提（按2026年1月2日波兰国家银行汇率折合200万欧元），且公司为小纳税人（上一年含税销售额不超过200万欧元）或刚开业；由个体经营转制设立的公司前两年不适用。
一人sp. z o.o.的唯一股东在ZUS中视同经营者：须缴全额ZUS（无减免），医疗保险以9,228.64兹罗提（2025年第四季度平均工资）为基数。
年销售额24万兹罗提以下可免增值税，但咨询服务除外：IT咨询自首笔销售起须登记增值税（编程服务可享受免税）。计算中不含增值税。

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554): art. 19 ust. 1 pkt 1–2, ust. 1a–1e · Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 30a ust. 1 pkt 4 (dywidendy 19%) · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): art. 8 ust. 6 pkt 4, art. 18 ust. 8 · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2za · NBP: kurs średni EUR z 2.01.2026 — 4,2156 zł

计算假设

经营活动: 面向企业客户（公司和个体经营者）的IT与咨询服务

一名所有者，波兰税务居民，无员工、无其他收入、无子女；2026全年；金额以兹罗提计。
ZUS按优惠期结束后的标准全额缴纳（“duży ZUS”，每月1,788.29兹罗提；不考虑创业减免、优惠ZUS和mały ZUS plus）；不含自愿疾病保险；工伤保险费率1.67%。
全年医疗保险：累进税和单一税率下为收入（收入减ZUS社保）的百分比，不低于12 × 432.54兹罗提；定额税下为年收入档次金额 × 12。
不含增值税。sp. z o.o.：所有者不领工资；企业所得税后利润要么全部分红，要么留在公司；股东的ZUS和医疗保险在两种情况下都须缴纳。

来源: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) · Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554) · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) · Ustawa o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 113 ust. 1, 13 · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r. (2.02.2026) · ZUS: podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne · M.P. 2025 poz. 1274: limit odliczenia składki zdrowotnej w 2026 r. — 14 100 zł · NBP: kurs średni EUR 1.10.2025 (4,2586) i 2.01.2026 (4,2156)

核查日期: 2026年11月4日

按典型情况估算：未计入增值税、创业优惠、其他收入和家庭相关扣除。不构成税务建议。