个体经营还是开公司：捷克税负比较
以所选国家税收居民、利润相同为前提，比较个体经营在各种可选计税方式下的税费和社保缴费，以及自有公司的税费和缴费。
形式
个体经营者，60%定额费用
个体工商户Osoba samostatně výdělečně činná — výdaje procentem z příjmů (60 %)
不按实际费用，而是扣除收入的60%（最多1,200,000克朗）；对剩余部分缴纳所得税、养老和医疗保险。
条件
- 60%适用于非手工业类营业执照（IT服务和咨询属于自由营业）；收入达200万克朗时触及1,200,000克朗费用上限。
- 税率15%（税基超过1,762,812克朗部分为23%），税基向下取整到100克朗，再减纳税人抵免30,840克朗。
- 养老保险为利润55%部分的29.2%（最低基数每月17,139克朗，最高每年2,350,416克朗），医疗保险为利润50%部分的13.5%（最低基数每月24,484克朗）；保费不减少税额。
- 年营业额超过200万克朗，自次年起须登记增值税（超过253.65万克朗则自次日起）；计算中不含增值税。
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 7 písm. b), § 16, § 25 odst. 1, § 35ba odst. 1 písm. a) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění: § 2, § 3a
个体经营者，定额税
个体工商户Osoba samostatně výdělečně činná v paušálním režimu (paušální daň)
以一笔月付款代替所得税、养老和医疗保险及申报：2026年第一档每月9,162克朗，第二档16,745克朗，第三档27,139克朗。
条件
- 适用60%定额费用的活动（占收入至少75%）的收入上限：第一档150万克朗，第二档200万克朗，第三档200万克朗；任何活动：第一档100万克朗，第二档150万克朗。
- 不得是增值税纳税人，不得有工资收入（按特别预提税率征税的除外）或超过5万克朗的其他收入；须在1月10日前选择档次。
- 2026年金额已反映第90/2026号法律自2026年1月1日起追溯下调最低养老保险基数（第一档原为9,984克朗）。
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a (poplatník v paušálním režimu, rozhodné příjmy), § 7a, § 38lk odst. 7 · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 14 odst. 3 a 5; přechodná ustanovení zákona č. 90/2026 Sb., čl. II · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3a odst. 2 a 5, § 7a
个体经营者，实际费用
个体工商户Osoba samostatně výdělečně činná — skutečné výdaje (daňová evidence)
税款和保险按利润（收入减有凭证的费用）计算；费用超过收入60%时更划算。
条件
- 须设税务账簿（daňová evidence）并保存每笔费用的凭证；无收入上限。
- 税率15%（税基超过1,762,812克朗部分为23%），税基向下取整到100克朗，再减纳税人抵免30,840克朗。
- 养老保险为利润55%部分的29.2%（最低基数每月17,139克朗，最高每年2,350,416克朗），医疗保险为利润50%部分的13.5%（最低基数每月24,484克朗）；保费不减少税额。
- 年营业额超过200万克朗，自次年起须登记增值税（超过253.65万克朗则自次日起）；计算中不含增值税。
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 1 a 2, § 16, § 24, § 25 odst. 1, § 35ba · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 2, § 3a
有限责任公司（s.r.o.）
公司Společnost s ručením omezeným
公司缴纳21%企业所得税（税基向下取整到1,000克朗）；股息代扣15%。
条件
- 所有者不领工资、无有偿董事合同，则不通过公司缴纳保险。若无其他参保身份（雇员、个体经营者、国家承担），须以“无应税收入人员”身份按最低工资自缴医疗保险；计算中未包括。
- 年营业额超过200万克朗，自次年起须登记增值税（超过253.65万克朗则自次日起）；计算中不含增值税。
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 21 odst. 1 (21 %), § 36 odst. 2 písm. b) (15 %) · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3 odst. 5 (osoba bez zdanitelných příjmů)
计算假设
经营活动: 面向企业客户（公司和个体经营者）的IT与咨询服务
- 一名所有者，捷克税务居民，无员工、无其他收入、无子女；2026全年；金额以克朗计。
- 个体经营为主业，且不在开业后的头几年（最低养老基数为平均工资的35%，而非25%）；不含自愿疾病保险；仅适用纳税人基本抵免。
- IT服务和咨询属于自由营业，定额费用为60%；定额税选择该收入可适用的最低档。
- 不含增值税。s.r.o.：所有者不领工资；税后利润要么全部分红，要么留在公司；未包括所有者作为无应税收入人员的医疗保险。
来源: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (znění 01.08.2026–31.12.2026) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení (znění od 01.11.2026, vč. zákona č. 90/2026 Sb.) · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (znění od 01.11.2026) · Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty: § 6 (obrat 2 000 000 Kč) · ČSSZ: maximální vyměřovací základ 2026 — 2 350 416 Kč (48 × průměrná mzda 48 967 Kč)
核查日期: 2026年11月4日
按典型情况估算：未计入增值税、创业优惠、其他收入和家庭相关扣除。不构成税务建议。
DoubleTaxation