个体经营还是开公司：荷兰税负比较

以所选国家税收居民、利润相同为前提，比较个体经营在各种可选计税方式下的税费和社保缴费，以及自有公司的税费和缴费。

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形式

个体工商户Eenmanszaak (winst uit onderneming, box 1)

利润先扣除1,200欧元的自雇扣除额和12.7%的中小企业利润免税额，其余部分在第1类收入（box 1）中按35.75%–49.50%征税（含国民保险费）；一般税收抵免和劳动税收抵免可减少税额。另需缴纳4.85%的Zvw医疗缴款。

条件

自雇扣除额（zelfstandigenaftrek）仅在每年为业务工作至少1,225小时且多于其他工作时（urencriterium）适用；12.7%免税额不受此限。是否属于企业主（多个客户、自担风险）由荷兰税务局判断；否则收入属于“其他工作所得”，不享受这些优惠。
应税收入超过78,426欧元时，扣除额和12.7%免税额只能按37.56%（而非49.50%）减税。
必须在商业登记处（KVK）登记并办理增值税（btw）登记；年营业额低于20,000欧元可选择小企业增值税豁免（KOR）。计算中不含增值税。

个体工商户Eenmanszaak met startersaftrek

与个体经营相同，但自雇扣除额另加2,123欧元的初创扣除额，合计3,323欧元；此时扣除额不以利润为上限。

条件

公司Besloten vennootschap (bv) met directeur-grootaandeelhouder

公司利润20万欧元以内按19%、超过部分按25.8%缴纳公司所得税。分给股东的股息在第2类收入（box 2）中68,843欧元以内按24.5%、超过部分按31%征税；公司代扣的15%股息税可抵免。

条件

在bv工作的大股东董事（DGA）依法须领取“惯常工资”（gebruikelijk loon）——2026年至少58,000欧元，若该岗位惯常工资更高则按更高者。本计算未考虑这一点（无工资），因此实际负担会更高：工资须在box 1中缴税及缴费。
须经公证设立并在商业登记处（KVK）登记；bv每年申报公司所得税。增值税登记和KOR豁免（营业额不超过20,000欧元）与个体经营相同；计算中不含增值税。

经营活动: 面向企业客户的IT和咨询服务

所有者未达AOW养老金年龄，无税务伴侣，全年为荷兰居民；无其他收入，也无box 3资产。
个体经营：税务局认定其为企业经营且满足工时标准；只计入自雇扣除额（初创者另加初创扣除额）、中小企业利润免税额、一般税收抵免和劳动税收抵免。不考虑投资扣除、准备金、年金保费和亏损结转。
bv：所有者不领工资（忽略惯常工资规则——见形式条件）；分配时，税后利润全部在同一年作为股息发放。一般税收抵免的税款部分（8.10/35.75）可抵减box 2税款；代扣的15%股息税属预缴，不单独列示。
未计入增值税、向保险公司缴纳的基本医疗保险保费（basispremie）、自愿伤残保险和市政收费。

核查日期: 2026年11月4日

按典型情况估算：未计入增值税、创业优惠、其他收入和家庭相关扣除。不构成税务建议。