个体经营还是开公司：西班牙税负比较
以所选国家税收居民、利润相同为前提，比较个体经营在各种可选计税方式下的税费和社保缴费，以及自有公司的税费和缴费。
形式
Autónomo（自雇）
个体工商户Trabajador autónomo — estimación directa simplificada
每月社会保障缴费取决于净收入（15 档）。利润减去社保和 5% 难以证明费用（最多 2,000 欧元）后，按国家和马德里税率表缴纳 IRPF。
条件
- 上一年营业额不超过 600,000 欧元可用简化直接估算法。增值税 21% 自第一欧元起（此类服务无免税门槛）；按季提交 303 表和 130 表 IRPF 预缴。
- 社保按收入所在档的最低基数计算；可选择更高基数（养老金更高）。新自雇人员的优惠“固定费率”（tarifa plana）为临时措施，未计入。
Ley 35/2006 del IRPF, art. 28, 30 (estimación directa simplificada), 63, 74 · Real Decreto 439/2007 (Reglamento del IRPF), art. 30 (provisiones y gastos de difícil justificación: 5 %, máximo 2 000 €) · Orden PJC/297/2026, art. 18 (tablas de rendimientos netos y bases de cotización 2026); LGSS art. 308 (RDL 13/2022: deducción por gastos genéricos 7 %)
SL 有限责任公司
公司Sociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SL)
2026 年公司税：营业额低于 100 万欧元时，前 50,000 欧元 19%，其余 21%（低于 1,000 万欧元为 23%，否则 25%）。股息计入 IRPF 储蓄税基：19–30%。拥有控制权的所有者兼董事须登记为公司自雇人员（autónomo societario）。
条件
- 优惠税率取决于公司营业额（本计算采用当年收入），不适用于资产持有型公司（entidad patrimonial）。
- 公司自雇人员社保以股息减 3% 为基础，但基数每月不低于 1,424.40 欧元（2026 年一般制度第 7 组最低基数）；未计增值税（自第一欧元起 21%）。
Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29, 101 y disposición transitoria 44.ª (tipos 2026: 25 % general; 23 % reducida dimensión; 19 %/21 % INCN < 1 000 000 €) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 25, 46, 66, 76 (rendimientos del capital mobiliario, base y escalas del ahorro) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) y 308 (autónomos societarios)
新设 SL 公司，15%
公司Sociedad limitada de nueva creación — tipo reducido del 15 %
与 SL 相同，但在首个应税所得为正的年度及下一年度公司税率为 15%（低于小型公司的 19%/21%）。
条件
- 仅适用于开展实际经营（非控股或资产管理）的新设公司，且该业务不是所有者此前亲自或通过其他公司开展业务的延续。
- 本计算显示两个优惠年度之一；自第三年起适用一般税率（见“SL 公司”）。
Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29.1 (entidades de nueva creación: 15 % en 2024–2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 66, 76 (escalas del ahorro)
计算假设
经营活动: 面向企业客户的 IT / 咨询服务（专业活动，IAE 第 2 部分）
- 一名所有者，为西班牙税收居民，居住在马德里，无雇员、无其他收入、无子女，全年经营，仅适用一般个人免税额。
- 自雇社保视为当年按所在档最低基数缴纳；已计收入低于 12,000 欧元的减免（LIRPF 第 32.2.3.º 条），未计单一客户减免（第 32.2.1.º 条）；不计增值税。
- SL 所有者不领工资；税后利润要么全部作为股息分配，要么留在公司。公司自雇社保由所有者个人缴纳，不减少税款。
来源: Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado; escala estatal y mínimo · Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010: escala autonómica y mínimo del contribuyente · Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, art. 30 · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305, 308 y disposición transitoria 1.ª · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29 · Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, art. 18 (RETA 2026: tablas de rendimientos y bases, 28,30 % CC, 1,30 % CP, MEI 0,90 %) · Seguridad Social: trabajadores autónomos — bases y tipos 2026 (cese de actividad 0,90 %, formación profesional 0,10 %) · Seguridad Social: bases de cotización 2026 del Régimen General (grupos 4–7: base mínima 1 424,40 €) · Real Decreto-ley 13/2022, art. 308.1.c) LGSS (deducción por gastos genéricos 7 % / 3 %; rendimientos de socios), disposición transitoria 7.ª · Agencia Tributaria: tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades 2024–2026 · Agencia Tributaria: novedades Ley 7/2024 — escalas del ahorro (art. 66 y 76 LIRPF) desde 1 de enero de 2025 · Agencia Tributaria, Manual práctico IRPF 2025: provisiones y gastos de difícil justificación (5 %, máximo 2 000 €)
核查日期: 2026年11月4日
按典型情况估算：未计入增值税、创业优惠、其他收入和家庭相关扣除。不构成税务建议。
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