个体经营还是开公司：乌克兰税负比较

以所选国家税收居民、利润相同为前提，比较个体经营在各种可选计税方式下的税费和社保缴费，以及自有公司的税费和缴费。

加载中…

形式

个体经营者，单一税第1组

个体工商户Фізична особа – підприємець, платник єдиного податку першої групи

固定单一税每月最高332.80格里夫纳，军事税每月864.70格里夫纳，另缴统一社会缴费；仅允许市场零售和面向居民的生活服务。

条件

仅限市场零售和面向居民的生活服务；不得向公司提供IT和咨询服务。
不得雇用员工；2026年收入不超过1,444,049格里夫纳（167倍最低工资）。

Податковий кодекс України, пп. 1 п. 291.4 ст. 291, пп. 1 п. 293.2 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 10 % мінімальної зарплати)

个体经营者，单一税第2组

个体工商户Фізична особа – підприємець, платник єдиного податку другої групи

固定单一税每月最高1,729.40格里夫纳，军事税每月864.70格里夫纳，另缴统一社会缴费；只能向单一税纳税人和居民个人提供服务。

条件

只能向单一税纳税人和/或居民个人提供服务；不得向一般税制下的公司和企业主提供服务。
最多10名员工；2026年收入不超过7,211,598格里夫纳（834倍最低工资）。

Податковий кодекс України, пп. 2 п. 291.4 ст. 291, пп. 2 п. 293.2 ст. 293 · ДПС: ставки єдиного податку і військового збору з 1 січня 2026 року

个体经营者，第3组（5%）

个体工商户Фізична особа – підприємець, платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

按全部收入缴纳5%单一税和1%军事税（不扣除费用），另缴最低统一社会缴费每月1,902.34格里夫纳。

条件

2026年收入不超过10,091,049格里夫纳（1,167倍最低工资）；超出部分按15%征税，并须自下一季度起转为一般税制。
适用5%税率时不是增值税纳税人；员工人数不限。
单一税纳税人不得从事企业管理活动；IT服务和商业咨询可以从事。

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, пп. 7 пп. 291.5.1 ст. 291, пп. 2 п. 293.3, п. 293.4 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 1 % доходу для 3 групи) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 7, 8

个体经营者，一般税制

个体工商户Фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування

按净收入（收入减有凭证的费用；统一社会缴费不作为费用扣除）缴纳18%个人所得税和5%军事税；统一社会缴费为净收入的22%，每月不低于1,902.34格里夫纳，缴费基数每月不超过172,940格里夫纳。

条件

无收入上限；须设收支账簿并保存每笔费用的凭证；提交年度申报。
12个月内应税销售额超过100万格里夫纳须登记为增值税纳税人（计算中不含增值税）。

Податковий кодекс України, п. 167.1 ст. 167, пп. 177.2, 177.4.3 ст. 177 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % чистого оподатковуваного доходу) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 7, 8

有限责任公司（TOV），一般税制

公司Товариство з обмеженою відповідальністю на загальній системі оподаткування

公司缴纳18%企业所得税；向所有者支付股息时代扣5%个人所得税和5%军事税。

条件

若所有者以劳动合同担任董事，公司须支付至少最低工资（每月8,647格里夫纳），并缴纳个人所得税、军事税和22%统一社会缴费——计算中未包括。
12个月内应税销售额超过100万格里夫纳须登记为增值税纳税人（计算中不含增值税）。
有限责任公司也可选择第3组单一税（收入不超过10,091,049格里夫纳），此时股息按9%征收个人所得税——此处未列示。

Податковий кодекс України, п. 136.1 ст. 136 (18 %), пп. 167.5.2 ст. 167 (дивіденди 5 %), п. 170.5 ст. 170 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів) · ДПС: ставки податку на доходи фізичних осіб (дивіденди 5 % / 9 %)

有限责任公司，Diia City居民

公司ТОВ — резидент Дія Сіті, платник податку на прибуток на особливих умовах (податок на виведений капітал)

未分配利润不征税；对已支付的股息，公司缴纳9%（税基为股息金额），所有者缴纳5%个人所得税和5%军事税。

条件

Diia City居民身份：平均至少9名员工或零工专家，平均报酬不低于每月1,200欧元等值，至少90%收入来自合格活动（编程、信息化咨询等）。在“无员工”假设下不满足条件——仅供比较。
如Diia City居民连续两个日历年未支付股息，则股息免征个人所得税（计算中未适用）。
若所有者以劳动合同担任董事，公司须支付至少最低工资（每月8,647格里夫纳），并缴纳个人所得税、军事税和22%统一社会缴费——计算中未包括。

Податковий кодекс України, п. 136.8 ст. 136, пп. 135.2.1.1 ст. 135, п. 141.10 ст. 141, пп. 170.5.5 ст. 170 · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX, ст. 5 (вимоги до резидента Дія Сіті) · ДПС: оподаткування резидентів Дія Сіті (вимоги до резидента, ставка 9 %)

计算假设

经营活动: 面向企业客户（公司和个体经营者）的IT与咨询服务

一名所有者，乌克兰税务居民，无员工、无其他收入、无子女；2026全年；金额以格里夫纳计。
单一税个体经营者的统一社会缴费按最低额（每月1,902.34格里夫纳）。一般税制个体经营者的统一社会缴费不作为费用扣除：缴费、个人所得税和军事税的基数均为净收入（收入减费用）。
不含增值税。费用为有凭证的经营费用；第3组单一税下费用不减少税额。
公司形式：所有者不领工资、无劳动合同，因此不产生统一社会缴费；税后利润要么全部作为股息分配，要么留在公司。

来源: Податковий кодекс України (ст. 135, 136, 141, 167, 170, 177, 291, 293; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI · Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX (мінімальна зарплата 8 647 грн, прожитковий мінімум 3 328 грн) · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX · ДПС, 01.01.2026: ставки єдиного податку (332,80 / 1 729,40 грн) і військового збору (864,70 грн), мінімальна зарплата 8 647 грн · ДПС (ЗІР): ставки військового збору · ДПС (ЗІР): ставки податку на доходи фізичних осіб · ДПС: інформаційний лист щодо оподаткування резидентів Дія Сіті

核查日期: 2026年11月4日

按典型情况估算：未计入增值税、创业优惠、其他收入和家庭相关扣除。不构成税务建议。