以所选国家税收居民、利润相同为前提，比较个体经营在各种可选计税方式下的税费和社保缴费，以及自有公司的税费和缴费。
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个体工商户Einzelunternehmen — Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
利润 = 收入减实际费用和 SVS 社保缴费。扣除 15% 的基本利润免税额（最多 4,950 欧元）后，按 0–55% 累进税率征税。
条件
个体工商户Einzelunternehmen — Basispauschalierung (§ 17 Abs. 1 EStG)
不扣实际费用，而扣除营业额的 6%（技术咨询；最多 25,200 欧元）加 SVS 缴费。其余与按实际费用相同：15% 基本免税额和 0–55% 税率。
条件
个体工商户Einzelunternehmen — Pauschalierung für Kleinunternehmer (§ 17 Abs. 3a EStG)
适用于不缴增值税的小企业：费用视为收入的 20%（服务业；最多 11,000 欧元），另外只能扣除 SVS 缴费。然后扣 15% 基本免税额，按 0–55% 征税。
条件
§ 17 Abs. 3a EStG 1988 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 · BMF (USP): Kleinunternehmerpauschalierung
公司Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
公司缴纳 23% 公司所得税（每年至少 500 欧元）。股息按 27.5%（KESt）征税。不领工资的股东董事仍在 SVS 参保：以股息为缴费基数，不分红则按最低基数。
条件
§ 22 Abs. 1 KStG 1988 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 · § 2 Abs. 1 Z 3 GSVG
经营活动: 面向企业客户的 IT 服务／咨询
来源: USP (BMF): Tarifstufen 2026 · § 10 EStG 1988 — Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag 15 % bis 33 000 €) · § 17 EStG 1988 — Basispauschalierung (6 %, max. 25 200 €; Umsatz ≤ 420 000 €) und Kleinunternehmerpauschalierung (20 %, max. 11 000 €) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung und Kleinunternehmerpauschalierung, Stand 1.1.2026 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 — Kleinunternehmergrenze 55 000 € · WKO: Gewerbliche Sozialversicherungsbeiträge — Ausmaß, Stand 01.01.2026 (PV 18,5 %, KV 6,8 %, SV 1,53 %, UV 12,95 €, Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage 551,10 € / 8 085 €) · § 2 GSVG — Pflichtversicherung (Z 1 Kammermitglieder, Z 3 Gesellschafter-Geschäftsführer) · § 25 GSVG — Beitragsgrundlage, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage · § 49 BMSVG — Selbständigenvorsorge für GSVG-Krankenversicherte · § 8 Abs. 1 Z 3 lit. a ASVG — Unfallversicherung der Kammermitglieder und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer · VwGH 02.07.2024, Ro 2023/08/0006 — Gewinnausschüttungen in der GSVG-Beitragsgrundlage · § 22 Abs. 1 KStG 1988 — 23 % ab 2024 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 — Mindeststeuer 5 % des Mindeststammkapitals · § 6 Abs. 1 GmbHG — Stammkapital mindestens 10 000 € · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 — besonderer Steuersatz 27,5 %
核查日期: 2026年11月4日
按典型情况估算：未计入增值税、创业优惠、其他收入和家庭相关扣除。不构成税务建议。
DoubleTaxation