个体经营还是开公司：英国税负比较

以所选国家税收居民、利润相同为前提，比较个体经营在各种可选计税方式下的税费和社保缴费，以及自有公司的税费和缴费。

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形式

个体经营者（sole trader）

个体工商户Sole trader (self-employed)

以个人名义经营。对利润（营业额减费用）在12,570英镑个人免税额以上按20%/40%/45%缴纳所得税（Income Tax），并缴纳第4类国民保险（Class 4 National Insurance）：12,570至50,270英镑的利润按6%，超过部分按2%。全部在年度自我评估（Self Assessment）申报表中申报。

条件

增值税（VAT）：过去12个月应税营业额超过90,000英镑时必须登记；计算中不含增值税。
自2024年4月6日起不再缴纳第2类国民保险（Class 2）：利润达到7,105英镑即视为已缴（缴费记录不受影响）；低于此数可自愿每周缴纳3.65英镑。
12,570英镑的个人免税额在收入超过100,000英镑后每多2英镑减少1英镑，自125,140英镑起为零，因此在这两个数额之间实际税率为60%。

HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105)

自有有限公司（Ltd）

公司Private limited company (Ltd)

公司就利润缴纳公司税（Corporation Tax）：50,000英镑以下19%，250,000英镑以上25%，两者之间按25%并享受边际减免（marginal relief）。作为股息支付给您的利润按个人所得征税：超过个人免税额和500英镑股息免税额的部分按10.75%/35.75%/39.35%（2026年4月6日起的税率）。

条件

增值税（VAT）：过去12个月应税营业额超过90,000英镑时必须登记；计算中不含增值税。
50,000英镑和250,000英镑的限额适用于没有关联公司的公司的12个月会计期间；如有关联公司，则在它们之间分摊。
如果您通过公司为客户工作、而若无公司您将是该客户的雇员，则适用“非工资工作”规则（IR35）：收入按工资征税。
12,570英镑的个人免税额在收入超过100,000英镑后每多2英镑减少1英镑，自125,140英镑起为零，因此在这两个数额之间股息的实际税率为53.625%（35.75% × 1.5）。

HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27)

计算假设

经营活动: 面向企业客户的IT/咨询服务

一名所有者，为该国税务居民，无雇员、无子女、无其他收入；全年经营。
居住在英格兰（适用英国其他地区税率）；纳税年度为2026年4月6日至2027年4月5日；公司会计期间为12个月，适用2026财政年度（自2026年4月1日起）税率，无关联公司。
公司：所有者是唯一股东兼董事，不领工资；缴纳企业所得税后的利润要么当年全部作为股息分配，要么留在公司。
仅有标准个人免税额；股息是唯一收入，因此应税股息的前500英镑总是落在基本税率档内。
费用为有凭证的经营支出，在发生当年全额扣除；不考虑折旧规则、以前年度亏损和自愿养老金缴款。
不计增值税（VAT、GST/HST）和销售税：这些税转嫁给客户，不减少利润。

来源: HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105) · HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27) · GOV.UK, Register for VAT (threshold £90,000 taxable turnover in the last 12 months)

核查日期: 2026年11月4日

按典型情况估算：未计入增值税、创业优惠、其他收入和家庭相关扣除。不构成税务建议。