巴西企业税费计算器：个体经营与公司
选择行业、组织形式和计税方式，输入全年收入和支出——计算器会列出每一项税费和缴费、合计金额以及您最终保留的部分。
组织形式
自雇人士（autônomo） Profissional autônomo (contribuinte individual)
您以个人身份提供服务，无CNPJ：没有独立法人，您以全部个人财产承担责任。此方式仅适用于您亲自提供的服务；经常销售商品的个人在税务上视同法人。
要求
- 登记：CPF（税号）、登记为INSS缴费人，提供服务的还须按市政府自身规则登记为ISS纳税人。
- 账簿：livro-caixa（收支现金簿），无需登记；费用须有凭证方可计入，且不得超过当月收入（RIR/2018第68–69条）。
- IRPF：来自个人和境外的收入——每月通过carnê-leão缴纳（RIR/2018第118条）；巴西公司支付的款项由公司代扣税款（第685条）；年度DIRPF申报须在Receita规定的期限内提交（2025年度——2026年5月29日前）。
- INSS：当月收入的20%，基数介于最低工资1,621雷亚尔与上限8,475.55雷亚尔之间，即2026年每月324.20至1,695.11雷亚尔。
Lei nº 8.212/1991, art. 21, 28 · Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 68, 118, 162
计税方式
累进IRPF（carnê-leão）
个体工商户Contribuinte individual — IRPF pela tabela progressiva (carnê-leão e ajuste anual)
IRPF按0–27.5%的年度累进税率表，对收入减有凭证的费用和INSS后的余额征收，或对收入减20%简化扣除（最高17,640雷亚尔）后的余额征收——取较有利者；2026年每年不超过60,000雷亚尔的收入实际上免税。另缴20%的INSS。
条件
- 仅限您亲自提供的服务（IT、咨询、辅导、维修等）；不能以此方式从事贸易或销售自产产品（RIR/2018第162条§ 1 II）。
- 2026年减税（Lei 15.270/2025）：年收入不超过60,000雷亚尔——减税最高2,694.15雷亚尔；60,000至88,200雷亚尔——8,429.73雷亚尔 − 0.095575 × 收入；超过88,200雷亚尔——不减税。
- 如客户为巴西公司，该公司代扣IRPF和11%的INSS，并在您的报酬之外自行另缴20%的INSS（Lei 8.212第22条III、第30条§ 4）。
- 市政府可能对自雇人士征收ISS（不计入计算）。
Lei nº 15.270/2025 (Lei 9.250, art. 11-A) · Receita Federal — Tributação de 2026 · Lei nº 8.212/1991, art. 21
MEI Microempreendedor Individual (MEI)
持有CNPJ、适用简化Simei制度的个体企业主（empresário individual）：以每月固定缴款替代各项税款，年收入不超过81,000雷亚尔。没有独立法人——您以个人财产承担责任。
要求
- 通过Portal do Empreendedor（gov.br）登记，获得CNPJ；MEI的开业、许可、变更和注销的所有费用均为零（LC 123第4条§ 3）。
- 仅限Resolução CGSN 140/2018的Anexo XI所列职业；只能有一个经营场所；不得担任其他公司的所有者、合伙人或董事；最多雇用1名领取最低工资的员工（LC 123第18-A条§ 4）。
- DAS-MEI须在次月20日前缴纳；年度DASN-SIMEI申报须在次年5月31日前提交。
- 无需会计和税务账簿；须保存月度收入报告（Relatório Mensal de Receitas Brutas）和发票。
Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A · Receita Federal — Perguntas e Respostas MEI e Simei
计税方式
Simei：每月固定缴纳DAS-MEI
个体工商户Microempreendedor Individual — Simei (DAS-MEI)
每月固定金额：最低工资5%的INSS（2026年为81.05雷亚尔），另加1雷亚尔ICMS（贸易、生产）或5雷亚尔ISS（服务）；不缴IRPJ、CSLL、PIS和COFINS。所有者的利润在收入的8%（贸易、生产）或32%（服务）以内免征IRPF，其余部分按IRPF税率表征税。
条件
- 年收入不超过81,000雷亚尔（开业当年为6,750雷亚尔 × 月数）；自2027年起为110,000雷亚尔，自2028年起为140,000雷亚尔（LC 238/2026）。
- 仅限Resolução CGSN 140/2018的Anexo XI所列职业：软件开发、咨询、设计、翻译和工程不在其中；Simples Nacional Anexo V的业务不得适用MEI（LC 123第18-A条§ 4 I）。
- 最多雇用1名领取最低工资的员工（自2027年起最多2名）；不得拥有其他公司。
- 自2026年起，利润免税须受年所得超过600,000雷亚尔时的最低税约束（P&R IRPF 2026第184问）。
Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A § 3 V, § 4 · Lei Complementar nº 238/2026 · INSS — Tabela de contribuição mensal 2026 · Receita Federal — Perguntas e Respostas IRPF 2026, q. 184
公司（SLU） Sociedade Limitada Unipessoal (SLU)
单一所有者的有限责任公司：所有者仅以出资额为限承担责任（Código Civil第1.052条）。可适用Simples Nacional、Lucro Presumido或Lucro Real。
要求
- 在州商业登记处（Junta Comercial）登记章程，并向Receita Federal取得CNPJ；办理市政登记（ISS），贸易和生产还须办理州登记（ICMS）。
- 须强制记账，并编制年度资产负债表和损益表（Código Civil第1.179条）。
- Simples Nacional：DAS须在次月20日前缴纳，年度DEFIS申报须在3月31日前提交；所有者居住在境外的不可适用（LC 123第17条II）。
- Lucro Presumido：IRPJ和CSLL按季计算（RIR/2018第588条）；该选择适用于全年。
Código Civil (Lei nº 10.406/2002), art. 1.052, 1.179 · Lei Complementar nº 123/2006, art. 3, 17
计税方式
Simples Nacional（统一缴纳DAS）
公司Sociedade Limitada Unipessoal — Simples Nacional
每月缴纳一笔DAS，替代IRPJ、CSLL、PIS、COFINS、雇主缴款（CPP）以及ICMS/ISS；税率取决于12个月收入和所属附表（Anexo）：I——贸易4–19%，II——生产4.5–30%，III——服务6–33%，V——IT和咨询15.5–30.5%（名义税率减固定扣除额）。股息免征IRPF，但自2026年起计入最低税。
条件
- 年收入不超过4,800,000雷亚尔；超过3,600,000雷亚尔时，ISS和ICMS在DAS之外另行缴纳（LC 123第3条II、第13-A条）。
- 软件开发、咨询、设计、工程、翻译和广告属于Anexo V；如12个月的工资、pró-labore和社保缴款至少达到收入的28%，则适用Anexo III（fator r，第18条§ 5-J、§ 5-M、§ 24）。计算取以下两者中较便宜者：不领pró-labore（Anexo V），或pró-labore＝收入的28%并就其缴纳11%的INSS和IRPF（Anexo III）。
- 所有者不得居住在境外；其他公司不得作为所有者（LC 123第3条§ 4 I、第17条II）。
- 如账簿显示该利润，股息全额免税；未设账簿的，仅收入的8% / 32%减去DAS后的部分免税（LC 123第14条）。
- 最低税（IRPFM）：如所有者的股息和其他所得每年超过600,000雷亚尔——最高10%（自1,200,000雷亚尔起为全额10%）；来自同一公司的股息每月超过50,000雷亚尔的，预扣10%；如连同公司的IRPJ和CSLL合计超过34%，则减少该税（Lei 9.250第6-A、16-A、16-B条）。
Lei Complementar nº 123/2006, art. 13, 14, 18, Anexos I–V · Lei nº 15.270/2025 (Lei 9.250, art. 6-A, 16-A, 16-B) · Receita Federal — Perguntas e Respostas Simples Nacional, 5.11
Lucro Presumido（推定利润）
公司Sociedade Limitada Unipessoal — Lucro Presumido
IRPJ 15%（年税基超过240,000雷亚尔的部分另加10%）和CSLL 9%，按推定利润——收入的固定比例——征收：服务32%，贸易和生产IRPJ为8%、CSLL为12%；另就收入缴纳PIS 0.65%和COFINS 3%，服务还须缴纳ISS。实际费用不减少税款。
条件
- 上一年收入不超过78,000,000雷亚尔（Lei 9.718第13条）；该选择适用于全年。
- 自2026年起，年收入超过5,000,000雷亚尔的部分，推定利润比例提高10%（例如32% → 35.2%）；IRPJ自1月1日起、CSLL自2026年4月1日起适用（LC 224/2025第4条§ 4 VII、§ 5，第14条）。
- 年收入不超过120,000雷亚尔的服务公司，IRPJ按16%而非32%计算，受监管职业除外（RIR/2018第592条§§ 4–5）。
- 股息免征IRPF（Lei 9.249第10条），但计入IRPFM最低税：所得超过600,000雷亚尔时最高10%，如连同公司的IRPJ和CSLL合计超过34%则减少。
- ISS视市政府而定为2%至5%（LC 116第8、8-A条）；不含贸易和生产的ICMS和IPI。
Lei nº 9.249/1995, art. 3, 10, 15, 20 · Lei nº 7.689/1988, art. 3 III · Lei nº 9.718/1998, art. 8, 13 · Lei Complementar nº 224/2025, art. 4
行业规则
面向企业的IT与咨询
软件开发、IT服务、面向公司和个体经营者的咨询。
- 不可适用MEI：软件开发和咨询不在MEI职业清单中，且咨询属于Anexo V（LC 123第18-A条§ 4 I）。
- Simples Nacional：软件开发（第18条§ 5-D IV）和咨询（§ 5-I IX）属于Anexo V（15.5–30.5%），如含pró-labore在内的工资总额 ≥ 收入的28%，则属于Anexo III（6–33%）。
- Lucro Presumido：IRPJ和CSLL的税基为收入的32%；年收入不超过120,000雷亚尔的——IRPJ为16%。
- 软件开发和IT服务的ISS（LC 116，清单第1项）视市政府而定为2%至5%。
- 有境外客户的自雇人士每月通过carnê-leão缴纳IRPF，并缴纳20%的INSS；客户为巴西公司的，由客户代扣税款和11%的INSS。
其他企业服务 草稿——数据核查中
面向公司的营销、设计、翻译、工程、记账等专业服务。
- 面向企业的专业服务（营销、设计、翻译、工程、记账）大多不能适用MEI——这些职业不在Anexo XI中。
- Simples：设计、工程、翻译、广告和咨询按fator r归入Anexo V或Anexo III（第18条§ 5-I V、VI、IX、X）；会计事务所直接归入Anexo III（§ 5-B XIV）。
- Lucro Presumido：税基32%；16%的降低税基不适用于受监管职业（工程师、会计师），因此计算不采用。
- ISS视市政府而定为2%至5%。
面向个人的服务 草稿——数据核查中
面向个人客户的生活服务、维修、美容、辅导、摄影等。
- 根据Anexo XI，许多面向消费者的职业（理发师、美甲师、电脑维修、私人家教、语言教师）可适用MEI；2026年DAS-MEI：每月81.05雷亚尔INSS＋5雷亚尔ISS。
- Simples：不受fator r影响的Anexo III（6–33%）——维修和保养（第18条§ 5-B IX）、教学（§ 5-B I）；物理治疗和心理咨询——按fator r归入Anexo V/III（§ 5-M）。
- 仅为个人提供服务的自雇人士可按最低工资的11%（每月178.31雷亚尔）缴纳，替代20%的INSS，但放弃按缴费年限计发的养老金（Lei 8.212第21条§ 2 I）；计算采用20%。
- Lucro Presumido：税基32%（年收入不超过120,000雷亚尔的，IRPJ为16%）；ISS 2–5%。
商品贸易 草稿——数据核查中
零售和批发，包括网店（不含消费税商品）。
- 不能以未登记的自雇人士身份从事贸易：经常销售商品的个人视同法人（RIR/2018第162条§ 1 II）。
- MEI：2026年DAS-MEI——每月81.05雷亚尔INSS＋1雷亚尔ICMS；利润的免税部分为收入的8%，其余部分须缴纳IRPF。
- Simples：Anexo I（4–19%）在收入不超过3,600,000雷亚尔时包含ICMS；超过时ICMS另行缴纳（不计入计算）。
- Lucro Presumido：IRPJ税基8%，CSLL税基12%；就收入缴纳PIS 0.65%和COFINS 3%；不含ICMS（州货物税）。
商品生产 草稿——数据核查中
生产并销售自有产品：食品、家具、服装、手工制品。
- 未经登记不能销售自产产品——须登记为MEI、empresário individual或公司（RIR/2018第162条§ 1 II）。
- MEI：Anexo XI列有许多小规模生产职业（食品、服装、鞋类、箱包、玩具）；2026年DAS-MEI——每月81.05雷亚尔INSS＋1雷亚尔ICMS。
- Simples：Anexo II（4.5–30%）包含IPI和ICMS（LC 123第18条§ 4 II）。
- Lucro Presumido：IRPJ税基8%，CSLL税基12%；不含IPI和ICMS。
计算假设
- 一名所有者，巴西税务居民，无员工、无其他所得，2026全年；收入全年均匀，且与前12个月相同。
- 不含ICMS和IPI（可抵扣进项的货物税，类似增值税）；计入Lucro Presumido下的ISS、PIS和COFINS，因为在Simples下它们包含在DAS中。ISS按5%计算（最高税率，LC 116第8条）。
- IRPF按年度申报计算：在全额扣除（livro-caixa费用、INSS）与20%简化扣除（最高17,640雷亚尔）中取较有利者；适用Lei 15.270/2025规定的2026年减税。
- 自雇人士的INSS为利润（收入减费用）的20%，基数在每月1,621至8,475.55雷亚尔之间。
- 公司：所有者不领pró-labore，但在Simples的fator r方案（pró-labore＝收入的28%）更便宜时除外；税后利润要么全部作为股息分配，要么留在公司。股息全额免税（设有账簿）。
- IRPFM最低税按当年的股息（及pró-labore）计算；redutor采用公司的IRPJ和CSLL（Simples下按LC 123各表计算其在DAS中所占份额）。每月超过50,000雷亚尔的股息预扣的10%可抵减年度税款。
来源: Lei Complementar nº 123/2006 (Simples Nacional, MEI) — texto atualizado · Lei Complementar nº 238/2026 (limite do MEI a partir de 2027–2028) · Lei nº 15.270/2025 (redução do IRPF, tributação mínima das altas rendas) · Receita Federal — Tributação de 2026 (tabelas do IRPF) · Receita Federal — Perguntas e Respostas IRPF 2026 · INSS — Tabela de contribuição mensal (a partir de janeiro de 2026) · Lei nº 8.212/1991 (custeio da Seguridade Social) — texto atualizado · Decreto nº 9.580/2018 (Regulamento do Imposto sobre a Renda) — texto atualizado · Lei nº 9.249/1995 (IRPJ, CSLL, lucro presumido, dividendos) — texto atualizado · Lei nº 7.689/1988 (CSLL) — texto atualizado · Lei nº 9.718/1998 (COFINS, limite do lucro presumido) — texto atualizado · Lei Complementar nº 224/2025 (redução de benefícios; lucro presumido acima de R$ 5 milhões) · Lei Complementar nº 116/2003 (ISS) — texto atualizado · Código Civil (Lei nº 10.406/2002) — texto atualizado · Receita Federal — Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025) · Receita Federal — Perguntas e Respostas Simples Nacional (versão 22.09.2026) · Prefeitura de São Paulo — Ocupações permitidas ao MEI (Anexo XI da Resolução CGSN 140/2018)
核查日期: 2026年11月10日
按典型情况估算：未计入增值税、创业优惠、其他收入和家庭相关扣除。不构成税务建议。
DoubleTaxation