阿根廷企业税费计算器：个体经营与公司
选择行业、组织形式和计税方式，输入全年收入和支出——计算器会列出每一项税费和缴费、合计金额以及您最终保留的部分。
组织形式
自雇个人 Persona humana que ejerce actividad independiente (monotributista o trabajador autónomo)
您以持有CUIT税号的个人身份经营：没有独立法人，您以全部个人财产对经营债务负责。您可选择Monotributo（如符合其限额）或一般制度——Ganancias、增值税（IVA）和autónomo社保缴款。
要求
- 在ARCA在线登记，免费：取得CUIT和clave fiscal，然后通过Monotributo门户加入Monotributo，或在“Sistema Registral”服务中办理Ganancias、增值税和“Empadronamiento autónomos”登记。
- 每笔销售和服务均须开具电子发票：monotributista开具“C”类发票（出口开具“E”类）；适用一般制度的autónomo开具含增值税的电子发票。
- Monotributo：费用每月20日前缴纳，仅限电子方式；每年两次重新确定类别——2月5日前和8月5日前——依据最近12个月的数据。
- 一般制度：按类别每月缴纳autónomo社保缴款，每年重新确定autónomo类别，每月提交增值税申报（增值税法第27条），并就日历年度提交年度Ganancias申报——期限按ARCA日历。
- 省级营业额税Ingresos Brutos须单独在省级登记；在CABA和13个省，monotributista将其作为固定金额与费用一并缴纳（Monotributo unificado）。
Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes), texto actualizado · Ley 24.241, art. 2 inc. b) (trabajadores autónomos) · ARCA: Autónomos — inscripción y desarrollo de la actividad · ARCA: Monotributo — facturación
计税方式
Monotributo（固定费用，类别A–K）
个体工商户Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
每月缴纳一笔费用，替代Ganancias和增值税：综合税＋SIPA养老金缴款＋健康保险缴款（obra social）。金额取决于按12个月收入确定的A–K类别；费用不减少该金额。
条件
- 最近12个月收入不超过126,610,838.75阿根廷比索（K类，ARCA自2026年8月1日起适用的表格）；面积（不超过200平方米）、用电量（不超过20,000千瓦时）和租金（每年不超过8,378,658.45阿根廷比索）也须考虑。
- 如12个月的采购和费用达到服务类K类限额的40%（50,644,335.50阿根廷比索）或商品销售类的80%（101,288,671阿根廷比索），则被排除；此外，进口商品用于转售、超过3项活动或经营单位、单价超过716,840.77阿根廷比索，也被排除（第24,977号法律附件第2、20条）。
- 管理公司（dirección, administración o conducción de sociedades）不属于Monotributo的适用范围（第2条）。
- 金额每年两次按消费者价格指数（CPI）调整（第52条）；计算采用2026年8月1日至2027年1月31日有效的表格 × 12个月。不征收增值税。
Ley 24.977, Anexo, arts. 2, 6, 8, 11, 20, 52 (texto actualizado según Ley 27.743) · ARCA: Monotributo — montos y categorías vigentes desde el 1/08/2026
一般制度：Ganancias 5–35%＋autónomo社保缴款
个体工商户Trabajador autónomo — Responsable Inscripto (régimen general: Impuesto a las Ganancias, IVA y aportes de autónomos)
个人所得税按5–35%的累进税率表（所得税法第94条）征收，税基为扣除autónomo社保缴款、免税额和特别扣除（第30条）后的利润；另按类别每月缴纳固定金额的autónomo养老金缴款。21%的增值税另计，不计入。
条件
- 超出Monotributo限额或经营活动被排除在其外时必须适用；须办理Ganancias、增值税登记并登记为autónomo。
- 缴款类别取决于经营活动和上一年的总收入（第1866/2006号法令）：服务（表II）超过20,000阿根廷比索、其他活动（表III）超过25,000阿根廷比索——第II类。这些门槛自2006年以来未作调整，因此实际上为第II类。
- 2026年扣除额：免税额6,019,671.36阿根廷比索和特别扣除21,068,849.78阿根廷比索（免税额增加2.5倍）——仅在缴纳autónomo社保缴款时适用；“新专业人士/新创业者”为24,078,685.46阿根廷比索（计算中未采用）。
- 21%的增值税（增值税法第28条）适用于境内销售和服务；在境外使用的服务不属于增值税征税范围，进项增值税按第43条退还。
Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), arts. 30, 85 inc. d), 94 · ARCA: Escala del art. 94 LIG — período anual 2026 · ARCA: Deducciones del art. 30 LIG — período anual 2026 · Ley 24.241, arts. 2, 11; Decreto 1866/2006, Anexo II · ARCA: Trabajadores autónomos — categorías y aportes 2026
公司（SAS / SRL） Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) / Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
独立法人：所有者仅以出资额为限承担责任。SAS可由一人设立（第27,349号法律第34条）；SRL至少需要两名合伙人，因为只有SA可以是一人公司（第19,550号法律第1条）。SAS和SRL的课税方式相同。
要求
- SAS：以公证文书或经认证签名的私人文书订立章程；使用示范章程时，在24小时内于公共登记处（registro público）登记；在官方法定公报上刊登一天公告（第27,349号法律第35、37、38条）。
- SAS最低资本为2个最低生活工资（salario mínimo vital y móvil）；现金出资在认缴时至少缴付25%，其余在2年内缴清（第40、41条）。
- 已登记的SAS在24小时内取得CUIT（第60条）；公司为Ganancias和增值税的Responsable Inscripto，须记账并编制年度财务报表（libro de inventario y balances，第58条），并提交年度公司所得税申报。
- 管理公司的所有者须登记为autónomo（第24,241号法律第2条b) 1）——即使不领报酬，也至少为第III类（RG 2217/2007第14条）；管理公司不能适用Monotributo（第24,977号法律附件第2条）。
Ley 27.349, Título III (Sociedad por Acciones Simplificada), arts. 33–60 · Ley General de Sociedades 19.550, art. 1 · Ley 24.241, art. 2 inc. b) apartado 1 · Resolución General AFIP 2217/2007, art. 14
计税方式
公司所得税25–35%＋股息7%
公司Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) — Impuesto a las Ganancias de sociedades y dividendos
公司按25% / 30% / 35%的累进税率表缴纳公司所得税（所得税法第73条）；向所有者支付的股息预扣7%。兼任管理人的所有者缴纳autónomo社保缴款（第III类）。
条件
- 自2026年1月1日起开始的财政年度适用的税率表：133,514,185.74阿根廷比索以内25%，1,335,141,857.38阿根廷比索以内30%，超过部分35%；各档次每年按CPI调整。
- 向居民个人支付的股息：7%，由公司预扣；对未办理Ganancias登记的所有者，此为最终缴款（第97条）。
- 管理公司的所有者即使不领报酬也须缴纳autónomo社保缴款——至少为第III类（第1866/2006号法令表I，RG 2217/2007第14条）；无论是否分配股息均计入计算。
- SRL的课税方式相同（第73条a) 2)），但至少需要两名合伙人。
Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), arts. 73 (texto según Ley 27.630) y 97 · ARCA: Escala del art. 73 — ejercicios iniciados a partir del 1/01/2026 · Decreto 1866/2006, Anexo II, Tabla I; RG AFIP 2217/2007, art. 14 · ARCA: Trabajadores autónomos — valores desde octubre 2026
行业规则
面向企业的IT与咨询
软件开发、IT服务、面向公司和个体经营者的咨询。
- 可适用Monotributo：综合税按“服务”栏计算（例如J类——每月977,510.14阿根廷比索）；如12个月的费用达到K类限额的40%（50,644,335.50阿根廷比索），则被排除。
- 向境外客户出口服务：monotributista开具“E”类发票；在一般制度下，在境外使用的服务不属于增值税征税范围（增值税法第1条b)项和第43条）。
- 软件和IT服务公司可加入知识经济制度（Economía del Conocimiento，第27,506号法律，至2029年12月31日）：微型和小型企业的公司所得税降低60%；成立不满3年的微型企业只需证明其主营业务。不计入计算。
- Ingresos Brutos（省级营业额税）另计，不计入：在CABA和13个省，monotributista将固定金额与费用一并缴纳（Monotributo unificado）；在一般制度下，按省级税率对收入的一定百分比征收。
其他企业服务 草稿——数据核查中
面向公司的营销、设计、翻译、工程、记账等专业服务。
- Monotributo按“服务”栏计算，费用限额为K类限额的40%；适用一般制度的autónomo属于表II第II类。
- 须强制参加省级职业养老基金的学位职业（会计师、工程师、翻译）：对他们而言，参加全国SIPA属自愿（第24,241号法律第3条b) 4）。
- 一般制度下增值税为21%；向境外客户提供的服务不属于增值税征税范围（增值税法第1条b)项、第43条）。
- Ingresos Brutos（省级营业额税）另计，不计入：在CABA和13个省，monotributista将固定金额与费用一并缴纳（Monotributo unificado）；在一般制度下，按省级税率对收入的一定百分比征收。
面向个人的服务 草稿——数据核查中
面向个人客户的生活服务、维修、美容、辅导、摄影等。
- Monotributo按“服务”栏计算（维修、美容、教学、摄影）；monotributista开具“C”类发票，不收取增值税。
- 类别不仅取决于收入，还取决于面积、用电量和租金：沙龙或作坊所处的类别可能高于仅按收入确定的类别。
- 一般制度下面向公众的服务须缴纳21%的增值税；autónomo属于表II第II类。
- Ingresos Brutos（省级营业额税）另计，不计入：在CABA和13个省，monotributista将固定金额与费用一并缴纳（Monotributo unificado）；在一般制度下，按省级税率对收入的一定百分比征收。
商品贸易 草稿——数据核查中
零售和批发，包括网店（不含消费税商品）。
- Monotributo按“商品销售”栏计算，较高类别的综合税更低（K类——每月456,171.40阿根廷比索，而非1,368,514.20阿根廷比索）；单价不超过716,840.77阿根廷比索。
- 被排除在Monotributo之外的情形：12个月的采购和费用达到K类限额的80%（101,288,671阿根廷比索）或以上；进口商品用于转售；超过3个销售点。
- 一般制度：21%增值税；autónomo属于表III（超过25,000阿根廷比索——第II类）。
- Ingresos Brutos（省级营业额税）另计，不计入：在CABA和13个省，monotributista将固定金额与费用一并缴纳（Monotributo unificado）；在一般制度下，按省级税率对收入的一定百分比征收。
商品生产 草稿——数据核查中
生产并销售自有产品：食品、家具、服装、手工制品。
- 销售自产产品按Monotributo“商品销售”栏计算；如12个月的原材料采购和费用达到K类限额的80%（101,288,671阿根廷比索），则被排除。
- 对作坊而言，物理参数很重要：面积（G–K类不超过200平方米）和用电量（每年不超过20,000千瓦时）。
- 一般制度：21%增值税；autónomo属于表III（第II类）。
- Ingresos Brutos（省级营业额税）另计，不计入：在CABA和13个省，monotributista将固定金额与费用一并缴纳（Monotributo unificado）；在一般制度下，按省级税率对收入的一定百分比征收。
计算假设
- 一名所有者，阿根廷税务居民，无员工、无其他所得、无子女；2026全年；金额以阿根廷比索（ARS）计。供参考：1欧元＝1,730.175阿根廷比索（BCRA 2026年1月2日汇率）。
- Monotributo：类别按年收入、依据2026年8月1日至2027年1月31日有效的ARCA表格确定，费用 × 12。2026年1月至7月适用的表格金额较低，因此2026年的实际金额略小。假定面积、用电量和租金与收入类别相符；obra social不含家庭成员。
- Autónomo社保缴款为ARCA公布的2026年各月金额之和（1月至10月已公布，11月至12月按10月水平）；类别采用当年收入而非上一年收入；不适用可选的较低类别（利润 < 收入的30%）。
- 一般制度下的Ganancias：税基为收入减费用，减autónomo社保缴款（第85条d)项），减免税额和特别扣除（第30条a)项、c)项1）；采用2026年第94条税率表。不含预缴税款（anticipos）和银行交易税。
- 不含增值税和Ingresos Brutos。公司形式下：所有者不领工资，但作为管理人须缴纳第III类autónomo社保缴款；税后利润要么全部作为股息分配，要么留在公司。
来源: Ley 24.977, Anexo — Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo), texto actualizado · ARCA: Monotributo — montos y categorías vigentes desde el 1/08/2026 · ARCA: Monotributo — cuadro de categorías vigente del 01/02/2026 al 31/07/2026 · ARCA: Monotributo unificado · ARCA: Monotributo — recategorización · ARCA: Monotributo — pagos · Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. 2019 (arts. 30, 73, 82, 85, 94, 97), texto actualizado · ARCA: Escala del art. 94 LIG — período anual 2026 · ARCA: Deducciones personales del art. 30 LIG — período anual 2026 · ARCA: Impuesto a las Ganancias personas jurídicas — escala 2026 · Ley 24.241 (SIPA), arts. 2, 3, 11 · Decreto 1866/2006 — categorías de trabajadores autónomos (Anexos I y II) · Resolución General AFIP 2217/2007 — trabajadores autónomos · ARCA: Trabajadores autónomos — categorías y aportes 2026 · ARCA: Trabajadores autónomos — qué es (tabla de categorías) · Ley 27.349, Título III — Sociedad por Acciones Simplificada · Ley General de Sociedades 19.550 · Ley 27.506 — Régimen de Promoción de la Economía del Conocimiento · Ley de Impuesto al Valor Agregado, t.o. 1997 (arts. 1, 27, 28, 43) · BCRA: cotización del euro, 2/01/2026 (1 EUR = 1.730,175 ARS)
核查日期: 2026年11月10日
按典型情况估算：未计入增值税、创业优惠、其他收入和家庭相关扣除。不构成税务建议。
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