瑞典企业税费计算器：个体经营与公司
选择行业、组织形式和计税方式，输入全年收入和支出——计算器会列出每一项税费和缴费、合计金额以及您最终保留的部分。
组织形式
个体经营者（enskild firma） Enskild näringsidkare (enskild firma)
您以取得F-skatt资格的个人身份经营：没有独立法人，您以全部个人财产对经营债务负责。利润并入您的所得，作为劳动所得征税。
要求
- 在Skatteverket登记：申请F-skatt资格，并视需要办理增值税和雇主登记；免费。此后Skatteverket每月征收预缴税款和自雇社保费。
- 在Bolagsverket的商业登记簿（handelsregistret）登记属自愿——在线1,800瑞典克朗，纸质2,100瑞典克朗；仅对须编制年度报告（årsredovisning）者为强制。无股本要求。
- 按《会计法》（Bookkeeping Act）记账；在年度结束后6个月内编制年终账目（årsbokslut）。营业额通常不超过300万瑞典克朗的，可编制简化年终账目（förenklat årsbokslut）。
- 年度申报（Inkomstdeklaration 1，附经营所得附表）须在次年5月2日前提交。
- 如现金和刷卡销售额超过4个价格基数（prisbasbelopp）——每年236,800瑞典克朗（含增值税，2026年），则必须使用经认证的收银机（kassaregister）。
Handelsregisterlag (1974:157) 2 § · SFS 2025:355 — handelsregisterförordningen (1974:188) 12 § (avgifter från 19.6.2025) · Bokföringslag (1999:1078) 6 kap. 3, 6, 7 §§ · Skatteförfarandelag (2011:1244) 32 kap. 1 §; 39 kap. 4–5 §§ · Skatteverket: För dig som vill starta företag
计税方式
普通课税：市镇所得税＋国家所得税
个体工商户Enskild näringsverksamhet — inkomst av näringsverksamhet (kommunal och statlig inkomstskatt, egenavgifter)
利润在扣除25%的社保费标准扣除后作为劳动所得征税：市镇税（平均32.38%），超过643,000瑞典克朗的部分另征20%国家所得税，并自动适用基本扣除额和工作税收抵免。同一基数上须缴纳28.97%的自雇社保费。
条件
- 无收入上限。市镇税率取决于上一年11月1日您登记所在的市镇：2026年为28.93%至35.65%；计算采用平均税率32.38%。
- 28.97%的自雇社保费适用于1959年或以后出生、经营活跃且病假津贴标准等待期为7天的人士。申报时按25%标准扣除，次年以实际征收的社保费替代。
- 计算未考虑的合法减税方式：periodiseringsfond——最多将利润的30%递延至多6年；expansionsfond——留存于经营中的利润按20.6%征税；räntefördelning——经营资本的8.55%作为资本所得征税（30%）。
- 7%的一般养老金缴款（最高47,100瑞典克朗）由等额的减税全额抵消；计算仅显示未被抵消的部分（在利润很低时出现）。
- 增值税：如在瑞典的营业额每年不超过120,000瑞典克朗（且前两年亦如此）可免税；超过则必须登记。计算中不含增值税。
Inkomstskattelag (1999:1229): 1 kap. 5 §; 16 kap. 29–30 §§; 63 kap. 2–3 §§; 65 kap. 2–5 §§; 67 kap. 2, 4, 6–7, 46–47 §§ · Socialavgiftslag (2000:980) 3 kap. 3, 12–14 §§ · Lag (1994:1744) om allmän pensionsavgift 2–4 §§ · Skatteverket: Belopp och procent – inkomstår 2026 (egenavgift 28,97 %, schablonavdrag 25 %, skiktgräns 643 000 kr, prisbasbelopp 59 200 kr) · SCB: Kommunalskatterna 2026 (genomsnitt 32,38 %)
股份有限公司（AB） Privat aktiebolag (AB)
独立法人：股东不对公司债务承担个人责任（代表人因过失未缴税款时的责任除外）。公司缴纳公司所得税，所有者按3:12规则就股息纳税。
要求
- 股本至少25,000瑞典克朗。
- 在签署设立文件（memorandum of association）后6个月内向Bolagsverket登记：在线2,400瑞典克朗，纸质2,700瑞典克朗。然后在Skatteverket办理F-skatt、增值税和雇主登记——免费。
- 完整记账并编制年度报告（årsredovisning）：在年度结束后6个月内召开年度股东大会，并在会后一个月内将报告副本提交Bolagsverket。在公司连续两年超过以下限额中的一项以上之前，无需审计师：3名员工、资产负债表总额150万瑞典克朗、营业额300万瑞典克朗。
- 公司的日历年度申报（Inkomstdeklaration 2）须在次年7月1日前提交，电子申报则为8月1日前。所有者在本人申报中（K10表）申报股息，截止日为5月2日。
- 经认证的收银机（kassaregister）——与个体经营者相同，如现金和刷卡销售额每年超过236,800瑞典克朗（含增值税）。
Aktiebolagslag (2005:551) 1 kap. 5 §; 2 kap. 22 §; 7 kap. 10 §; 9 kap. 1 § · SFS 2025:343 — aktiebolagsförordningen (2005:559) 3 kap. 1 § (avgifter från 19.6.2025) · Årsredovisningslag (1995:1554) 8 kap. 3 § · Skatteförfarandelag (2011:1244) 32 kap. 1–2 §§ · Skatteverket: Deklarera som delägare i fåmansföretag (K10)
计税方式
公司所得税20.6%＋按3:12规则对股息征税
公司Aktiebolag — bolagsskatt 20,6 % och utdelning enligt 3:12-reglerna (57 kap. IL, lydelse från inkomstår 2026)
公司按利润的20.6%纳税。所有者在限额（gränsbelopp；2026年至少322,400瑞典克朗）以内的股息按20%征税；超过限额的部分作为劳动所得，按市镇税率和国家税率征税。
条件
- 自2026年起实行的新3:12规则（本计算采用）：限额＝基本额，即上一年4个收入基数（4 × 80,600 = 322,400瑞典克朗，每人在所有公司中只能享受一次）＋工资基础额度（工资总额超过644,800瑞典克朗部分的50%，仅限公司支付了工资的情况）＋股份取得成本超过100,000瑞典克朗部分的11.55%＋以前年度未使用的额度（不再上调）。您须在1月1日持有股份。
- 限额以内的股息：其中2/3作为资本所得按30%征税——合计20%。超过限额的部分——作为受雇所得（inkomst av tjänst）征税，适用基本扣除额，但不享受工作税收抵免，也不产生养老金权益，以每年90个收入基数（7,506,000瑞典克朗）为限；超出部分作为资本所得按30%征税。
- 不领工资时，所有者不缴纳社保费；如领取工资，公司须另付31.42%的雇主社保费，并会在限额中产生工资基础额度（未计算）。如不分配股息，全部限额结转至以后年度。
- 公司最多可将利润的25%转入periodiseringsfond，递延至多6年（未计入）。无收入上限。增值税——与个体经营者相同（120,000瑞典克朗起征点）；计算中不含增值税。
Inkomstskattelag (1999:1229): 57 kap. 9–13, 16, 20, 20 a §§ (lydelse enligt SFS 2025:1361); 65 kap. 7, 10 §§ · Skatteverket: Ändrade regler för delägare i fåmansföretag inför inkomstdeklarationen 2027 (grundbelopp 322 400 kr) · Skatteverket: Belopp och procent – inkomstår 2026 (juridiska personer 20,6 %, kapital 30 %, inkomstbasbelopp 83 400 kr, arbetsgivaravgift 31,42 %)
行业规则
面向企业的IT与咨询
软件开发、IT服务、面向公司和个体经营者的咨询。
- 两种形式均可用；税负不因行业而异。须取得F-skatt资格：否则企业客户须就您的发票代扣税款并缴纳雇主社保费。
- 增值税25%。向其他欧盟国家企业客户提供的服务开具不含瑞典增值税的发票（由买方计缴），并在欧盟销售清单（periodisk sammanställning）中申报该销售额。
- 通常无需收银机：通过银行转账支付的发票既不属于现金支付，也不属于刷卡支付。
其他企业服务 草稿——数据核查中
面向公司的营销、设计、翻译、工程、记账等专业服务。
- 形式和税率与IT相同：个体经营者的利润作为劳动所得征税，AB按20.6%征税，另按3:12规则对股息征税。
- 营销、设计、工程、记账的增值税为25%；以发票方式收款时无需收银机。
- 向其他欧盟国家企业客户提供服务时——开具不含瑞典增值税的发票，并提交欧盟销售清单。
面向个人的服务 草稿——数据核查中
面向个人客户的生活服务、维修、美容、辅导、摄影等。
- 所得税相同。客户可享受rut扣除（人工费的50%：清洁、护理、家电维修）或rot扣除（30%：住宅维修和翻新），每人每年最高75,000瑞典克朗，其中rot最多50,000瑞典克朗。您按扣除后的价格开票，并向Skatteverket申领其余部分——须具备F-skatt资格。
- 如现金和刷卡收款每年超过236,800瑞典克朗（含增值税），则必须使用收银机。
- 美容院、理发店和洗衣店须备置人员登记簿（personalliggare），但仅有所有者（及配偶或16岁以下子女）在店工作时除外。
- 增值税：标准税率25%；部分服务适用低税率（12%——酒店和餐饮，6%——客运）。
商品贸易 草稿——数据核查中
零售和批发，包括网店（不含消费税商品）。
- 所得税相同，按实际成本计算（商品成本、租金、运费）。
- 现金和刷卡销售额每年超过236,800瑞典克朗（含增值税）的商店或市场摊位必须使用收银机；通过网店进行的销售（远程合同）免于使用。
- 大多数商品增值税为25%；书籍和报纸为6%，自2026年4月1日起食品也为6%。
- 通过自有网店向其他欧盟国家私人客户销售：每年不超过99,680瑞典克朗——缴纳瑞典增值税；超过的——缴纳买方所在国增值税（可通过一站式申报（One Stop Shop）申报）。
商品生产 草稿——数据核查中
生产并销售自有产品：食品、家具、服装、手工制品。
- 所得税相同，按实际成本计算（原材料、设备、租金）。
- 食品生产：开业前须以书面形式向市镇监管机构（或Livsmedelsverket）登记场所。
- 增值税25%；自2026年4月1日起食品为6%。如以现金和刷卡方式向客户销售超过每年236,800瑞典克朗，须使用收银机。
计算假设
- 一名所有者，全年为瑞典税务居民，出生于1959–2002年（2026年1月1日未满66岁），无其他所得、无员工、无子女；2026全年；金额以瑞典克朗计。
- 市镇税按2026年平均税率32.38%计算（SCB、Skatteverket）；非瑞典教会成员（无教会费）；已计入0.292%的丧葬费（begravningsavgift）。
- 个体经营者：经营活跃；按当年申报，以扣除25%标准扣除后的利润为基数缴纳28.97%的自雇社保费；不考虑次年的结算调整（如每年利润相同，实际社保费约为利润的22.5%，而非21.7%）。不使用periodiseringsfond、expansionsfond和räntefördelning。
- 自动适用的减免：基本扣除额、工作税收抵免（仅适用于个体经营利润）、最高1,500瑞典克朗的劳动所得减税；7%的一般养老金缴款由等额减税抵消。
- AB：所有者不领工资；扣除20.6%税款后的利润要么在当年全部作为股息分配，要么留在公司。限额——仅为322,400瑞典克朗的基本额（无工资基础额度，股份成本25,000瑞典克朗 < 100,000瑞典克朗，无未使用额度）。不含增值税；行业不影响计算。
来源: Inkomstskattelag (1999:1229), konsoliderad t.o.m. SFS 2026:1393 · Socialavgiftslag (2000:980), konsoliderad t.o.m. SFS 2026:493 · Lag (1994:1744) om allmän pensionsavgift · Socialförsäkringsbalken (2010:110) 59 kap. 8–14 §§ · Skatteförfarandelag (2011:1244) · Aktiebolagslag (2005:551) · Årsredovisningslag (1995:1554) · Bokföringslag (1999:1078) · Handelsregisterlag (1974:157) · SFS 2025:343 (aktiebolagsförordningen, avgifter) · SFS 2025:355 (handelsregisterförordningen, avgifter) · Skatteverket: Belopp och procent – inkomstår 2026 · Skatteverket: Ändrade regler för delägare i fåmansföretag inför inkomstdeklarationen 2027 · Skatteverket: Momsregistrering när årsomsättningen är högst 120 000 kronor · Skatteverket: Vissa verksamheter är undantagna från kravet på kassaregister (fyra prisbasbelopp 2026 = 236 800 kr) · Skatteverket: För dig som vill starta företag · Skatteverket: Så fungerar rutavdraget (företag) · Skatteverket: Så fungerar rotavdraget för företag · SCB: Kommunalskatterna 2026 · Livsmedelsverket (Kontrollwiki): Registrering av livsmedelsanläggningar · ECB: euro reference rate SEK, 2.1.2026 (10,8085) · Skatteverket: Sälja tjänster till andra EU-länder · Skatteverket: E-handel till privatpersoner (99 680 kr, OSS) · Skatteverket: Deklarera som delägare i fåmansföretag (K10)
核查日期: 2026年11月10日
按典型情况估算：未计入增值税、创业优惠、其他收入和家庭相关扣除。不构成税务建议。
DoubleTaxation