Rejimler: 9
Yabancı özel uzmanlar için vergi indirimi
外國特定專業人才減免所得稅（外國專業人才延攬及僱用法第22條；外國特定專業人才減免所得稅辦法）
YürürlükteTaşınanlar için
Ücretin 3 milyon TWD'yi aşan kısmının %50'si istisna; yurt dışı kaynaklı gelir alternatif asgari vergi dışında.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Tanınmış özel uzmanlığa sahip (özel uzman çalışma izni veya Employment Gold Card), çalışma amacıyla ilk kez oturma izni alan ve önceki 5 yılda ne Tayvan mukimi olan ne de hane kaydı bulunan yabancılar.
- Nasıl işler
- Tayvan'da 183 gün kalınan ve ücretin 3 milyon TWD'yi aştığı ilk yıldan itibaren 5 yıl boyunca, ücretin 3 milyon TWD'yi aşan kısmının yarısı vergiye tabi gelirden çıkarılır ve yurt dışı kaynaklı gelir alternatif asgari vergi matrahına girmez. Revize yönetmelik (2 Mart 2026) 1 Ocak 2026'dan itibaren uygulanır.
- Süre
- 183 gün kalınan ve ücretin 3 milyon TWD'yi aştığı ilk yıldan itibaren 5 vergi yılı; işveren değişikliği süreyi kesmez.
- Nasıl yararlanılır
- Her yıl için yıllık beyannamede, yönetmeliğin 5. maddesinde sayılan belgelerle talep edilir; beyanname süresinden sonra yapılan talep kabul edilmez.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca tanınmış alandaki mesleki çalışma için (Tayvanlı ve yabancı işverenlerden alınan) ücret; koşullar sağlanmazsa indirim geri alınır.
- Yasal dayanak
- 外國特定專業人才減免所得稅辦法 arts. 3–5 (amended 2026-03-02, in force 2026-01-01); 外國專業人才延攬及僱用法 art. 22
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Mülkilik esasına dayalı vergilendirme ve alternatif asgari vergi
境外所得不計入綜合所得總額；個人所得基本稅額（所得稅法第2條；所得基本稅額條例第12、13條）
YürürlükteDiğer
Hane başına 1 milyon TWD'nin altındaki yurt dışı gelir vergilendirilmez; bunun üzerinde yalnızca matrahın 7,5 milyon TWD'yi aşan kısmına %20.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yurt dışı kaynaklı geliri olan Tayvan mukimleri.
- Nasıl işler
- Olağan gelir vergisi yalnızca Tayvan kaynaklı gelire uygulanır. Yurt dışı kaynaklı gelir, yıl içinde hane başına en az 1 milyon TWD ise yalnızca alternatif asgari vergi matrahına girer: matrahın 7,5 milyon TWD'yi (2026 tutarı) aşan kısmının %20'si; olağan vergiyi aşan fark ödenir; yabancı vergi artış tutarına kadar mahsup edilir.
- Nasıl yararlanılır
- Başvuru gerekmez: 1 milyon TWD veya daha fazla yurt dışı gelir, yıllık beyannamenin asgari vergi hesaplamasında bildirilir.
- Sınırlar ve riskler
- Gerçek kişilere ilişkin CFC kuralları (md. 12-1), düşük vergili ülkelerdeki kontrol edilen şirketlerin kârlarını ekler.
- Yasal dayanak
- 所得稅法 art. 2; 所得基本稅額條例 arts. 12(1)(1), 13 (deduction 7,500,000 for 2026 per MOF notice of 2025-11-27)
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Çalışanların gönüllü emeklilik katkılarına vergi istisnası
勞工退休金自願提繳不計入薪資收入（所得稅法第14條第1項第3類第5款；勞工退休金條例第14條第3項）
YürürlükteÇalışanlar için
Ücretin %6'sına kadarı vergiye tabi gelirden çıkarılır.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yeni işçi emeklilik sistemine tabi çalışanlar (vatandaşlar, daimi oturma izni olan yabancılar, vatandaşların eşleri).
- Nasıl işler
- Çalışan, aylık ücretinin %6'sına kadarını gönüllü olarak kişisel emeklilik hesabına yatırabilir; katkılar ödendiği yılın ücretinden çıkarılır ve yalnızca ödeme sırasında emeklilik geliri olarak vergilendirilir.
- Nasıl yararlanılır
- İşverene bildirin; işveren oranı Bureau of Labor Insurance'a bildirir (yılda en fazla iki kez değiştirilebilir).
- Sınırlar ve riskler
- Hesaptan yapılan ödeme emeklilik geliri olarak vergilendirilir (md. 14, 9. kategori).
- Yasal dayanak
- 所得稅法 art. 14(1), category 3, item 5; 勞工退休金條例 art. 14(3)
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Çalışanlara verilen hisse ödüllerinde vergi ertelemesi
員工獎酬股份緩課（產業創新條例第19-1條）
YürürlükteÇalışanlar için
Vergi satışa kadar ertelenir; 2 yıllık hizmetten sonra matrah alındığı andaki değerdir.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Ücret olarak hisse alan, ihraççı şirketin (ve %50'den fazla paya sahip ana veya bağlı şirketin) çalışanları; yönetim kurulu üyeleri veya denetçiler hariç.
- Nasıl işler
- Çalışan, hisse ödüllerini alındığı yılın gelirine dahil etmemeyi seçebilir; gelir satış yılında vergilendirilir. Hisseler elde tutulur ve çalışan 2 yıl kalırsa, daha yüksek satış fiyatı yerine alındığı andaki değer vergilendirilir. 2026 düzenlemesi 1 Ocak 2027–31 Aralık 2029 arasında uygulanır (yılda 10 milyon TWD tavan); 2026 için önceki düzenleme geçerlidir — onun tavanı burada kontrol edilmemiştir.
- Nasıl yararlanılır
- Çalışanın tercihi; şirket formu yetkili makama ve vergi dairesine verir.
- Sınırlar ve riskler
- Tercih geri alınamaz; alındığı andaki değer kanıtlanamazsa satış fiyatının tamamı vergilendirilir.
- Yasal dayanak
- 產業創新條例 art. 19-1 (amended 2026; in force 2027-01-01 to 2029-12-31), art. 72
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Melek yatırımcı indirimi
個人投資國內高風險新創事業公司減除（產業創新條例第23-2條）
YürürlükteYatırımcılar için
Yatırımın %50'si gelirden düşülür; yılda 5 milyon TWD'ye kadar.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Onaylı, 8 yaşından küçük, yüksek riskli bir Tayvan girişim şirketinin yeni hisselerine nakit yatırım yapan gerçek kişiler.
- Nasıl işler
- Bir yılda tek bir şirkete en az 500.000 TWD tutarında yapılan ve 3 yıl elde tutulan yatırımlarda, tutarın %50'si 3 yılın dolduğu yıl brüt gelirden düşülür; toplamda yılda en fazla 5 milyon TWD (öncelikli sektörler dışındaki şirketler için 3 milyon TWD). 31 Aralık 2029'a kadar geçerlidir.
- Süre
- 31 Aralık 2029'a kadar yapılan yatırımlar.
- Nasıl yararlanılır
- Şirketin yetkili makamca onaylanmış olması gerekir; MOEA/MOF uygulama kurallarına göre talep edilir.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca nakit olarak ödenen yeni ihraç hisseler; 3 yıl içinde satış indirimin kaybına yol açar.
- Yasal dayanak
- 產業創新條例 art. 23-2 (amended 2026), art. 72
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Temettüler: %8,5 mahsup veya ayrı %28 vergi
股利所得：8.5%可抵減稅額或28%分開計稅（所得稅法第15條第4、5項）
YürürlükteYatırımcılar için
Düşük gelirlerde %8,5 mahsup (80.000 TWD'ye kadar) temettü vergisini karşılayabilir; yüksek gelirlerde sabit %28.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Tayvan şirketlerinden temettü alan mukimler.
- Nasıl işler
- Mükellef seçer: ya temettüler toplam gelire dahil edilir ve tutarlarının %8,5'i (hane başına 80.000 TWD'ye kadar) mahsup edilir ya da tüm temettüler ayrı olarak %28 oranında vergilendirilir.
- Nasıl yararlanılır
- Yıllık beyannamede tercih.
- Sınırlar ve riskler
- %28'in seçilmesi kira ve uzun süreli bakım indirimlerini ortadan kaldırır; temettüler %2,11 ek sağlık sigortası primine tabidir.
- Yasal dayanak
- 所得稅法 art. 15(4)–(5)
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Menkul kıymet işlemlerinden elde edilen kazançlara istisna
證券交易所得停止課徵所得稅（所得稅法第4-1條）
YürürlükteYatırımcılar için
Borsada işlem gören menkul kıymetlerden elde edilen kazançlar gelir vergisinden muaftır.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Hisse senedi, tahvil ve diğer menkul kıymetleri satan gerçek kişiler.
- Nasıl işler
- 1990'dan beri menkul kıymet işlemlerinden elde edilen kazançlar gelir vergisine tabi değildir (zararlar indirilemez). İstisna — alternatif asgari vergi: borsaya kote olmayan ve tezgâh üstü piyasada da işlem görmeyen şirketlerin hisselerinden ve özel yerleştirme fon paylarından elde edilen kazançlar bunun matrahına girer.
- Nasıl yararlanılır
- Başvuru gerekmez.
- Sınırlar ve riskler
- Zararlar indirilemez; menkul kıymet işlem vergisi ayrıca alınır.
- Yasal dayanak
- 所得稅法 art. 4-1; 所得基本稅額條例 art. 12(1)(3)
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
180.000 TWD'ye kadar telif ücretlerine istisna
稿費、版稅等收入免稅（所得稅法第4條第1項第23款）
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Yılda 180.000 TWD'ye kadar vergisiz.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yazarlar, besteciler, senaristler, çizgi roman sanatçıları ve konferansçılar.
- Nasıl işler
- Müsvedde ücretleri, telif ödemeleri, nota, beste, senaryo, çizgi roman ücretleri ve saatlik konferans ücretleri yılda 180.000 TWD'ye kadar vergiden muaftır.
- Nasıl yararlanılır
- Başvuru gerekmez: sınırı aşan tutar yıllık beyannamede bildirilir.
- Sınırlar ve riskler
- Sınır, kişinin o yıldaki bu tür tüm gelirleri için ortaktır.
- Yasal dayanak
- 所得稅法 art. 4(1)(23)
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Emeklilik gelirinin vergiden muaf kısmı
退職所得定額免稅（所得稅法第14條第1項第9類）
YürürlükteEmekliler için
Yılda 894.000 TWD'ye kadar emekli aylığı fiilen vergilendirilmez.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Emekli aylığı, kıdem tazminatı veya diğer emeklilik ödemeleri (sigorta tazminatları hariç) alan kişiler.
- Nasıl işler
- 2026 tutarları: toplu ödemede hizmet yılı başına 206.000 TWD'ye kadar vergisiz, hizmet yılı başına 206.000 ile 414.000 TWD arasının yarısı vergilendirilir, bunun üzeri tamamen vergilendirilir. Dönemsel emekli aylıkları yılda 894.000 TWD indirilir. 70 yaşından itibaren kişisel muafiyet %50 daha yüksektir (151.500 TWD).
- Nasıl yararlanılır
- Başvuru gerekmez: yıllık beyannamede hesaplanır.
- Sınırlar ve riskler
- Hem toplu ödeme hem dönemsel ödemeler alınıyorsa sınırlar orantılı olarak bölünür.
- Yasal dayanak
- 所得稅法 art. 14(1), category 9; art. 17(1)(1); MOF notice of 2025-11-27 (2026 amounts)
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
DoubleTaxation