Rejimler: 9
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
YürürlükteTaşınanlar için
Yabancı kişi ve kuruluşlarca ödenen yurt dışı gelir vergiden muaftır
Ayrıntılar
- Kimler için
- Çin'de yerleşim yeri (住所) bulunmayan ve bir yılda Çin'de 183 gün veya daha fazla kalan yabancılar.
- Nasıl işler
- Yabancı ödeyiciler tarafından ödenen yurt dışı kaynaklı gelirler, her biri 183+ gün olan ve hiçbirinde 30 günü aşan tek bir ayrılış bulunmayan art arda altı yıl dolana kadar IIT'den muaftır; 30 günü aşan tek bir ayrılış sayımı sıfırlar.
- Süre
- 30 günü aşan tek bir ayrılış olmaksızın art arda 6 yıl 183+ gün dolana kadar (2019'dan itibaren sayılır)
- Nasıl yararlanılır
- Yetkili vergi idaresine kayıt bildirimi (备案) yapın; giriş-çıkış kayıtlarınızı saklayın.
- Sınırlar ve riskler
- Çin kaynaklı gelir tamamen vergilenir; Çinli tarafça ödenen yurt dışı gelir muaf değildir; 30 günü aşan tek bir ayrılış sayımı sıfırlar.
- Yasal dayanak
- 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
外籍个人津补贴免税政策
YürürlükteTaşınanlar için
Konut, dil eğitimi ve çocuk eğitim ödenekleri vergiden muaftır
Ayrıntılar
- Kimler için
- Çin vergi mukimi olan yabancı gerçek kişiler.
- Nasıl işler
- Özel ek indirimler yerine, makul ve belgelenmiş konut, dil eğitimi ve çocuk eğitimi ödeneklerinin IIT'den muafiyeti seçilebilir; seçim yıl boyunca geçerlidir, birlikte uygulanamaz. 31 Aralık 2027'ye kadar.
- Süre
- 31.12.2027'ye kadar
- Nasıl yararlanılır
- Özel ek indirimler yerine bunu seçin — işveren aracılığıyla veya yıllık mutabakatta; seçim yıl içinde değiştirilemez.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca yabancı mukimler için; ödenekler makul ve belgeli olmalı; özel indirimlerle birleştirilemez.
- Yasal dayanak
- 财政部 税务总局公告2023年第29号
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
YürürlükteÇalışanlar için
%15 efektif yükü aşan vergi alınmaz
Ayrıntılar
- Kimler için
- Hainan listesindeki yetenekler — eyaletçe tanınan veya Hainan'da yılda en az 300.000 CNY kazanan — yılda 183 gün orada yaşayan (fiilen en az 90 gün) ve adada gerçek faaliyeti olan bir kuruluşta çalışan kişiler.
- Nasıl işler
- Hainan'da elde edilen kapsamlı gelir ve ticari kazanç üzerindeki IIT'nin %15 efektif yükü aşan kısmı muaftır. 31 Aralık 2027'ye kadar.
- Süre
- 31.12.2027'ye kadar
- Nasıl yararlanılır
- Hainan yetenek listesine girme: eyalet insan kaynakları birimi listeyi vergi idaresine iletir; ada dışındaki iş seyahati, izin ve eğitimler işverende beyan edilip ilan edilir.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca Hainan'da elde edilen gelir (kapsamlı ve işletme geliri); adada fiilen en az 90 gün; gerçek faaliyeti olmayan işveren veya 'ağır güvenilmez' statüsü yararlanmayı engeller.
- Yasal dayanak
- 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
YürürlükteÇalışanlar için
Anakara ile Hong Kong vergisi arasındaki farka eşit sübvansiyon; sübvansiyon vergiden muaftır
Ayrıntılar
- Kimler için
- İnci Nehri Deltası'nın dokuz şehrinde çalışan yurt dışından (Hong Kong, Makao ve Tayvan dahil) üst düzey ve kıt nitelikli kişiler.
- Nasıl işler
- Guangdong ve Shenzhen, anakara Çin ile Hong Kong vergi yükü arasındaki farka eşit bir sübvansiyon öder; sübvansiyon vergiden muaftır. 31 Aralık 2027'ye kadar.
- Süre
- 31.12.2027'ye kadar
- Nasıl yararlanılır
- Yetenek tanınması ve sübvansiyon başvurusu Guangdong eyaleti veya Shenzhen kurallarına tabidir.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca İnci Nehri Deltası'ndaki 9 şehir; önce verginin tamamı ödenir, sübvansiyon sonra gelir; tanınma kriterleri yerel olarak belirlenir.
- Yasal dayanak
- 财税〔2023〕34号
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
YürürlükteÇalışanlar için
%15 yükü (Makao sakinleri için Makao yükünü) aşan vergi alınmaz
Ayrıntılar
- Kimler için
- Hengqin bölgesinde çalışan listedeki üst düzey ve kıt nitelikli kişiler; ayrıca orada çalışan Makao mukimleri.
- Nasıl işler
- %15 yükü aşan IIT muaftır; Makao mukimleri için Makao vergi yükünü aşan kısım. 1 Ocak 2026'dan 31 Aralık 2027'ye kadar uzatılmıştır.
- Süre
- 1.1.2026–31.12.2027
- Nasıl yararlanılır
- İşveren aracılığıyla Hengqin yetenek listesine girme (2025 için başvurular 1 Ocak–10 Mart 2026); indirim Hengqin'deki yıllık mutabakatta uygulanır.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca Hengqin kaynaklı kapsamlı ve işletme geliri ile yerel olarak tanınan yetenek sübvansiyonları; işveren de koşulları sağlamalı.
- Yasal dayanak
- 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
全年一次性奖金单独计税
YürürlükteÇalışanlar için
İkramiye, 1/12'sine karşılık gelen aylık tablo oranıyla ayrı vergilenir
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yıllık tek seferlik ikramiye alan mukim çalışanlar.
- Nasıl işler
- İkramiye kapsamlı gelire dahil edilmeyebilir: oran, ikramiye tutarının 12'ye bölünmesiyle aylık tarifeden belirlenir ve ikramiyenin tamamına uygulanır. 31 Aralık 2027'ye kadar.
- Süre
- 31.12.2027'ye kadar
- Nasıl yararlanılır
- İşverenin kesintisi sırasında veya yıllık mutabakatta seçilir; ikramiye bunun yerine kapsamlı gelire de dahil edilebilir.
- Sınırlar ve riskler
- Yılda bir kez; dilim basamakları nedeniyle eşiğin biraz üzerindeki ikramiye daha fazla vergiye yol açabilir — iki seçeneği karşılaştırın.
- Yasal dayanak
- 财政部 税务总局公告2023年第30号
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
经营所得（个体工商户减半征收）
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Bireysel işletmelerde (个体工商户) yıllık 2 milyon CNY'ye kadar matrahın vergisi yarıya iner
Ayrıntılar
- Kimler için
- Bireysel sanayi ve ticaret işletmeleri (个体工商户), şahıs işletmesi sahipleri ve gerçek kişi ortaklar.
- Nasıl işler
- Ticari kazanç %5–35 artan oranlı tarifeyle vergilendirilir; 个体工商户 için yıllık vergiye tabi gelirin 2 milyon CNY'ye kadar olan kısmına ilişkin IIT yarıya indirilir (2023–2027).
- Süre
- 2023–31.12.2027
- Nasıl yararlanılır
- 个体工商户 olarak kaydolun ve indirimi işletme geliri beyannamelerinde (peşin ve yıllık) talep edin.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca 个体工商户 için; %5–35 tarifesi ve sosyal sigorta geçerliliğini korur.
- Yasal dayanak
- 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
基本养老金免征个人所得税
YürürlükteEmekliler için
Temel devlet emekli aylığı vergisiz
Ayrıntılar
- Kimler için
- Tek tip devlet kurallarına göre temel emekli aylığı veya emeklilik ödemesi alan emekliler.
- Nasıl işler
- Tek tip devlet kurallarına göre ödenen temel emekli aylığı, emeklilik ödemeleri ve yerleşim yardımları gelir vergisinden muaftır.
- Nasıl yararlanılır
- Kendiliğinden uygulanır; başvuru gerekmez.
- Sınırlar ve riskler
- Emeklinin diğer gelirleri (emeklilik sonrası ücret, şirket ve özel emeklilik ödemeleri) vergilendirilir.
- Yasal dayanak
- 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
YürürlükteÇalışanlar için
Yabancı işverenden Çin'deki çalışma için alınan ücret vergisiz
Ayrıntılar
- Kimler için
- Çin'de ikametgâhı olmayan ve bir vergi yılında en fazla 90 gün kalan kişiler.
- Nasıl işler
- Yabancı işverence ödenen ve Çin'deki işyerince üstlenilmeyen Çin kaynaklı gelir (Çin'deki çalışma karşılığı) vergiden muaftır.
- Süre
- Kalışın 90 günü aşmadığı her yıl
- Nasıl yararlanılır
- Kendiliğinden uygulanır; seyahat kayıtlarını ve ücreti kimin üstlendiğini gösteren belgeleri saklayın.
- Sınırlar ve riskler
- Çinli şirket veya işyerince üstlenilen ücret vergilendirilir; çifte vergilendirme anlaşması daha uzun süre (183 gün) tanıyabilir.
- Yasal dayanak
- 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
DoubleTaxation