Rejimler: 6
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
YürürlükteÇalışanlar için
Olağan Lohnsteuer yerine ücretin %2'si oranında tek vergi (dayanışma ve kilise vergisi dâhil).
Ayrıntılar
- Kimler için
- Az kapsamlı istihdamdaki (§ 8 Abs. 1 Nr. 1, § 8a SGB IV uyarınca Minijob) ve işverenin emeklilik primlerini basitleştirilmiş kurallara göre ödediği çalışanlar.
- Nasıl işler
- İşveren, olağan ücret vergisi (Lohnsteuer) yerine, çalışanın elektronik vergi verilerini sorgulamadan, ücretin %2'si oranında tek bir götürü vergi (Solidaritätszuschlag ve kilise vergisi dahil) ödeyebilir.
- Nasıl yararlanılır
- İşveren seçer ve vergiyi öder; çalışanın bir şey vermesi gerekmez.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca işverenin basitleştirilmiş kurallarla emeklilik primi ödediği minijoblar için. Ücret yıllık beyannameye girmez, bu nedenle gider indirilemez.
- Yasal dayanak
- § 40a Abs. 2 EStG
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
YürürlükteDiğer
Yılda 3.300 EUR'ya kadar (antrenörler, eğitmenler, bakıcılar, sanatçılar) veya yılda 960 EUR'ya kadar (diğer kâr amacı gütmeyen faaliyetler) vergisiz.
Ayrıntılar
- Kimler için
- AB/AEA/İsviçre'deki kamu hukuku tüzel kişileri veya kâr amacı gütmeyen kuruluşlar için yan faaliyet olarak antrenör, eğitmen, bakıcı, sanatçı ya da gönüllü olarak çalışan kişiler.
- Nasıl işler
- Yılda 3 300 EUR'ya kadar (Übungsleiter vb., § 3 Nr. 26) veya yılda 960 EUR'ya kadar (diğer kâr amacı gütmeyen faaliyetler, § 3 Nr. 26a) vergiden muaf; ikisi aynı gelir için birleştirilemez.
- Nasıl yararlanılır
- Ayrı başvuru yoktur: muafiyet otomatik uygulanır; sınırı aşan tutar yıllık beyannameye yazılır.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca AB/AEA veya İsviçre'deki kamu ya da kâr amacı gütmeyen kuruluşlar için yan faaliyet. İki muafiyet aynı gelir için birleştirilemez; giderler yalnızca muaf tutarı aşan kısım için indirilebilir.
- Yasal dayanak
- § 3 Nr. 26, 26a EStG
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Kâr, fiili gelir ve giderlere göre değil yasal ortalama oranlara göre belirlenir.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Defter tutma yükümlülüğü olmayan küçük tarım ve ormancılık işletmeleri: en fazla 20 ha tarım arazisi, en fazla 50 büyükbaş hayvan birimi ve § 13a Abs. 1 EStG'deki diğer sınırlar.
- Nasıl işler
- Kâr, fiilî gelir ve giderlere göre değil, § 13a Abs. 3–7 EStG'deki yasal ortalama oranlara göre belirlenir ve normal tarifeye göre vergilendirilir.
- Nasıl yararlanılır
- § 13a EStG sınırları sağlanırsa otomatik uygulanır; başvuruyla vazgeçilebilir — bu durumda art arda 4 yıl için.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca yasal sınırlar içindeki küçük tarım ve orman işletmeleri (20 hektara kadar, 50 büyükbaş birimine kadar vb.); normal tarifeye göre vergi devam eder.
- Yasal dayanak
- § 13a EStG
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
YürürlükteDiğer
Mukim olmayanın vergisi tamamen veya kısmen kaldırılabilir ya da götürü tutar olarak belirlenebilir.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yerleşik olmayanlar (dar mükellefler), özellikle Almanya'daki uluslararası öneme sahip kültür ve spor etkinliklerindeki sanatçılar ve sporcular ya da performansı önemli ölçüde kamu fonlarıyla finanse edilen yabancı kültür topluluklarının üyeleri.
- Nasıl işler
- Eyalet vergi idareleri, Federal Maliye Bakanlığı'nın (BMF) onayıyla vergiyi tamamen veya kısmen kaldırabilir ya da götürü olarak belirleyebilir; otomatik değil, vaka bazında tanınır.
- Nasıl yararlanılır
- Eyaletin en üst maliye makamına başvuru (genellikle organizatör aracılığıyla); karar Federal Maliye Bakanlığının onayını gerektirir.
- Sınırlar ve riskler
- Hak olarak talep edilemez: idarenin takdirine bağlıdır ve yalnızca özel kamu yararı varsa verilir.
- Yasal dayanak
- § 50 Abs. 4 EStG
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
YürürlükteYatırımcılar için
Artan oranlı tarife yerine %25; yılda 1.000 EUR vergisiz.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Özel sermaye geliri olan Almanya mukimleri: faiz, temettü, hisse, tahvil ve fon payı kazançları.
- Nasıl işler
- Sermaye gelirleri artan oranlı tarife yerine ayrı olarak %25 oranında (artı dayanışma vergisi ve kilise üyeleri için kilise vergisi) vergilendirilir. Alman bankaları vergiyi keser; yurt dışı gelir beyan edilir. Yılın ilk 1.000 EUR'su (eşler için 2.000 EUR) vergisizdir. Normal tarife daha avantajlıysa talep üzerine o uygulanır.
- Nasıl yararlanılır
- Otomatik: banka vergiyi keser, muaf tutarı bankaya verdiğiniz muafiyet talimatıyla (Freistellungsauftrag) dağıtırsınız. Yurt dışı gelir ve normal tarife talebi yıllık beyannamede yapılır.
- Sınırlar ve riskler
- 1.000 EUR'yu aşan fiili giderler indirilemez. İlişkili kişilere verilen bazı borçlara uygulanmaz; bir şirketteki %1 veya üzeri payın satış kazancı %25 ile değil normal tarifeyle vergilendirilir.
- Yasal dayanak
- § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
YürürlükteEmekliler için
Yılda 24.000 EUR'ya kadar ücret gelir vergisinden muaf.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yasal emeklilik yaşına ulaşmış ve işverenin emeklilik primi ödediği bir iş sözleşmesiyle çalışmaya devam eden çalışanlar — emekli aylığı alıp almadıklarına bakılmaksızın.
- Nasıl işler
- Emeklilik yaşından sonraki çalışmanın ücreti yılda 24.000 EUR'ya (ayda 2.000 EUR) kadar gelir vergisinden muaftır; koşulların sağlanmadığı her ay için sınır 1/12 azalır.
- Nasıl yararlanılır
- İşveren muafiyeti Lohnsteuer keserken uygular; VI. vergi sınıfındaki bir işte, muafiyetin başka bir işte kullanılmadığını işverene teyit etmeniz gerekir.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca çalışan ücretleri için — serbest çalışanlar ve memurlar için değil; sosyal sigorta primleri her zamanki gibi ödenir.
- Yasal dayanak
- § 3 Nr. 21 EStG
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
DoubleTaxation