Rejimler: 6
Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung)
YürürlükteTaşınanlar için
Vergi gelire değil yaşam giderlerine göre hesaplanır; federal asgari matrah 435.000 CHF'dir (2026).
Ayrıntılar
- Kimler için
- İlk kez veya en az 10 yıllık bir aradan sonra tam mükellef hâline gelen ve İsviçre'de kazanç getirici faaliyette bulunmayan İsviçre vatandaşı olmayan kişiler.
- Nasıl işler
- Gelir vergisinin yerini dünya çapındaki yaşam giderleri üzerinden alınan vergi alır: en az kiranın veya kira değerinin 7 katı (ya da tam pansiyon bedelinin 3 katı), 435 000 CHF federal asgari matrah (2026) ve İsviçre kaynaklı gelirler üzerinden kontrol hesaplaması ile. Zürih kantonunda kanton ve belediye vergileri için kaldırılmıştır (8.02.2009 halk oylaması); diğer kantonlar kendi asgari tutarlarını belirler.
- Nasıl yararlanılır
- İkamet edilen kantonun vergi idaresine başvuru; kanton asgari matrahı ve usulü kanton belirler.
- Sınırlar ve riskler
- İsviçre vatandaşları ve İsviçre'de çalışanlar için değildir; Zürih kantonunda kanton ve belediye vergileri için kaldırılmıştır. Vergi, İsviçre kaynaklı gelirin vergisinden düşük olamaz (kontrol hesaplaması); bazı anlaşmalar indirimi yalnızca o ülkeden gelen tüm gelir vergilendirilirse tanır.
- Yasal dayanak
- Art. 14 DBG; Art. 6 StHG
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Quellensteuer und nachträgliche ordentliche Veranlagung
YürürlükteÇalışanlar için
Vergiyi işveren keser; yıllık brüt 120.000 CHF'nin altında ve başka gelir yoksa beyanname zorunlu değildir.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yerleşim (C) izni olmadan İsviçre'de ikamet eden yabancı çalışanlar ve İsviçre'de istihdam geliri elde eden yerleşik olmayanlar.
- Nasıl işler
- İşveren, her ödemeden ikamet edilen kantonun stopaj (Quellensteuer) oranlarıyla vergi keser. Yıllık brüt ücret 120 000 CHF veya üzerindeyse sonradan olağan tarhiyat (NOV) zorunludur; bunun altında başvuru üzerine yapılabilir ve fiilî indirimlerin talep edilmesine olanak tanır.
- Nasıl yararlanılır
- Otomatik uygulanır. İsteğe bağlı olağan tarhiyat (NOV) — izleyen yılın 31 Mart'ına kadar (ayrılışta kayıt silinmeden önce) başvuru.
- Sınırlar ve riskler
- NOV olmadan fiili indirimler dikkate alınmaz. Seçilen NOV kaynakta vergileme bitene kadar geçerlidir — geri dönülemez.
- Yasal dayanak
- Art. 83–89a, 99a DBG; Quellensteuerverordnung (QStV), Art. 9
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV)
YürürlükteÇalışanlar için
Taşınma, İsviçre'deki konut ve çocukların yabancı dilde özel okulu için ek indirimler; fiili konut ve taşınma giderleri yerine ayda 1.500 CHF.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yabancı bir işveren tarafından en fazla 5 yıllığına geçici olarak İsviçre'ye görevlendirilen, özel niteliklere sahip yöneticiler ve uzmanlar.
- Nasıl işler
- Olağan mesleki giderlere ek olarak: taşınma ve seyahat masrafları, yurt dışındaki konut korunurken İsviçre'deki makul konut giderleri ve çocukların yabancı dilde eğitim veren özel okul ücretleri; konut ve taşınma giderleri yerine aylık 1 500 CHF götürü tutar indirilebilir.
- Süre
- Geçici görevlendirme süresince — en fazla 5 yıl.
- Nasıl yararlanılır
- Beyannamede veya kaynakta vergilendirmede işveren brüt ücreti götürü tutar kadar düşürür; daha yüksek fiili giderler NOV ile.
- Sınırlar ve riskler
- Görevlendirme kalıcı istihdama dönüşürse hak sona erer. İşverenin doğrudan ödediği veya belgeyle iade ettiği giderler ile yurt dışındaki konut, mobilya, yüksek fiyatlar ve vergi danışmanlığı giderleri indirilemez. Kural federal vergiyle ilgilidir.
- Yasal dayanak
- Verordnung des EFD über den Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV), SR 642.118.3, Art. 1–4; Art. 26 DBG
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Vereinfachtes Abrechnungsverfahren
YürürlükteÇalışanlar için
Gelir vergisi sosyal katkılarla birlikte tek oranla ödenir (federal kısım %0,5); bu ücretin beyan edilmesi gerekmez.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Düşük ücretli çalışanlar: işverenin toplam ücret bordrosu 60 480 CHF'yi aşmıyorsa işveren başına yılda 22 680 CHF'ye kadar (sermaye şirketleri ve kooperatifler için geçerli değildir).
- Nasıl işler
- Vergi, sosyal güvenlik primleriyle birlikte tek bir basitleştirilmiş oranla kesilir ve AHV denkleştirme kasası aracılığıyla ödenir; bu gelir daha sonra olağan tarhiyata dahil edilmez.
- Nasıl yararlanılır
- İşveren AHV denkleştirme kasasına kaydolur ve tüm çalışanlar için onun üzerinden hesaplaşır.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca küçük ücretler: çalışan başına yılda 22.680 CHF'ye ve toplam bordro 60.480 CHF'ye kadar; anonim şirketler ve kooperatifler için değil. İndirimler dikkate alınmaz.
- Yasal dayanak
- Art. 37a DBG; Art. 11 Abs. 4 StHG; Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit (BGSA) — Kantonales Steueramt Zürich
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Teilbesteuerung von Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen
YürürlükteYatırımcılar için
Federal vergi temettülerin yalnızca %70'i üzerinden; kanton vergisi en az %50'si üzerinden.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Bir şirketin veya kooperatifin sermayesinin en az %10'una sahip İsviçre mukimleri.
- Nasıl işler
- Böyle bir paydan gelen temettü ve diğer dağıtımlar federal vergide yalnızca %70, kanton vergisinde en az %50 oranında vergilendirilir (kanton daha fazlasını öngörebilir). Özel olarak tutulan menkul kıymetlerin satış kazancı İsviçre'de genel olarak vergiden muaftır.
- Nasıl yararlanılır
- Beyannamede otomatik: pay ve temettüler menkul kıymet listesinde gösterilir.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca %10 ve üzeri paylar için; daha küçük paylar tamamen vergilendirilir. İsviçre temettüleri %35 Verrechnungssteuer'e tabidir, beyan edildikten sonra iade edilir.
- Yasal dayanak
- Art. 20 Abs. 1bis, Art. 16 Abs. 3 DBG; Art. 7 Abs. 1 StHG
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Gesonderte Besteuerung von Kapitalleistungen aus Vorsorge
YürürlükteEmekliler için
Federal vergi normal tarifenin beşte biriyle, diğer gelirlerden ayrı.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Emeklilik fonundan (2. sütun) veya 3a sütunundan toptan ödeme alanlar ile ölüm ya da kalıcı sağlık zararı nedeniyle ödeme alanlar.
- Nasıl işler
- Bu ödemeler diğer gelirlerden ayrı vergilendirilir: federal vergi normal tarifenin beşte biriyle, sosyal indirimler olmadan; kantonlar da kendi kurallarıyla ayrıca vergilendirir. Yurt dışında yaşayanlar için vergi kaynakta kesilir.
- Nasıl yararlanılır
- Otomatik: vergi, emeklilik kurumunun bildirimine göre ödeme yılı için tarh edilir.
- Sınırlar ve riskler
- Sosyal indirim verilmez; kanton vergisi ayrıca eklenir ve kantona bağlıdır. Aylık ödenen emekli aylıkları diğer gelirlerle birlikte tamamen vergilendirilir.
- Yasal dayanak
- Art. 38, Art. 96 DBG; Art. 11 Abs. 3 StHG
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
DoubleTaxation