Rejimler: 6
Regime agevolativo per i lavoratori impatriati
YürürlükteTaşınanlar için
İş gelirinin yalnızca %50'si vergilendirilir (reşit olmayan çocukla %40), yılda 600.000 EUR'ya kadar
Ayrıntılar
- Kimler için
- Vergi mukimliğini İtalya'ya taşıyan, önceki 3 vergi döneminde mukim olmayan (aynı işveren veya grup için çalışıyorsa 6–7) ve yılın büyük bölümünde İtalya'da çalışan yüksek nitelikli çalışanlar ve serbest meslek erbabı (veya yapay zekâ araştırmacıları).
- Nasıl işler
- Yılda 600.000 EUR'ya kadar olan çalışma gelirinin yalnızca %50'si vergiye tabidir (reşit olmayan bir çocukla taşınma veya doğum/evlat edinme durumunda %40); varış yılı artı 4 yıl; mukimlik 4 yıl korunmazsa avantajlar faiziyle birlikte geri alınır.
- Süre
- Geliş yılı ve sonraki 4 yıl
- Nasıl yararlanılır
- Ön onay gerekmez: indirim İtalya'daki iş gelirine işveren aracılığıyla veya yıllık beyannamede uygulanır; koşulları (3 yıl mukim olmama, yüksek nitelik, ağırlıklı olarak İtalya'da çalışma) kanıtlayabilmeniz gerekir.
- Sınırlar ve riskler
- En az 4 yıl mukim kalmazsanız indirim faiziyle geri alınır; AB de minimis yardım kuralları çerçevesinde uygulanır.
- Yasal dayanak
- D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti
YürürlükteTaşınanlar için
Tüm yabancı gelirler için yılda sabit 300.000 EUR (aile üyesi başına +50.000 EUR); quadro RW, IVIE ve IVAFE yok
Ayrıntılar
- Kimler için
- İkametini İtalya'ya taşıyan ve önceki 10 vergi döneminin en az 9'unda mukim olmayan gerçek kişiler; Agenzia delle Entrate'nin interpello (özelge talebi) başvurusuna olumlu yanıt vermesi gerekir.
- Nasıl işler
- Tüm yabancı gelirler üzerinde IRPEF yerine geçen maktu vergi: L. 199/2025'in yürürlüğe girmesinden sonra taşınanlar için yılda 300.000 EUR (öncesinde 200.000 / 100.000 EUR), her aile üyesi için 50.000 EUR; en fazla 15 yıl; ilk 5 yılda nitelikli iştiraklerden (partecipazioni qualificate) elde edilen kazançlar genel kurallara göre vergilendirilir.
- Süre
- En fazla 15 yıl
- Nasıl yararlanılır
- Önce Agenzia delle Entrate'den olumlu özelge (interpello) alınır, sonra geliş yılı beyannamesinde rejim seçilir; vergi IRPEF bakiyesiyle birlikte ödenir.
- Sınırlar ve riskler
- İtalyan gelirleri normal vergilendirilir; ilk 5 yılda satılan nitelikli payların kazançları da öyle; kapsanan ülkelerin vergisi mahsup edilmez; ödememe rejimi sona erdirir ve yeniden seçilemez.
- Yasal dayanak
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno
YürürlükteEmekliler için
IRPEF ve ek vergiler yerine tüm yabancı gelirlere %7
Ayrıntılar
- Kimler için
- Sicilya, Calabria, Sardinya, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise, Puglia'da veya listelenen deprem bölgelerinde nüfusu en fazla 30.000 olan bir belediyeye ikametini taşıyan yabancı emekli aylığı alanlar; önceki 5 dönemde mukim olmamış ve idari işbirliği anlaşması bulunan bir ülkeden taşınan kişiler.
- Nasıl işler
- IRPEF ve ek vergiler (addizionali) yerine her kategorideki tüm yabancı gelirler üzerinden %7 vergi; varış yılı artı 9 yıl; tercih, varış yılına ait beyannamede yapılır.
- Süre
- Geliş yılı ve sonraki 9 yıl
- Nasıl yararlanılır
- Seçim geliş yılı beyannamesinde yapılır; vergi gelir vergisi bakiyesi süresinde tek seferde ödenir.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca idari işbirliği anlaşması olan ülkelerden gelen yabancı emekli aylığı alanlar için; koşulların kaybı veya ödememe rejimi sona erdirir, yeniden seçilemez.
- Yasal dayanak
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Regime forfetario
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Gelir = hasılat × ATECO katsayısı üzerinden %15 (yeni faaliyetin ilk 5 yılında %5)
Ayrıntılar
- Kimler için
- Önceki yıl hasılatı 85.000 EUR'ya kadar olan bireysel girişimciler ve serbest meslek erbabı; önceki yıl ücret geliri 35.000 EUR'yu aşmışsa uygulanamaz (2025–2026; genel kural 30.000 EUR).
- Nasıl işler
- IRPEF, ek vergiler ve IRAP yerine, hasılat × ATECO kârlılık katsayısı olarak belirlenen gelir üzerinden %15 vergi (yeni faaliyetler için başlangıç yılında ve izleyen 4 yılda %5); hasılat 100.000 EUR'yu aşarsa rejim aynı yıl sona erer.
- Nasıl yararlanılır
- Yeni faaliyette partita IVA açılış bildiriminde belirtilir; mevcut faaliyette koşulların sağlandığı yılın ertesi yılından uygulanır (hasılat 85.000 EUR'ya kadar vb.).
- Sınırlar ve riskler
- INPS primleri ayrıca ödenir (matrahı düşürür); müşterilere KDV yansıtılmaz; hasılat 100.000 EUR'yu aşarsa rejim aynı yıl sona erer.
- Yasal dayanak
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori
YürürlükteÇalışanlar için
Ücretin %90'ı IRPEF ve IRAP'tan muaf
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yurt dışında en az 2 yıl kesintisiz olarak belgelenmiş araştırma veya öğretim faaliyeti yürütmüş, İtalya'da çalışmak üzere taşınan ve vergi mukimi olan üniversite mezunu öğretim elemanları ve araştırmacılar.
- Nasıl işler
- Ücretin %90'ı vergilendirme dışında tutulur (IRPEF ve IRAP); varış yılı artı 5 yıl, reşit olmayan çocuk varsa veya İtalya'da konut satın alınmışsa daha uzun (7, 10 veya 12 yıl).
- Süre
- Geliş yılı ve sonraki 5 yıl (çocuk veya İtalya'da konutla 7, 10 ya da 12)
- Nasıl yararlanılır
- Ön onay gerekmez: indirim ücrete işveren aracılığıyla veya yıllık beyannamede uygulanır; yurt dışında en az 2 yıllık araştırma veya öğretim belgelerini saklayın.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca İtalya mukimliğinizi korudukça geçerlidir; yeni mukimler rejimiyle (24-bis) birleştirilemez.
- Yasal dayanak
- D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Cedolare secca sugli affitti
YürürlükteYatırımcılar için
IRPEF yerine kiranın %21'i (veya %10'u)
Ayrıntılar
- Kimler için
- Konutlarını oturma amaçlı kiraya veren malikler (veya ayni kullanım hakkı sahipleri).
- Nasıl işler
- Ek vergileriyle IRPEF ile sözleşmenin tescil ve damga vergileri yerine yıllık kiranın %21'i; konut baskısı yüksek belediyelerde anlaşmalı kira (canone concordato) sözleşmelerinde %10.
- Nasıl yararlanılır
- Seçim kira sözleşmesinin tescilinde (veya uzatılmasında) yapılır; vergi IRPEF sürelerinde ödenir.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca oturma amaçlı kiraya verilen konutlar; matrah kiranın tamamıdır — gider düşülmez.
- Yasal dayanak
- D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
DoubleTaxation