Rejimler: 4
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
YürürlükteDiğer
Yatırım, sigorta ve konut kredisi indirimleri kullanılabilir; standart indirim 50.000 ₹; dilimler %5 / %20 / %30.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Her yıl s. 202 rejiminden çıkmayı seçebilen gerçek kişiler (ticari kazancı olanlar için geri dönüşe sınırlamalar vardır).
- Nasıl işler
- Oranlar: 2,5 lakh INR'ye kadar %0, 5 lakh'a kadar %5, 10 lakh'a kadar %20, üzeri %30; standart indirim 50.000 INR, 5 lakh'a kadar gelirde 12.500 INR'ye kadar vergi indirimi (rebate); yatırım, sigorta ve konut indirimleri mevcuttur; 5 crore üzerinde %37'ye kadar ek vergi (surcharge).
- Nasıl yararlanılır
- Ticari kazanç yoksa — her yıl süresinde verilen beyannamede seçin. Ticari veya mesleki kazanç varsa — beyanname süresine kadar s. 202'den çıkın; seçim sonraki yıllarda da geçerlidir ve yalnızca bir kez geri alınabilir.
- Sınırlar ve riskler
- s. 202'den yüksek oranlar ve 5 crore ₹ üzerinde %37'ye kadar ek vergi; yalnızca büyük indirimlerle avantajlı; ticari kazançta geri dönüş sınırlıdır.
- Yasal dayanak
- Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Kâr, dijital cironun %6'sı ve diğer cironun %8'i kabul edilir; defter ve denetim gerekmez.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Cirosu 2 crore INR'ye kadar (nakit tahsilatlar %5 veya daha azsa 3 crore) olan mukim gerçek kişiler, HUF'lar ve şirketler (LLP'ler hariç); belirtilen meslekler, komisyon veya acentelik işleri için geçerli değildir.
- Nasıl işler
- Kâr, dijital cironun %6'sı ve diğer cironun %8'i (veya daha yüksekse gerçek kâr) olarak kabul edilir, defter tutma zorunluluğu yoktur; ardından normal oranlar uygulanır.
- Nasıl yararlanılır
- Götürü kârı yıllık beyannamede bildirin; peşin verginin tamamını 15 Mart'a kadar ödeyin.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca mukimler için; gider düşülemez; sonraki beş yıldan birinde daha düşük kâr beyanı rejimi beş yıl kapatır ve defter ile denetim gerekebilir; GST ayrıdır.
- Yasal dayanak
- Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Kâr, brüt hasılatın %50'si kabul edilir; defter ve denetim gerekmez.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Belirtilen mesleklerde (hukuk, tıp, mühendislik, mimarlık, muhasebe, teknik danışmanlık vb.) faaliyet gösteren ve brüt tahsilatı 50 lakh INR'ye kadar (nakit %5 veya daha azsa 75 lakh) olan mukim gerçek kişiler ve şirketler (LLP'ler hariç).
- Nasıl işler
- Kâr, brüt tahsilatın %50'si (veya daha yüksekse gerçek kâr) olarak kabul edilir; ardından s. 202 veya eski rejimin normal oranları uygulanır.
- Nasıl yararlanılır
- Götürü kârı yıllık beyannamede bildirin; peşin verginin tamamını 15 Mart'a kadar ödeyin.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca sayılan mesleklerdeki mukimler; hasılat 50 lakh ₹'ye kadar (nakit ≤ %5 ise 75 lakh); %50'den az beyan defter ve denetim gerektirir; GST ayrıdır.
- Yasal dayanak
- Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
YürürlükteTaşınanlar için
Yurt dışında elde edilen gelir Hindistan'da vergilendirilmez (Hindistan'dan yönetilen işletme veya Hindistan'da kurulan meslek geliri hariç).
Ayrıntılar
- Kimler için
- Önceki 10 vergi yılının 9'unda mukim olmayan veya önceki 7 yılda Hindistan'da en fazla 729 gün bulunan mukimler; ayrıca geliri 15 lakh INR'yi aşan bazı vatandaşlar/Hint kökenli kişiler (PIO) (120–181 gün) ve mukim sayılan (deemed resident) vatandaşlar.
- Nasıl işler
- Hindistan'da elde edilen veya tahakkuk eden gelirler vergilendirilir; yabancı gelirler yalnızca Hindistan'dan yönetilen bir işten veya Hindistan'da kurulmuş bir meslekten elde ediliyorsa; yeni gelenler için genellikle 2–3 yıl.
- Süre
- RNOR koşulları sağlandığı sürece — genellikle gelişten sonraki ilk 2–3 vergi yılı.
- Nasıl yararlanılır
- s. 6 uyarınca otomatik; beyannamede olağan olmayan mukim statüsünü belirtin.
- Sınırlar ve riskler
- Hindistan kaynaklı gelir tamamen vergilendirilir; olağan mukim olunca dünya geliri vergilendirilir ve yabancı varlıklar bildirilmelidir.
- Yasal dayanak
- Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
DoubleTaxation