Rejimler: 9
4-year foreign income and gains (FIG) regime
YürürlükteTaşınanlar için
Seçilen yurt dışı gelir ve kazançlarda %100 muafiyet, Birleşik Krallık'a getirilse bile
Ayrıntılar
- Kimler için
- En az 10 ardışık vergi yılı yerleşik olmadıktan sonra yerleşikliğin ilk 4 vergi yılındaki Birleşik Krallık vergi yerleşikleri (6 Nisan 2025'ten itibaren).
- Nasıl işler
- Birleşik Krallık'a getirilse bile yabancı gelir ve kazançlarda (temettü, faiz, kira, tamamen yurt dışında yürütülen ticari faaliyet kârları) %100 muafiyet; yabancı istihdam geliri kapsam dışıdır (bkz. OWR). Self Assessment beyannamesinde talep edilir; talep yıllarında Personal Allowance ve CGT yıllık muafiyet tutarı kaybedilir. 6 Nisan 2025'ten itibaren kaldırılan remittance basis'in yerini alır.
- Süre
- Mukimliğin başlangıcından itibaren en fazla 4 vergi yılı; kullanılmayan yıllar devredilemez
- Nasıl yararlanılır
- Her yıl Self Assessment beyannamesinde talep (claim); tek tek gelir kaynakları seçilebilir. Kayıtlı değilseniz yıl bitiminden sonraki 5 Ekim'e kadar kaydolun.
- Sınırlar ve riskler
- Talep yıllarında Personal Allowance ve yıllık CGT muafiyeti kaybedilir; yurt dışı ücret kapsanmaz (bkz. OWR); yurt dışı gelir adjusted net income'a dahil edilir (childcare ve High Income Child Benefit Charge'ı etkiler).
- Yasal dayanak
- Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Overseas Workday Relief
YürürlükteTaşınanlar için
Birleşik Krallık dışındaki iş günlerine ait ücret muafiyeti — uygun gelirin en fazla %30'u ve yılda en fazla £300.000
Ayrıntılar
- Kimler için
- „Qualifying new resident” olan çalışanlar (gelişten önce 10 yıl yerleşik olmama), Birleşik Krallık dışında fiziksel olarak ifa edilen görevler için, en fazla 4 vergi yılı boyunca.
- Nasıl işler
- Yurt dışı iş günlerine isabet eden istihdam geliri, yılın nitelikli istihdam gelirinin %30'u veya 300 000 £'dan düşük olanıyla sınırlı olarak muaftır; fonların artık yurt dışında tutulması gerekmez. Self Assessment beyannamesinde seçilir; seçim yılında Personal Allowance ve CGT yıllık muafiyet tutarı kaybedilir.
- Süre
- “Nitelikli yeni mukim” olduğunuz en fazla 4 vergi yılı
- Nasıl yararlanılır
- İlgili yılın Self Assessment beyannamesinde seçim (election) ve talep (claim); indirim tutarını kendiniz hesaplarsınız.
- Sınırlar ve riskler
- Seçim yılında Personal Allowance ve yıllık CGT muafiyeti kaybedilir; Birleşik Krallık'taki iş günlerinin ücreti tamamen vergilendirilir.
- Yasal dayanak
- ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Temporary Repatriation Facility
YürürlükteDiğer
6 Nisan 2025'ten önce doğan belirlenmiş yurt dışı gelir ve kazançlara %12 (2025/26 ve 2026/27) veya %15 (2027/28) oran
Ayrıntılar
- Kimler için
- 6 Nisan 2025'ten önce doğmuş yabancı gelir ve kazançları olan eski remittance basis kullanıcıları.
- Nasıl işler
- 6 Nisan 2025 öncesine ait belirlenmiş („designated”) yabancı gelir ve kazançlara geçici indirimli vergi: 2025/26 ve 2026/27'de %12, 2027/28'de %15; ödendikten sonra tutarlar ek vergi olmadan Birleşik Krallık'a getirilebilir.
- Süre
- Yalnızca 2025/26–2027/28 vergi yılları (5 Nisan 2028'e kadar)
- Nasıl yararlanılır
- Kullanılan yılın Self Assessment beyannamesinde tutarların belirlenmesi (designation); ödendikten sonra ek vergi olmadan İngiltere'ye getirilebilir.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca daha önce remittance basis talep edenler için; 6 Nisan 2025'ten sonra doğan gelirler kapsanmaz.
- Yasal dayanak
- Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Trading allowance
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Yılda £1.000'a kadar ticari gelir vergisiz ve beyansız; 6 Nisan 2027'den itibaren £3.000'a kadar (Budget 2026'da açıklandı)
Ayrıntılar
- Kimler için
- Ticari geliri olan gerçek kişiler (kendilerinin veya bağlantılı bir kişinin kontrol ettiği şirketten, ortaklıktan ya da işverenlerinden elde edilen gelir hariç).
- Nasıl işler
- Yılda 1 000 £'a kadar ticari gelir muaftır ve beyan edilmesi gerekmez; bunun üzerinde fiilî giderler yerine 1 000 £ indirilebilir. 2024/25'ten itibaren ciro sınırı olmaksızın nakit esası (cash basis) varsayılan yöntemdir.
- Nasıl yararlanılır
- Gelir £1.000'ı aşmıyorsa otomatik; aşarsa gerçek giderler yerine Self Assessment beyannamesinde seçilir.
- Sınırlar ve riskler
- Aynı anda gerçek giderler düşülemez; sizin veya bağlantılı bir kişinin kontrol ettiği şirketten, ortaklıktan ya da işverenden elde edilen gelire uygulanmaz.
- Yasal dayanak
- ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Seafarers' Earnings Deduction
YürürlükteÇalışanlar için
Uygun döneme ait denizci kazancının %100'ü kadar indirim
Ayrıntılar
- Kimler için
- Görevlerini tamamen veya kısmen Birleşik Krallık dışında ifa eden ve en az 365 günlük uygun döneme (eligible period) sahip denizciler.
- Nasıl işler
- Uygun döneme isabet eden kazanca eşit indirim (fiilen %100 Income Tax muafiyeti); NICs yine de uygulanır. Dönem, yurt dışında 365+ ardışık gün veya günlerin en az yarısının yurt dışında geçtiği birleşik bir dönemdir.
- Nasıl yararlanılır
- Self Assessment beyannamesinde talep (HS205 çalışma sayfası); AEA mukimleri R43M(SED) formunu kullanır. İlk talepten sonra işverenin vergi kesmemesi için NT kodu (R44 formu) istenebilir.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca Birleşik Krallık veya AEA mukimleri için; Crown employees (ör. Royal Navy) için değil. Biletleri, pasaportu ve vizeleri, gemi cüzdanını saklayın — HMRC seferleri kontrol edebilir.
- Yasal dayanak
- ITEPA 2003, ss. 378–385
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Remittance basis
Yeni girişlere kapalıTaşınanlar için
Yurt dışı gelir yalnızca Birleşik Krallık'a getirildiğinde vergilendirilirdi
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yerleşim yeri (domicile) yurt dışında olan Birleşik Krallık mukimleri (non-doms) — 5 Nisan 2025'e kadar
- Nasıl işler
- Vergi yalnızca Birleşik Krallık'a getirilen yurt dışı gelir ve kazançlardan ödenirdi; bedeli Personal Allowance ve CGT muafiyetinin kaybı, 9 yılın 7'sinde mukimlikten sonra yıllık £30.000 (14 yılın 12'sinden sonra £60.000) ücretti. 6 Nisan 2025'ten itibaren kaldırıldı; yerini FIG rejimi aldı.
- Nasıl yararlanılır
- Kapalı: yalnızca 2024/25 dahil olmak üzere o yıla kadarki vergi yılları için talep edilebilirdi.
- Sınırlar ve riskler
- Daha önce vergilendirilmemiş olup 6 Nisan 2025'ten sonra getirilen tutarlar vergilendirilir; indirimli oran Temporary Repatriation Facility ile (5 Nisan 2028'e kadar).
- Yasal dayanak
- Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Individual Savings Account (ISA)
YürürlükteYatırımcılar için
Faiz, gelir ve kazançlarda vergi yok; yılda £20.000'a kadar yatırım
Ayrıntılar
- Kimler için
- 18 yaş ve üzeri Birleşik Krallık mukimleri (Lifetime ISA: 18–40 yaş)
- Nasıl işler
- ISA içindeki faiz, temettü ve kazançlar vergisizdir ve beyan edilmez. 2026/27'de £20.000'a kadar yatırılabilir (bunun £4.000'ı Lifetime ISA'ya). Budget 2026, cash ISA için de £20.000 limitini korudu.
- Nasıl yararlanılır
- Bir banka, building society veya yatırım kuruluşunda ISA açın; HMRC'ye başvuru gerekmez.
- Sınırlar ve riskler
- Ayrıldıktan sonra ISA İngiliz muafiyetiyle tutulabilir, ancak mukim olmayan para yatıramaz (sağlayıcıyı bilgilendirin); muafiyet yeni mukim ülkedeki vergiyi kaldırmaz.
- Yasal dayanak
- GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Tax-free pension lump sum
YürürlükteEmekliler için
Emeklilik birikiminin %25'i vergisiz, en fazla £268.275
Ayrıntılar
- Kimler için
- Emekli maaşını almaya başlayan İngiliz emeklilik planı üyeleri (plan kurallarına göre genellikle en erken 55 yaş)
- Nasıl işler
- Genellikle her emeklilik birikiminin %25'ine kadarı vergisiz alınabilir, toplamda en fazla £268.275 (korumalı limit varsa daha fazla). Kalanı Income Tax'e tabidir.
- Nasıl yararlanılır
- Emeklilikte emeklilik sağlayıcınız aracılığıyla; HMRC'ye başvuru gerekmez.
- Sınırlar ve riskler
- Kalanı gelir olarak vergilendirilir; büyük toplu ödeme daha yüksek dilime taşıyabilir. Yurt dışında yaşıyorsanız emekli maaşını kimin vergilendireceğini ülkenizle yapılan anlaşma belirler.
- Yasal dayanak
- GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Pension Tax Allowance
Daha sonra başlayacakEmekliler için
Toplam gelir tam yeni devlet emekli maaşını aşmazsa Income Tax yok
Ayrıntılar
- Kimler için
- Toplam geliri tam yeni devlet emekli maaşına eşit veya biraz üzerinde olan, devlet emeklilik yaşını geçmiş kişiler
- Nasıl işler
- Geliri tam yeni State Pension tutarına kadar olan emekliler Income Tax ödemeyecek; biraz daha yüksek gelirde indirim kademeli azalır (taper). Budget 2026'da açıklandı: 6 Nisan 2027–5 Nisan 2030, Finance Bill 2026-27 ile yasalaşacak.
- Süre
- 6 Nisan 2027 – 5 Nisan 2030
- Nasıl yararlanılır
- Açıklamaya göre emeklilik yaşını geçenler için otomatik; ayrıntılar Finance Bill 2026-27'de olacak.
- Sınırlar ve riskler
- Henüz yasa değil; tüm kaynaklardan gelir sayılır; eşiğin üzerinde indirim azalarak biter.
- Yasal dayanak
- HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
DoubleTaxation