Rejimler: 10
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Gidersiz hasılat vergisi: programlama ve BT danışmanlığı için %12, faaliyete göre genel olarak %2–17
Ayrıntılar
- Kimler için
- Önceki yıl hasılatı 2.000.000 EUR'yu aşmayan şahıs işletmesi sahipleri (JDG) ve şahıs şirketlerinin ortakları (faaliyetin ilk yılında sınır yoktur).
- Nasıl işler
- Faaliyete göre %2 ile %17 arasında değişen oranlarla, gider indirimi olmaksızın hasılat üzerinden vergi: örn. %12 — yazılım ve BT danışmanlığı, %14 — sağlık hizmetleri, mimarlık, mühendislik, %15 — danışmanlık ve sayılan diğer hizmetler, %17 — serbest meslekler, %8,5 — diğer hizmetlerin çoğu (bazıları için 100.000 PLN üzerinde %12,5), %3 — ticaret ve yiyecek-içecek hizmetleri; sağlık primi (składka zdrowotna) hasılat dilimine göre sabit tutardır.
- Nasıl yararlanılır
- Yılın ilk gelirinin elde edildiği ayı izleyen ayın 20'sine kadar vergi dairesi müdürüne beyan (CEIDG üzerinden de olur); değiştirmedikçe sonraki yıllarda da geçerlidir.
- Sınırlar ve riskler
- Gider düşülmez; önceki yıl hasılat sınırı 2.000.000 EUR (faaliyetin ilk yılında sınır yok); sağlık katkısı hasılat dilimine göre sabittir; oranı hizmet kodu (PKWiU) belirler.
- Yasal dayanak
- Ustawa z 20.11.1998 o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, art. 6 ust. 4, art. 9, art. 12 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Podatek liniowy 19%
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Kârın tutarından bağımsız %19 (%12 / %32 tarife yerine)
Ayrıntılar
- Kimler için
- Bu yöntemi seçen şahıs işletmesi sahipleri; mükellef, aynı vergi yılında iş sözleşmesi kapsamında yerine getirdiği işleri mevcut veya eski işverenine hizmet olarak sunarsa bu hakkı kaybeder.
- Nasıl işler
- Tutarından bağımsız olarak kârın (hasılat eksi giderler) %19'u; kwota zmniejszająca podatek (vergiyi azaltan tutar) ve indirimlerin çoğu uygulanmaz; sağlık primi (składka zdrowotna) kârın %4,9'u (asgari tutardan az olamaz), yıllık sınıra kadar gelirden indirilebilir; 1.000.000 PLN üzerinde — %4 dayanışma vergisi (danina solidarnościowa).
- Nasıl yararlanılır
- Yılın ilk gelirinin elde edildiği ayı izleyen ayın 20'sine kadar vergi dairesi müdürüne beyan (CEIDG üzerinden de olur); sonraki yıllarda da geçerlidir.
- Sınırlar ve riskler
- Vergi indirimi tutarı ve çoğu indirim yoktur; o yıl iş sözleşmesiyle yaptığınız işi eski veya mevcut işvereninize hizmet olarak verirseniz hak kaybolur; 1.000.000 PLN üzeri gelire %4 dayanışma payı.
- Yasal dayanak
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 9a ust. 2–3, art. 30c ust. 1–2 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592); ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 79 ust. 1a
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Nitelikli fikrî mülkiyet haklarından nitelikli gelire %5
Ayrıntılar
- Kimler için
- Kendi Ar-Ge faaliyetleri kapsamında nitelikli fikrî mülkiyet haklarını oluşturan, geliştiren veya iyileştiren girişimciler (JDG işleten yazılım geliştiriciler dâhil): patentler, faydalı modeller, endüstriyel tasarımlar, bilgisayar yazılımı üzerindeki telif hakları vb.
- Nasıl işler
- Nitelikli fikrî mülkiyet haklarından elde edilen nitelikli gelir üzerinden %5 (gelir × nexus oranı); diğer gelirler seçilen yönteme göre vergilendirilir (tarife veya %19); her hak için gelir ve giderlerin ayrı kaydı gerekir.
- Nasıl yararlanılır
- Yıllık beyannamede uygulanır; baştan itibaren her hak için ayrı gelir-gider kaydı tutulmalıdır.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca kendi Ar-Ge faaliyetinizden gelen gelir için, nexus oranıyla; diğer gelirler seçtiğiniz biçimde vergilenir; ZUS ve sağlık katkısı ödenir.
- Yasal dayanak
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)
YürürlükteÇalışanlar için
Yılda 85.528 PLN'ye kadar gelirde %0 PIT
Ayrıntılar
- Kimler için
- İş sözleşmesi, vekâlet sözleşmesi (umowa zlecenia), mezun stajları ve çıraklık ile analık ödeneğinden geliri olan 26 yaş altı kişiler.
- Nasıl işler
- Yılda 85.528 PLN'ye kadar gelir için PIT istisnası (ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+ ve ulga dla pracujących seniorów ile ortak sınır); ZUS primleri ve sağlık primi tam olarak ödenir.
- Süre
- 26 yaşını doldurana kadar
- Nasıl yararlanılır
- İşveren veya iş veren ödemede (beyanınız üzerine) ya da yıllık beyannamede uygular.
- Sınırlar ve riskler
- ZUS primleri ve sağlık katkısı tam ödenir; 85.528 PLN sınırı gençler, geri dönüş, 4+ aile ve yaşlılar indirimleri için ortaktır; sınırı aşan gelir normal vergilendirilir.
- Yasal dayanak
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Ulga na powrót
YürürlükteTaşınanlar için
Yılda 85.528 PLN'ye kadar gelirde %0 PIT
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yerleşim yerini Polonya'ya taşıyıp vergi mukimi olan, taşınmadan önceki 3 tam takvim yılında Polonya'da yerleşim yeri olmayan ve Polonya vatandaşlığı, Polonyalı Kartı ya da AB/AEA/İsviçre vatandaşlığı bulunan veya taşınmadan önce AB/AEA, İsviçre, Avustralya, Birleşik Krallık, İsrail, Kanada, Güney Kore, Meksika, Yeni Zelanda, ABD, Şili ya da Japonya'da yaşamış veya daha önce Polonya'da en az 5 yıl kesintisiz yaşamış kişiler; mukimlik belgesi gerekir. Polonyalı Kartı olmadan doğrudan Ukrayna'dan gelen ve daha önce Polonya'da 5 yıl yaşamamış Ukrayna vatandaşları şartları karşılamaz.
- Nasıl işler
- İş sözleşmesi, vekâlet sözleşmeleri ve ticari faaliyetten (tarife, %19, IP Box veya ryczałt) elde edilen gelir için yılda 85.528 PLN'ye kadar, art arda 4 yıl boyunca (taşınma yılından veya izleyen yıldan itibaren) PIT istisnası; hayatta bir kez; sınır diğer “sıfır PIT” indirimleriyle ortaktır; primler ödenir.
- Süre
- Art arda 4 yıl — taşınma yılından veya izleyen yıldan; ömürde bir kez
- Nasıl yararlanılır
- İşvereniniz aracılığıyla (beyanınızla) veya yıllık beyannamede; gerekli yıllar için mukimlik belgesini ya da yurt dışında yaşadığınızın başka kanıtını saklayın.
- Sınırlar ve riskler
- ZUS primleri ve sağlık katkısı tam ödenir; 85.528 PLN sınırı gençler, geri dönüş, 4+ aile ve yaşlılar indirimleri için ortaktır; sınırı aşan gelir normal vergilendirilir.
- Yasal dayanak
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Ulga dla rodzin 4+
YürürlükteÇalışanlar için
Yılda 85.528 PLN'ye kadar gelirde %0 PIT
Ayrıntılar
- Kimler için
- Vergi yılında en az dört çocuk yetiştiren ebeveynler (yasal vasiler, koruyucu aileler).
- Nasıl işler
- İş sözleşmesi, vekâlet sözleşmeleri ve ticari faaliyetten (tarife, %19, IP Box veya ryczałt) elde edilen gelir için yılda 85.528 PLN'ye kadar PIT istisnası (sınır diğer “sıfır PIT” indirimleriyle ortaktır); primler ödenir.
- Nasıl yararlanılır
- İşveren veya iş veren ödemede (beyanınız üzerine) ya da yıllık beyannamede uygular.
- Sınırlar ve riskler
- ZUS primleri ve sağlık katkısı tam ödenir; 85.528 PLN sınırı gençler, geri dönüş, 4+ aile ve yaşlılar indirimleri için ortaktır; sınırı aşan gelir normal vergilendirilir.
- Yasal dayanak
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Ulga dla pracujących seniorów
YürürlükteÇalışanlar için
Yılda 85.528 PLN'ye kadar gelirde %0 PIT
Ayrıntılar
- Kimler için
- Emekli aylığına hak kazanmış ancak bunu almayan ve elde ettiği gelir üzerinden sosyal sigortaya tabi olan 60 yaş ve üzeri kadınlar ile 65 yaş ve üzeri erkekler.
- Nasıl işler
- İş sözleşmesi, vekâlet sözleşmeleri ve ticari faaliyetten (tarife, %19, IP Box veya ryczałt) elde edilen gelir için yılda 85.528 PLN'ye kadar PIT istisnası (sınır diğer “sıfır PIT” indirimleriyle ortaktır); primler ödenir.
- Nasıl yararlanılır
- İşveren veya iş veren ödemede (beyanınız üzerine) ya da yıllık beyannamede uygular.
- Sınırlar ve riskler
- ZUS primleri ve sağlık katkısı tam ödenir; 85.528 PLN sınırı gençler, geri dönüş, 4+ aile ve yaşlılar indirimleri için ortaktır; sınırı aşan gelir normal vergilendirilir.
- Yasal dayanak
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Karta podatkowa
Yalnızca mevcut katılımcılar içinKendi işini yapanlar için
Gerçek gelirden bağımsız, vergi dairesince belirlenen sabit vergi
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yalnızca 31.12.2021 itibarıyla karta podatkowa (vergi kartı) uygulayan ve o tarihten bu yana bundan vazgeçmemiş veya hakkını kaybetmemiş girişimciler; 2022'den beri yeni mükelleflere kapalıdır.
- Nasıl işler
- Vergi dairesi tarafından faaliyet türüne (küçük hizmetler, zanaatlar, perakende ticaret), çalışan sayısına ve yerleşim yerinin büyüklüğüne göre belirlenen sabit vergi; Polonya'ya taşınanlar için uygulanamaz.
- Nasıl yararlanılır
- Yeni mükellef giremez: yalnızca 31.12.2021'de uygulayan ve o tarihten beri vazgeçmeyen ya da hakkını kaybetmeyenler.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca sayılan küçük hizmetler, zanaatlar, perakende ve yeme-içme için, sınırlı çalışan sayısıyla; vazgeçilir veya kaybedilirse geri dönülemez; ZUS ve sağlık katkısı ödenir.
- Yasal dayanak
- Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
YürürlükteTaşınanlar için
Tüm yurt dışı gelirleri için yılda sabit 200.000 PLN
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yerleşim yerini Polonya'ya taşıyıp mukim olan ve taşınma yılından önceki 6 yılın en az 5'inde Polonya'da yerleşim yeri bulunmayan kişiler; aile üyeleri indirimli koşullarla.
- Nasıl işler
- Tüm yurt dışı gelirleri için PIT yerine yılda sabit 200.000 PLN (taşınma yılında mukim olunan aylara göre oranlı; aile üyesi için 100.000 PLN). Taşınmayı izleyen yıldan itibaren her yıl belirli amaçlara (ekonomi, bilim, eğitim, kültür, spor) en az 100.000 PLN harcanmalıdır. Polonya kaynaklı gelir normal kurallarla vergilenir.
- Süre
- Taşınma yılından itibaren art arda en fazla 10 yıl
- Nasıl yararlanılır
- Taşınmayı izleyen yılın Ocak ayı sonuna kadar önceki yıllara ait mukimlik belgeleriyle vergi dairesine beyan (oświadczenie); götürü tutar izleyen yılın 30 Nisan'ına kadar ödenir.
- Sınırlar ve riskler
- Yurt dışı gelirlerine indirim veya mahsup yoktur; götürü tutar ödenmez, 100.000 PLN harcanmaz ya da Polonya'dan ayrılırsanız rejim sona erer; kontrol edilen yabancı şirket gelirleri kapsanmaz.
- Yasal dayanak
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Ulga na start
YürürlükteKendi işini yapanlar için
6 ay boyunca 0 PLN ZUS sosyal sigorta primi
Ayrıntılar
- Kimler için
- İlk kez işletme kuran veya son durdurma ya da kapanıştan en az 60 ay sonra yeniden başlayan ve cari ya da önceki yıl iş sözleşmesiyle aynı işi yaptıkları eski işverene çalışmayan gerçek kişiler.
- Nasıl işler
- Faaliyetin ilk 6 ayında zorunlu ZUS sosyal sigortası yok (emeklilik, malullük, hastalık, kaza primleri). PIT ve sağlık katkısı normal ödenir.
- Süre
- Faaliyete başlama gününden itibaren 6 ay
- Nasıl yararlanılır
- Şartlar sağlanırsa kendiliğinden uygulanır; ZUS sosyal sigortasına kayıt olarak vazgeçebilirsiniz.
- Sınırlar ve riskler
- Bu aylar emeklilik süresine sayılmaz, ZUS hastalık ödeneği hakkı vermez; PIT ve sağlık katkısı ödenir; eski işverene yapılan işte uygulanmaz.
- Yasal dayanak
- Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
DoubleTaxation