Rejimler: 7
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
YürürlükteTaşınanlar için
600.000 EUR'ya kadar iş ve diğer gelirlere %24 (üzerinde %47); iş dışındaki yabancı gelirler vergilendirilmez
Ayrıntılar
- Kimler için
- Taşınma sonucunda İspanya vergi mukimi olan ve önceki 5 dönemde mukim olmayan kişiler: iş sözleşmesine dayalı olarak (uzaktan çalışma ve uluslararası uzaktan çalışma vizesi dâhil), şirket yöneticileri, tanınmış yenilikçi faaliyete sahip girişimciler, start-up ve Ar-Ge alanındaki yüksek nitelikli profesyoneller; profesyonel sporcular için geçerli değildir.
- Nasıl işler
- IRNR (dar mükellef gelir vergisi) kurallarına göre vergilendirme: 600.000 EUR'ya kadar ücret ve diğer gelirlere %24, üzerine %47; tasarruf gelirlerine ayrı tarife; yabancı kaynaklı gelirler (ücret dışındakiler) vergilendirilmez; varış yılı artı 5 yıl; servet vergisi yalnızca İspanya'daki varlıklar üzerinden.
- Süre
- Geliş yılı ve sonraki 5 yıl
- Nasıl yararlanılır
- İspanya'da faaliyete başladıktan sonra 6 ay içinde Modelo 149 bildirimi verilir; yıllık beyanname olağan Renta yerine Modelo 151'dir. Vazgeçme, geçerli olacağı yıldan önceki Kasım–Aralık aylarında yapılır.
- Sınırlar ve riskler
- Yurt dışında çalışmadan elde edilse bile tüm iş gelirleri İspanyol sayılır; gelirler birbirinden mahsup edilemez ve kişisel IRPF indirimleri uygulanmaz; servet vergisi yalnızca İspanya'daki varlıklara.
- Yasal dayanak
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Método de estimación objetiva (módulos)
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Gelir gerçek rakamlar yerine sabit modüllere göre belirlenir
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yıllık modüller tebliğinde (Orden de módulos) sayılan faaliyetlerde bulunan, önceki yıl hasılatı 150.000 EUR'ya kadar (bunun işletmelere faturalanan kısmı 75.000 EUR'ya kadar), tarımsal faaliyetlerde 250.000 EUR'ya kadar ve alışları 150.000 EUR'ya kadar olan serbest çalışanlar.
- Nasıl işler
- Gelir, gerçek rakamlara göre değil sabit göstergelere (modüller: alan, personel, güç vb.) göre belirlenir ve genel IRPF tarifesine göre vergilendirilir; özel bir KDV rejimiyle birlikte uygulanır; rejimden çıkış, 3 yıl boyunca doğrudan tespit (estimación directa) yöntemine bağlı kalmayı gerektirir.
- Nasıl yararlanılır
- Faaliyet yıllık modül kararnamesinde yer alıyorsa (2026 için Orden HAC/1425/2025) ve sınırlar aşılmıyorsa otomatik uygulanır; vazgeçme 3 yıl doğrudan tespite bağlar.
- Sınırlar ve riskler
- Önceki yıl sınırları: hasılat 150.000 EUR (bunun işletme müşterilerinden olanı 75.000 EUR), alımlar 150.000 EUR; özel KDV rejimiyle birlikte uygulanır; Seguridad Social primleri ayrıca ödenir.
- Yasal dayanak
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Estimación directa simplificada
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Gerçek giderler artı karşılıklar ve belgelendirilmesi zor giderler için götürü tutar (yılda en fazla 2.000 EUR)
Ayrıntılar
- Kimler için
- Önceki yıl net cirosu 600.000 EUR'ya kadar olan ve basitleştirilmiş usulden çıkmamış serbest çalışanlar ve serbest meslek erbabı.
- Nasıl işler
- Kâr = hasılat eksi gerçek giderler, ayrıca yönetmelikle belirlenen karşılıklar ve belgelenmesi güç giderler için götürü indirim (yılda en fazla 2.000 EUR); genel IRPF tarifesine göre vergilendirilir.
- Nasıl yararlanılır
- Önceki yıl cirosu 600.000 EUR'yu aşmadıysa ve basitleştirilmiş usulden vazgeçmediyseniz otomatik uygulanır.
- Sınırlar ve riskler
- Vazgeçme veya hariç tutulmadan sonra 3 yıl normal doğrudan tespit; Seguridad Social primleri (RETA) ayrıca ödenir.
- Yasal dayanak
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
YürürlükteÇalışanlar için
Yurt dışında çalışılan günlerin ücretinde yılda 60.100 EUR'ya kadar muafiyet
Ayrıntılar
- Kimler için
- Benzer bir verginin bulunduğu bir ülkede (vergi cenneti olmamalı; bilgi değişimi hükmü içeren bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yeterlidir) mukim olmayan bir kuruluş veya yabancı bir daimi işyeri için fiilen yurt dışında çalışan İspanya mukimi ücretliler.
- Nasıl işler
- Yurt dışında çalışılan günlere ait ücretin IRPF'den istisnası — yılda 60.100 EUR'ya kadar.
- Nasıl yararlanılır
- Yıllık Renta beyannamesinde talep edilir; yurt dışında çalışılan günlerin ve işin mukim olmayan bir şirket veya yabancı işyeri için yapıldığının kanıtı gerekir.
- Sınırlar ve riskler
- Vergi cennetleri için geçerli değildir; görevlendirilenler için muaf ödenekler rejimiyle (excesos) birleştirilemez — yalnızca biri seçilebilir.
- Yasal dayanak
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
YürürlükteDiğer
Ceuta veya Melilla'da elde edilen gelire düşen verginin %60'ı kadar indirim
Ayrıntılar
- Kimler için
- Ceuta veya Melilla'da mutat ve fiilî ikametgâhı bulunan gerçek kişiler.
- Nasıl işler
- Ceuta veya Melilla'da elde edilen gelirlere isabet eden devlet ve bölge IRPF'sinin %60'ı oranında indirim; 3 yıllık ikametten sonra, net servetin en az üçte biri orada bulunuyorsa başka yerlerden elde edilen gelirlere de uygulanır.
- Nasıl yararlanılır
- Yıllık Renta beyannamesinde uygulanır.
- Sınırlar ve riskler
- Tüm gelirler için değil (ör. yatırım fonları ancak tüm varlıkları Ceuta veya Melilla'daysa); başka yerlerden gelirler için 3 yıl ikamet ve net servetin üçte biri orada olmalıdır.
- Yasal dayanak
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
YürürlükteEmekliler için
Asıl konut satış kazancına %0 IRPF
Ayrıntılar
- Kimler için
- Asıl konutunu veya diğer varlıklarını satan 65 yaş üstü (veya ağır bakıma muhtaç) İspanya mukimleri.
- Nasıl işler
- Asıl konutun satış kazancı IRPF'den tamamen muaftır. Diğer varlıkların satış kazancı, satış bedeli (toplam 240.000 EUR'ya kadar) 6 ay içinde ömür boyu gelire yatırılırsa vergilendirilmez.
- Nasıl yararlanılır
- Satış yılının Renta beyannamesinde bildirilir.
- Sınırlar ve riskler
- Konut asıl ikametgâh olmalıdır; ömür boyu gelir için en fazla 240.000 EUR ve gelir haklarının erken çekilmesi muafiyeti ortadan kaldırır.
- Yasal dayanak
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
YürürlükteYatırımcılar için
Yılda 100.000 EUR'ya kadar yatırıma %50 indirim
Ayrıntılar
- Kimler için
- Kuruluşta veya kuruluştan sonraki 5 yıl (girişimlerde 7) içindeki sermaye artırımında yeni bir şirketin (S.A., S.L. vb.) paylarını alan mukimler; şirket özkaynağı en fazla 400.000 EUR, borsada değil; akrabalarla birlikte pay en fazla %40.
- Nasıl işler
- Yatırılan tutarın %50'si kadar vergi indirimi (matrah yılda en fazla 100.000 EUR). Paylar 3 yıldan uzun ve 12 yıldan kısa süre tutulmalıdır; yatırımcı şirkete iş bilgisiyle de katkıda bulunabilir.
- Nasıl yararlanılır
- Yatırım yılının Renta beyannamesinde talep edilir.
- Sınırlar ve riskler
- Şirket varlık yönetimiyle uğraşamaz ve daha önce başka biçimde yürütülen bir faaliyeti sürdüremez; bölge aynı tutar için kendi indirimini verirse devlet indirimi uygulanmaz.
- Yasal dayanak
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
DoubleTaxation