Rejimler: 5
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
YürürlükteTaşınanlar için
Social Security ve Medicare muafiyeti (çalışan payı %7,65)
Ayrıntılar
- Kimler için
- F-1, J-1, M-1 veya Q-1 statüsündeki yerleşik olmayan yabancılar (nonresident aliens): öğrenciler ile 2 takvim yılından kısa süre için J-1/Q-1 öğretmen ve araştırmacılar.
- Nasıl işler
- Vize statüsünün izin verdiği hizmetler için ödenen ücretler, kişi IRC 7701(b) uyarınca yerleşik olmayan yabancı olduğu sürece Social Security ve Medicare'den (çalışan payı %7,65) muaftır; muafiyet statü değişikliğiyle (ör. H-1B'ye) veya yerleşik hâle gelinmesiyle sona erer. Federal ve eyalet gelir vergileri yine de uygulanır.
- Süre
- IRC 7701(b)'ye göre F/J/M/Q statüsünde mukim olmadığınız sürece (J-1/Q-1 öğretmen ve araştırmacılar için genellikle 2 takvim yılından az)
- Nasıl yararlanılır
- İş USCIS tarafından izinliyse ve vize amacına uygunsa otomatik; işvereninize statünüzü bildirin.
- Sınırlar ve riskler
- J-2 (eş, çocuk), vize amacı dışındaki iş, statü değişikliği (ör. H-1B) veya mukim olma halinde uygulanmaz; federal ve eyalet gelir vergisi ödenir.
- Yasal dayanak
- IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Qualified business income deduction (Section 199A)
YürürlükteKendi işini yapanlar için
İşletme gelirinin %20'sine kadar indirim; 2026'dan itibaren aktif işletme geliri en az 1.000 USD ise en az 400 USD
Ayrıntılar
- Kimler için
- Sole proprietorship, ortaklık (partnership), S corporation, tröst ve tereke (estate) yoluyla işletme geliri elde eden gerçek kişiler; çalışanlar ve C corporation'lar için geçerli değildir.
- Nasıl işler
- Nitelikli işletme gelirinin (qualified business income) %20'sine kadar indirim (net sermaye kazançları düşülmüş vergiye tabi gelirin %20'si ile sınırlı); „specified service” işletmeleri için ve gelir eşiklerinin üzerinde sınırlamalar uygulanır. OBBBA (2025) ile indirim kalıcı hâle getirildi.
- Nasıl yararlanılır
- Form 1040'ta — standart indirim veya ayrıntılı indirim seçmenizden bağımsız olarak.
- Sınırlar ve riskler
- Ücret ve C şirketleri için değil; belirli hizmet işletmelerinde ve eşiğin üzerindeki gelirde indirim sınırlanır veya kaybedilir.
- Yasal dayanak
- Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
YürürlükteYatırımcılar için
Taşınma sonrası temettü, faiz ve kazançlara Porto Riko vergisi %0 (31.12.2026'ya kadar başvurular) veya %4 (sonraki başvurular)
Ayrıntılar
- Kimler için
- Porto Riko'ya (kendi vergi sistemi olan bir ABD toprağı) taşınan ve bir kararname (decree) ile bona fide yerleşik hâline gelen kişiler; 31.12.2026'dan sonraki başvurular için — taşınmadan önceki 6 yıl içinde Porto Riko'da yerleşik olmamış olmak.
- Nasıl işler
- Taşınma sonrası temettü, faiz ve sermaye kazançlarına Porto Riko'nun indirimli vergisi: 31.12.2026'ya kadar başvurulan kararnameler için %0 (31.12.2035'e kadar); 31.12.2026'dan sonraki başvurular için 31.12.2055'e kadar %4 (Ley 38-2026; kontrol tarihinde Fiscal Oversight Board onayı bekleniyordu). ABD vatandaşları yalnızca Porto Riko kaynaklı gelirde federal vergiden muaftır; orada kazanılan ücretler FICA'ya tabi olmaya devam eder.
- Süre
- 31.12.2035'e kadar (%0) veya 31.12.2055'e kadar (%4)
- Nasıl yararlanılır
- Porto Riko hükümetine kararname başvurusu ve bona fide Porto Riko mukimi olarak taşınma.
- Sınırlar ve riskler
- ABD vatandaşları yalnızca Porto Riko kaynaklı gelirde federal vergiden muaftır; FICA uygulanır; Porto Riko'da gerçek mukimlik gerekir.
- Yasal dayanak
- Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
YürürlükteDiğer
132.900 USD'ye kadar yurt dışı kazanç (2026) federal gelir vergisinden muaf
Ayrıntılar
- Kimler için
- Vergi evi yurt dışında olan ABD vatandaşları ve mukimleri: tam bir vergi yılı yabancı ülkenin bona fide mukimi olanlar veya 12 ayda 330 tam gün fiziken yurt dışında bulunanlar
- Nasıl işler
- Yurt dışında çalışmadan elde edilen kazanç vergilendirilebilir gelirden hariç tutulur — 2026'da 132.900 USD'ye kadar; konut istisnası veya indirimi eklenebilir. Kalan gelir, istisna olmasaydı uygulanacak oranlarla vergilendirilir.
- Nasıl yararlanılır
- İlgili yılın Form 1040'ına eklenen Form 2555.
- Sınırlar ve riskler
- Self-employment tax'i azaltmaz; emekli maaşı, yatırım geliri ve ABD hükümetinden alınan ücreti kapsamaz; yabancı mukim bona fide testini yalnızca anlaşmalı ülke vatandaşı olarak kullanabilir.
- Yasal dayanak
- 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
YürürlükteEmekliler için
65 yaş üstü kişi başına ek 6.000 USD indirim
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yıl sonunda 65 yaş ve üzeri, SSN numarası olan mükellefler; evliler yalnızca ortak beyannameyle
- Nasıl işler
- Mevcut yaşlı standart indirimine ek olarak 65 yaş üstü her kişi için 6.000 USD ek indirim (her iki eş de uygunsa 12.000 USD). Değiştirilmiş düzeltilmiş gelirin 75.000 USD (ortak 150.000 USD) üzerindeki kısmının %6'sı kadar azalır. 2025–2028 için geçerlidir.
- Süre
- 2025–2028 vergi yılları
- Nasıl yararlanılır
- Form 1040'ta; 65 yaş üstü her kişinin SSN'si yazılmalıdır.
- Sınırlar ve riskler
- Yüksek gelirde tamamen kaybolur; § 911 ile hariç tutulan yurt dışı kazanç eşiğe dahil edilir; evliler ortak beyanname vermelidir.
- Yasal dayanak
- 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
DoubleTaxation